[별지 제58호의 3 서식] (2009.3.30. 신설)                                                 (앞 쪽)

사업 연도	. . . ∼ . . .	성실중소법인 공제세액 계산서	법 인 명
사 업 자 등록번호
1. 공제세액 합계표
□구 분	①외국납부 세액공제	②재해손실 세액공제	③농업소득세 세액공제	④표준세액 공제(=⑨)	⑤수입금액증가세액 공제(=⑭)	⑥합계
□법인세법근거조항	제57조	제58조	제58조의2	제76조의5	제76조의6
□코 드	01	02	71	2A	2B
□공 제 세 액
2. 표준세액 공제액 계산
⑦해당 사업연도 산출세액	⑧표준세액공제율	⑨표준세액공제액 (⑦×⑧)
	[eqn: {15,`25} over {100}]
3. 수입금액 증가세액 공제액 계산
⑩직전사업연도 수입금액	⑪해당사업연도 수입금액	⑫초과 수입금액 ⑪-(⑩×115%)	⑬해당사업연도 산출세액(=⑦)	⑭세액공제액 {⑬×(⑫/⑪)}
4. 추가납부세액
□구 분	□근거법 조항	□대상금액	□세액
조세 특례 제한 법	준비금환입에 대한 법인세 추가납부	제4조, 제75조
소득공제액에 대한 법인세 추가납부
공제감면세액에 대한 법인세 추가납부	제5조,제11조,제24조,제25조,제25조의2,제26조,제94조
기 타
소 계(+++)
법인세법	기공제 원천납부세액 추가납부	「시행령」제113조
업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	「시행규칙」제27조
기 타
소 계(+++)
추가납부세액 합계(+)

210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①외국납부세액공제란은「법인세법」제57조에 따른 외국납부세액과 간주·직접외국납부세액공제액을 더하여 적습니다.

2. ②재해손실세액공제란은「법인세법」제58조에 따른 재해손실세액을 적습니다.

3. ③농업소득세세액공제란은「법인세법」제58조의2에서 규정하는 농업소득세세액공제액을 적습니다.

4. ⑥합계란은 성실중소법인 법인세 과세표준 및 세액신고서[별지 제58호의2서식]의 공제세액란에 옮겨 적습니다.

5. ④표준세액 공제(=⑨)란은 성실납세방식 적용을 받는 법인 중「조세특례제한법」제7조 제1항 제1호의 업종을 영위하는 법인에 한정하여 적용합니다.

6. ⑦(=⑬)해당 사업연도 산출세액란은 공제받으려는 사업연도의 각 사업연도 산출세액을 적습니다.

7. ⑧표준세액 공제율란은 수도권 외의 지역 소재 법인은 100분의 25를, 수도권 소재 법인은 100분의 15를 적용합니다. 다만, 2개 이상의 사업장을 보유한 법인에 대해서는 본점이 수도권에 있을때만 100분의 15의 공제율을 적용합니다.

8. ⑫란 초과수입금액이 □0인 경우 □0□으로 적습니다.

다만, ⑫란의 금액이 다음 사유로 □0□보다 큰 경우에는 수입금액 증가세액 공제를 적용하지 않습니다.

·사업장 면적이 직전 사업연도보다 100분의 50(사업장 이전 시 100분의 30) 이상 증가

·한국표준산업분류에 따를 때 다른 대분류로 구분되는 업종으로 업종을 변경하거나 다른 대분류에 속하는 업종을 추가한 경우

9. 제4호의 추가납부세액 (해당되는 법인만 작성합니다.)

- ⑮∼준비금환입에 대한 법인세 추가납부란은「조세특례제한법」의 추가납부대상 준비금환입액 및 공제소득, 공제감면세액에 이자상당액을 곱하여 계산한 금액의 합계액을 적습니다.

·「법인세법」의 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액은 제외

- 기공제 원천납부세액 추가납부란:「법인세법 시행령」제113조 제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득 시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고 시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고 시 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]의 ⑪법인세란 합계액 중 ( )안의 금액을 ⑮의 □세액란에 적습니다.

- 업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액란:「법인세법 시행규칙」제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 적습니다.

- 기타란:「법인세법」의 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 적습니다.

10. 추가납부세액합계란 : 성실중소법인 법인세 과세표준 및 세액신고서[별지 제58호의2서식]의 감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.