[별지 제52호의 2 서식] (2005.2.28. 개정)                                                (앞  쪽)

사업연도		사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서	법인명
	관리번호			-				사업자등록번호				-			-
1. 환급제한 대상세액 계산
①사업연도	내 역
②과다납부한 세액	③과다계상한 과세표준의 합계액	④사실과 다른 회계처리로 인하여 과다 계상한 과세표준	⑤환급제한 과다납부세액(②×(④/③))
2. 연도별 공제 내역
⑥구 분	⑨연도별 공제금액	공제계	잔액
⑦과다납부세액 (⑤의 연도별 금액)
⑧환급가산금 (의 계 금액)
3. 환급가산금 계산
사업연도	공제된 금액	경과일수	환급가산금 (×)×가산율
계
4. 환급할 세액(⑦／⑧의 잔액계)

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①은 사실과 다른 회계처리를 한 사업연도를 기재하고 다수인 경우에는 각각 기재합니다.

2. ⑨의 연도별 공제금액은 가산세 및 수정신고로 인하여 납부할 세액을 포함합니다.

3.“3.환급가산금의 계산”은「국세기본법」제52조의 규정에 의하여 계산하여 기재하고 ⑦의 과다납부한 세액을 5년 이내의 사업연도에 전액 공제한 경우에는 ⑧란에 기재하여 순차적으로 공제하고 5년이 경과하는 사업연도에 과다납부세액의 잔액이 있는 경우에는 ⑧란과 ⑪란에만 기재합니다.

4. ⑫란은 ⑨란의 과다납부세액을 공제한 사업연도를 기재하고, 한 사업연도에 세액공제된 금액이 2회 이상인 경우에는 경과일수를 기준으로 각각 기재합니다.

5. ⑬란은 ⑨란의 연도별 공제금액을 기재합니다. 다만, 경정일이 속하는 사업연도의 개시일부터 5년이내에 종료하는 사업연도의 법인세 차감납부할 세액에서 공제하고도 과다납부한 세액의 잔액이 있는 경우에 그 잔액을 합산하여 기입합니다.

6. ⑮의 가산율은「국세기본법」제52조에 의한 국세환급금 가산금 이율을 적용합니다.