[별지 제58호의 6 서식] (2009.3.30. 신설)                                                 (앞 쪽)

사 업 연 도		. . . ∼ . . .	성실중소법인 접대비 조정명세서											법 인 명
														사 업 자 등 록 번 호
1. 접대비 해당 금액
①계 정 과 목																합 계
②계 정 금 액
③접대비계상액중 사적사용경비
④접대비 해당 금 액 (②-③)
신용카드등미사용금액	⑤경조사비기준금액 초 과 액
	⑥국 외 지 역 지 출 액 (「법인세법 시행령」 제41조 제2항)
	⑦접대비 중 기준금액 초과액(⑤ 및 ⑥ 제외)
	⑧신용카드 등 미사용액 합 계
⑨접대비 부인액 (③+⑧)
2. 접대비 한도초과액 조정
⑩접대비 한도액																19,000,000
⑪접대비 해당금액(= ④)
⑫접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액(= ⑧)
⑬차감 접대비 해당 금액(⑪-⑫)
⑭접대비 한도초과액(⑬-⑩)

210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①계정과목란: 접대비로 사용된 비용, 건설 중인 자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 적습니다.

2. ④접대비 해당금액(=⑪)란: 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비(③란)를 제외한 금액을 적습니다(「법인세법」제25조 제2항에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 적습니다).

3. ⑧신용카드 등 미사용금액란: 해당 사업연도에 지출한 ④접대비해당금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다), 현금영수증, 계산서·세금계산서 및 비사업자에 대한 원천징수영수증을 교부·발행하지 아니한 금액을 경조사비, 국외지역 지출액 및 기준금액 초과액으로 구분하여 다음과 같이 적습니다.

가. ⑤경조사비 기준금액 초과액란: 분모에는 경조사비 1회 20만원(□08. 12. 31 이전의 지출분은 10만원) 초과 지출금액의 총지출액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

나. ⑥국외지역 지출액란: 분모에는 국외지역에서 지출한 총금액을, 분자에는 분모금액 중「법인세법 시행령」제41조 제2항에 해당하는 지역 외의 지역에서 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

다. ⑦접대비 중 기준금액 초과액란: ⑤ 및 ⑥란의 지출금액을 제외한 금액 중 분모에는 3만원(□09. 1. 1. 이후 지출분은 1만원)초과 접대비 총 지출액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

라. ⑧신용카드 등 미사용금액 합계(=⑫)란은 [⑤란, ⑥란, ⑦란]의 분자금액의 합계액을 적습니다.

4. ⑨접대비부인액란: 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 더하여(③란과 ⑧란의 합계) 적고, 합계 금액이 □0□보다 클 경우 소득금액조정합계표[(별지 제15호 서식)]에 옮겨 적습니다.

5. ⑩일반접대비 한도액은 19,000,000원입니다.(정액 한도)

6. ⑫접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액(=⑧)란은 신용카드 등 미사용 부인액의 합계금액을 적습니다.

7. ⑭접대비 한도초과액란이 □0□보다 클 경우 소득금액조정합계표[(별지 제15호 서식)]에 옮겨 적습니다.