[별지 제58호의 4 서식] (2009.3.30. 신설) (앞 쪽)
사 업 연 도	. . . ∼ . . .		성실중소법인 감가상각비조정명세서					법 인 명
								사 업 자 등 록 번 호
자산 구분		①종 류			총계
		②자산명
		③취득일
내용 연수		④내용연수(건물·구축물 20년, 기타 5년)
		⑤경과내용연수
		⑥차감 내용연수(④-⑤)
상각 계산의 기초 가액		대차대조표자산가액		⑦기말현재액
				⑧감가상각누계액
				⑨미상각잔액(⑦-⑧)
		회사계산 상각비		⑩성실납세적용 이후 전기말누계액
				⑪당기상각비
				⑫당기말누계액(⑩+⑪)
		자본적 지출액		⑬전기말부인누계액
				⑭당기지출액
				⑮합계(⑬+⑭)
□취득가액(⑨+⑫+⑮)
상각률
상각 범위액 계산		당기산출 상각액
		당기상각시인범위액 {, 단 □□-⑩-⑬+-전기}
회사계상상각액(⑪+⑭)
차감액(-)
조정액		상각부인액()
		기왕부인액중 당기 손금 추인액 (, 단 □□□□)
부인액 누 계		전기말부인누계액(전기)
		당기말부인누계액(+ -□□)
당기말 의제 상각액		당기의제상각액(□□□-□□)
		의제상각누계액(전기+)
210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작    성    방    법

1. 자산구분란

가. 종류별, 개별자산별로 적습니다.

나. 취득일(③)란은 해당 사업연도 중에 취득한 자산의 경우 사업에 사용한 날을 적습니다.

2. 내용연수란

가. ④내용연수란은 건물·구축물은 20년, 기타는 5년을 적습니다.

나. ⑤경과내용연수란은 성실납세방식을 최초로 적용하는 사업연도의 직전 사업연도 종료일 현재의 경과연수를 적습니다.

다. ⑥차감내용연수란은 ④내용연수란에서 ⑤경과내용연수란을 뺀 내용연수를 적습니다. 다만, 차감내용연수(④-⑤)가 □0□ 이하인 경우 □0□으로 적습니다.

3. 상각범위액 계산란

가. 당기산출 상각액()란은 취득가액()에 상각률()을 곱한 금액을 적습니다.

나. 당기상각시인범위액()란은 당기산출 상각액()을 적습니다. 다만, 취득가액()에서 회사계산상각비 전기말누계액(⑩)과 자본적지출액 전기말부인누계액()을 뺀 후 전기말부인누계액()을 더하고 전기말의제상각누계액(전기)을 뺀 금액보다 클 수는 없습니다.

다. 사업연도 중에 취득하여 사업에 사용한 감가상각자산에 대해서는 정액법에 따라 계산한 금액의 100분의 50에 상당하는 금액을 적습니다.

4. 회사계상상각액()란은 회사계산상각비()와 즉시상각의제액의 합계액을 적습니다.

5. 차감액()란은 회사계상상각액()에서 당기상각시인범위액()을 뺀 잔액을 적고, 미달액이 있는 경우에는 □표시를 적고, 차액은 소득금액조정합계표[별지 제15호 서식]의 손금산입 및 익금불산입란에 옮겨 적어 손금산입합니다.

6. 조정액란중 상각부인액()란에는 차감액()을 옮겨 적습니다. 단, 차감액()란에 시인부족액(□표시분)이 있고 전기말부인누계액()이 있는 경우에는 기왕부인액 중 당기손금추인액()란은 전기말부인액누계를 한도로 한 시인부족액을 적어 손금산입합니다.

7. 당기말부인누계액()란은 전기말부인누계액()에 당기상각부인액() 또는 기왕부인액 중 당기 손금 추인액()을 더하거나 빼서 적고, 자본금과 적립금조정명세서(을)[별지 제50호 서식(을)]의 감가상각부인액의 기말잔액(익기초 현재)와 일치시킵니다.

8. 당기의제상각액()란은 차감액()란의 시인부족액(□표시분)을 적습니다. 다만, 기왕부인액중 당기 손금 추인액()을 뺀 금액으로 합니다.