[별지 제59호 서식 부표 2] (2013.2.23. 신설)                                              (앞 쪽)

사 업 연 도		. . .				가산세액계산서 (청산소득에 대한 과세표준 및 세액 신고용)													법 인 명
		∼
																			사업자등록번호
		. . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분				청산소득에 대한 법인세분												토지 등 양도소득에 대한 법인세분
				②계산기준			③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액			②계산기준		③기준 금액			④가산세율			⑤ 코드	⑥가산 세액
무신고	일반			산출세액					20(10)/100		29					산출세액					20(10)/100			42
	부당			산출세액					40(20)/100		31					산출세액					40(20)/100			44
과소 신고	일반			산출세액					10/100		3					산출세액					10/100			46
	부당			산출세액					40/100		22					산출세액					40/100			47
초과환급 신고	일반			초과환급세액					10/100		33					초과환급세액					10/100			49
	부당			초과환급세액					40/100		34					초과환급세액					40/100			50
납부(환급) 불성실	납부			(일수) 미납세액			( )		3/10,000		4					(일수) 미납세액		( )			3/10,000			51
	환급			(일수) 초과환급세액			( )		3/10,000		35					(일수) 초과환급세액		( )			3/10,000			52
기타											63					합 계								53
합 계											21					자진납부기한 (환급받은 날) ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소신고 산출세액 및 초과환급 신고세액 계산
⑦ 구분					과소신고 과세표준							⑪산출세액 (초과환급 신고세액)		⑫과세표준 금 액			산출세액(초과환급신고세액)
					⑧ 계			⑨ 일반		⑩ 부당							⑬계			⑭일반(⑪□(⑨/⑫))		⑮부당(⑪□(⑩/⑫))
청산소득			과소신고
			초과환급
토지 등 양도소득			과소신고
			초과환급
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

1. 무신고가산세

일반무신고와 부당무신고를 구분하여 산출세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 적습니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「국세기본법」제45조의 3에 따라 기한 후 신고□납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 1개월을 초과하고 6개월 이내에 기한후 신고□납부하는 경우에는 100분의 20에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소신고(초과환급신고)가산세

⑧란의 과소신고 과세표준을 일반과소(⑨)와 부당과소(⑩)로 구분하여 ⑫란의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 ⑪란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)에 곱하여 ⑬란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)을 일반과소(⑭)와 부당과소(⑮)로 구분하여 적은 후, ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고(초과환급신고)가산세와 부당과소신고(초과환급신고)가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에「국세기본법」제45조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.(* 초과환급신고가산세는 2012.1.1 이후 개시한 사업연도 분부터 미적용)

3. 납부(환급)불성실가산세

미납부세액(초과환급세액)에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 기타

「법인세법」제76조의 가산세액을 적습니다.

5. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.