[별지 제76호의 6 서식] (2014.3.14. 개정)
연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.									(앞쪽)
사업연도						연결모법인명					사업자등록번호
법인구분								연결집단 계		모법인		자법인	자법인		취득자법인
자법인구분코드
연결법인명
사업자등록번호
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세	연결과세표준계산		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
			연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
			연결 이월결손금
			비 과 세 소 득
			소득공제액
			과세표준 및 과세표준 개별귀속액 (---)
	연결산출세액 및 납부할 세액계산		법인세율
			연결산출세액
			연 결 세 율(□)
			연결법인의 산출세액(×)
			최저한세 적용대상 공제감면세액
			최저한세 적용제외 공제감면세액
			가산세액
			가 감 계(--+)
			기납부세액	기한내 납부	중간예납세액
					원천납부세액
					( )세액
					소 계(++)
				신고납부 전 가산세액
				합 계(+)
			감면분 추가납부세액
			차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법인세 계산			양도 차익	등기자산
				미등기자산
			비과세소득
			과세표준
			세율
			연결산출세액
			감면세액
			공제세액
			가산세액
			가 감 계(--+)
			기납부세액
			차감 납부할 세액(-)
□ 세액계	차감 납부할 세액 계(+)
	사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
	납부(환급)할 세액(-)
	분납세액 계산 범위액(-⑬---+)
	분납할 세액		현금납부
			물납
			계
	차감납부세액		현금납부
			물납
			계
210mm×297mm[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

1.  법인구분 및 법인구분코드란: 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 법인구분코드를 각각 적습니다.

법인구분	모법인	자법인	취득자법인
코드	100	200	300

* 자법인 및 취득자법인의 구분

- 자법인: 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 되어 연결납세방식을 적용한 경우

- 취득자법인: 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우

2.  ① 각 연결사업연도 소득금액란: □연결소득금액 조정명세서(별지 제76호의7서식)□의  각 연결사업연도의 소득금액란의 금액을 적습니다.

3.   연결소득 개별귀속액란: □연결소득 조정명세서(별지 제76호의7서식)□의  연결소득 개별귀속액의 금액을 적습니다.

4.  ③ 연결 이월결손금란: □연결법인 이월결손금 등 명세서(별지 제76호의12서식)□의 ⑩ 공제대상 결손금 배분액란의 금액을 적습니다.

5.  ④ 비과세소득란: 연결법인별로 □비과세소득명세서(별지 제6호 서식)□의 ⑥ 수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩ 차감비과세 금액란의  합계란의 금액을 합한 금액을 적습니다. 다만,  연결소득 개별귀속액에서 ③ 연결이월결손금을 각각 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 적습니다.

6.  ⑤ 소득공제액란: 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의  합계란의 ⑧ 소득공제액을 적습니다. 다만,  연결소득 개별귀속액에서 ③ 연결이월결손금, ④ 비과세소득을 각각 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 적습니다.

7.   연결산출세액란: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에「법인세법」제55조 제1항의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

8. ⑩ 연결법인의 산출세액란: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ⑨ 연결세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

9. ⑪ 각 연결법인의 최저한세 적용대상 공제감면세액란: 연결법인별로 □공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]□의  합계란의 금액을 적습니다.

10.  ⑫ 각 연결법인의 최저한세 적용제외 공제감면세액란: 연결법인별 □공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]□의  합계란의 금액을 적습니다.

11.  ⑬ 가산세액란: □연결법인 가산세액계산서[별지 제76호의17서식(갑)]□의 ⑥ 가산세액 합계란의 금액과 ⑬ 지출증빙등란의 금액을 적습니다.(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

연결모법인은 ⑥ 가산세액 합계란의 금액과 ⑬ 지출증빙등 가산세가 있을 경우 그 금액을 더하여 적고, 연결자법인은 ⑬ 지출증빙등 가산세가 있을 경우에만 그 금액을 각각 적습니다.

12.  기납부세액계란: 기납부세액 계란(·)

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우를 포함합니다), 원천납부세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

나. 신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

13.   감면분추가납부세액란: 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)[별지 제8호 서식(을)]의  이월과세 합계란의 금액과  추가납부세액 합계란의 금액을 더하여 적습니다.

14.  가산세액란: □연결법인 가산세액 계산서(갑)[별지 제76호의17서식(갑)] ⑫ 토지등양도소득란의 가산세액을 적습니다.

15.   사실과 다른 회계처리 경정세액공제란: □사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의2서식)□의 ⑨란의 연도별 공제금액을 적습니다.

16. □음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.