[별지 제52호의 2 서식] (2016.3.7. 개정)	(앞쪽)
사 업 연 도	. . .	미환류소득에 대한 법인세 신고서	법 인 명
~	사업자등록번호
. . .
1. 적용대상	① 자기자본 500억원 초과 법인(중소기업 제외)	[ ]
② 상호출자제한기업집단 소속기업	[ ]
2. 과세방식 선택	③ 투자포함 방식(A방식)	[ ]
④ 투자제외 방식(B방식)	[ ]
3. 미환류소득에 대한 법인세 계산
과세대상 소 득	⑤ 사업연도 소득
가산항목	⑥ 국세등 환급금 이자
⑦ 수입배당금 익금불산입액
⑧ 기부금 이월 손금산입액
⑨ 투자자산 감가상각분(A방식만 적용)
⑩ 소계(⑥+⑦+⑧+⑨)
차감항목	⑪ 법인세액등
⑫ 상법상 이익준비금 적립액
⑬ 법령상 의무적립금
⑭ 이월결손금 공제액
⑮ 잉여금처분에 따른 상여등
기부금 손금한도 초과액
R&D준비금 익금산입액
소계(⑪+⑫+⑬+⑭+⑮++)
기업소득(⑤+⑩-)
과세대상 소득(□80%또는30%)
투자금액	유형자산	기계및장치등
업무용 건물 건축비
부속토지		착공예정일	. . .
무형자산
소계(+++)
임금증가 금 액	직전사업연도 근로소득
해당사업연도 근로소득
직전사업연도 청년상시근로자 근로소득
해당사업연도 청년상시근로자 근로소득
증가금액[(-)+(-)□0.5]
배당금액	현금배당
자기주식 취득□소각금액
소계(+)
기 타	상생협력출연금등
미환류소득	A방식(80% 적용)[-(+++)]		차기환류적립금	적립	[ ]
B방식(30% 적용)[-(++)]		금액
초과환류액	A방식
B방식
	2015년	2016년	2017년
미환류소득
이월된 초과환류액
차기환류적립금
이월된 차기환류적립금
초과환류액
과세대상 미환류소득 (--+-)
4. 미환류소득에 대한 법인세 납부액 (□10%)
「법인세법 시행령」제93조 제3항에 따라 미환류소득에 대한 법인세 신고서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류	부속토지 투자계획서 등
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작성방법

1.  해당 법인이 ①,②에 해당하는 경우 각각 표시합니다.

2.  해당 법인이 선택하는 과세방식을 ③,④란에 표시합니다.

3. ⑩을 계산할 때 해당 법인이 투자제외 방식을 선택한 경우 ⑨ 투자자산 감가상각분을 가산하지 않습니다.

4. □ 과세대상 소득은 투자포함 방식 선택시 80%를, 투자제외 방식 선택시 30%를 □ 기업소득에 곱하여 계산합니다.

5. 미환류소득은 투자포함 방식 선택시 란에, 투자제외 방식 선택 시 란에 적습니다.

6.「법인세법」제56조 제5항에 따라 해당 사업연도의 미환류소득의 전부 또는 일부를 다음 사업연도에 투자, 임금 또는 배당 등으로 환류하기 위하여 차기환류적립금을 적립하여 해당 사업연도의 미환류소득에서 공제하는 경우  차기환류적립금란에 표시하고 적립금액을 적습니다.

7.  및 란에 매 사업연도의 미환류소득(차기환류적립금 적립액) 또는 초과환류액을 적되,「법인세법 시행령」제93조 제19항 및 같은법 시행규칙 제46조의 3에 따라 합병법인 또는 분할신설법인이 미환류소득 또는 초과환류액을 승계한 경우에는 해당 승계금액을 포함하여 적습니다.

8. 란은「법인세법」제56조 제7항에 따라 당기로 이월된 초과환류액을 의미합니다.

9. 이 음수인 경우에는 □0□으로 적습니다.

10. 토지 취득일이 속하는 사업연도의 다음 사업연도말까지 건설에 착공하는 경우 부속토지를 투자로 인정받기 위해서는 첨부서류인 투자계획서 등을 제출해야 합니다.