[별지 제52호의 4 서식] (2017.3.10. 개정)
사 업 연 도	. . . ~ . . .	사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서	법 인 명
사업자등록번호
	관리번호			-
1. 환급제한 대상세액 및 공제한도 계산
① 사업연도	내 역
② 과다납부한 세액	③ 과다계상한 과세표준의 합계액	④ 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다 계상한 과세표준	⑤ 환급제한과다납부세액(②□(④/③))
⑥ 환급제한 과다납부세액 합계
⑦ 각 사업연도별 공제한도(⑥ X 20퍼센트)
2. 연도별 공제 내역
⑧ 사업연도	⑨ 연도별 공제대상금액	⑩ 공제할 세액	⑪ 잔액
작성방법
1. ① 사업연도란은 사실과 다른 회계처리를 한 사업연도를 기재하고 다수인 경우에는 각각 기재합니다. 2. ⑥ 환급제한 과다납부세액 합계란은 ⑤의 환급제한 과다납부세액의 합계금액을 기재합니다. 3. ⑧ 사업연도란은 공제대상금액이 발생한 사업연도를 기재합니다. 4. ⑨ 연도별 공제대상금액란은 가산세 및 수정신고로 인하여 납부할 세액을 포함하여 기재합니다. 5. ⑩ 공제할 세액란은 ⑦공제한도와 ⑨연도별 공제대상금액 중 적은 금액을 적습니다. 6. ⑪ 잔액란은 ⑥ 환급제한 과다납부세액합계에서 ⑩ 공제할 세액의 합계 금액을 차감 후 잔액을 적습니다.
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]