[별지 제58호의 7 서식] (2009.3.30. 신설)                                                 (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	성실중소법인 퇴직급여충당금조정명세서	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직급여충당금 조정

「법인세법 시행령」

제60조 제1항에

따른 한도액

①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액 (의 계)

②설정률

③한도액

(①×②)

5/100

「법인세법 시행령」

제60조 제3항 및 제120조의8에 따른 한도액

④장부상

충당금

기초잔액

⑤기  중

충당금

환입액

⑥충당금

부  인

누계액

⑦기  중

퇴직금

지급액

⑧차감액

(④-⑤

-⑥-⑦)

⑨누  적

한도액

⑩한도액

(⑨-⑧)

×(20%) +

퇴직금전환금

(□   )

한도초과액

계      산

⑪한도액

(③ 과 ⑩ 중 적은 금액)

⑫회사계상액

⑬한도초과액

(⑫-⑪)

2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세

구 분

계정명

⑭총급여액

⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액

퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액

기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직 시 퇴직급여 추계액

사업연도 종료일 현재 재직 중인 임원 또는 사용인의 총급여액

인원

금   액

인원

금   액

인원

금   액

인원

금   액

인원

금   액

계

210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    방    법

1. ①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액란에는 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액란 중 계란의 금액을 적고, ⑧차감액란에는 ④란의 장부상충당금기초잔액에서 ⑤란의 기중충당금환입액과 충당금부인누계액(기중환입분을 제외합니다) 및 란의 기중퇴직금지급액을 뺀 잔액으로 하되, 그 잔액이 음수(１)인 경우는 (   )에 □0□으로 적습니다.

2. ⑨누적한도액란에는 란의 사업연도 종료일 현재 재직하는 임원 또는 사용인의 총급여액에 100분의 20을 곱한 후 퇴직금전환금을 더한 금액을 적습니다. 이 경우 퇴직금전환금은 해당 사업연도종료일 현재「국민연금법」에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 대차대조표상 자산으로 계상한 금액을 말합니다.

3. ⑭총급여액란에는 계정별로 적되「법인세법 시행령」제43조에 따라 손금불산입되는 금액과「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자는 제외하며, ⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액과 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액으로 구분하여 적습니다.

4. 사업연도 종료일 현재 재직하는 임원 또는 사용인의 총급여액란은 중도퇴사자의 급여액을 제외한 사업연도 종료일 현재 재직 중인 임원 및 사용인의 급여의 합계액을 적습니다.

다만,「근로자퇴직급여보장법」에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자의 급여액은 제외합니다

5. ⑬한도초과액은 손금불산입하고, ⑧차감액란의 미달액(□)은 손금산입합니다.