[별지 제76호의 6 서식] (2023.3.20. 개정)
연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.									(앞쪽)
사업연도						연결모법인명					사업자등록번호
법인구분								연결집단 계		모법인		자법인	자법인		취득자법인
자법인구분코드
연결법인명
사업자등록번호
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세	연결과세표준계산		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
			연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
			연결 이월결손금
			비 과 세 소 득
			소득공제액
			과세표준 및 과세표준 개별귀속액 (---)
	연결산출세액 및 납부할 세액계산		법인세율
			연결산출세액
			연 결 세 율(÷)
			연결법인의 산출세액(×)
			최저한세 적용대상 공제감면세액
			최저한세 적용제외 공제감면세액
			가산세액
			가 감 계(--+)
			기납부세액	기한내 납부	중간예납세액
					원천납부세액
					( )세액
					소 계(++)
				신고납부 전 가산세액
				합 계(+)
			감면분 추가납부세액
			차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법인세 계산			양도 차익	등기자산
				미등기자산
			비과세소득
			과세표준
			세율
			연결산출세액
			감면세액
			공제세액
			가산세액
			가 감 계(--+)
			기납부세액
			차감 납부할 세액(-)
미환류소득에 대한 법인세 계산			과세대상 미환류소득
			세율
			산출세액
			가산세액
			이자상당액
			납부할 세액(++)
세액계	차감 납부할 세액 계(++)
	사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
	납부(환급)할 세액(-)
	분납세액 계산 범위액(-⑬---+)
	분납할 세액
	차감납부세액
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

1.  법인구분 및 법인구분코드란: 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 법인구분코드를 각각 적습니다.

법인구분	모법인	자법인	취득자법인
코드	100	200	300

* 자법인 및 취득자법인의 구분

- 자법인: 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 되어 연결납세방식을 적용한 경우

- 취득자법인: 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우

2.  ① 각 연결사업연도 소득금액란: 연결소득금액 조정명세서(별지 제76호의7서식)의  각 연결사업연도의 소득금액란의 금액을 적습니다.

3.   연결소득 개별귀속액란: 연결소득 조정명세서(별지 제76호의7서식)의  연결소득 개별귀속액의 금액을 적습니다.

4.  ③ 연결 이월결손금란: 연결법인 이월결손금 등 명세서(별지 제76호의12서식)의 ⑩ 공제대상 결손금 배분액란의 금액을 적습니다.

5.  ④ 비과세소득란: 연결법인별로 비과세소득명세서(별지 제6호 서식)의 ⑥ 수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩ 차감비과세 금액란의  합계란의 금액을 합한 금액을 적습니다. 다만,  연결소득 개별귀속액에서 ③ 연결이월결손금을 각각 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 적습니다.

6.  ⑤ 소득공제액란: 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의  합계란의 ⑧ 소득공제액을 적습니다. 다만,  연결소득 개별귀속액에서 ③ 연결이월결손금, ④ 비과세소득을 각각 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 적습니다.

7.   연결산출세액란: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에「법인세법」제55조 제1항의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

8.  ⑩ 연결법인의 산출세액란: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ⑨ 연결세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

9.  ⑪ 각 연결법인의 최저한세 적용대상 공제감면세액란: 연결법인별로 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]의  합계란의 금액을 적습니다.

10.  ⑫ 각 연결법인의 최저한세 적용제외 공제감면세액란: 연결법인별 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]의  합계란의 금액을 적습니다.

11.  ⑬ 가산세액란: 연결법인 가산세액계산서[별지 제76호의17서식(갑)]의 ⑥ 가산세액 합계란의 금액과 ⑬ 지출증빙등란의 금액을 적습니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

연결모법인은 ⑥ 가산세액 합계란의 금액과 ⑬ 지출증빙등 가산세가 있을 경우 그 금액을 더하여 적고, 연결자법인은 ⑬ 지출증빙등 가산세가 있을 경우에만 그 금액을 각각 적습니다.

12.  기납부세액계란: 기납부세액 계란(·)

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우를 포함합니다), 원천납부세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

나. 신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

13.  감면분추가납부세액란: 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)[별지 제8호 서식(을)]의  이월과세 합계란의 금액과  추가납부세액 합계란의 금액을 더하여 적습니다.

14.  가산세액란: 연결법인 가산세액 계산서(갑)[별지 제76호의17서식(갑)] ⑫ 토지등양도소득란의 가산세액을 적습니다.

15.   과세대상 미환류소득란: 연결법인별로 미환류소득에 대한 법인세 신고서(「조세특례제한법 시행규칙」별지 제114호 서식)의 금액(음수인 경우 ‘0’)을 적습니다. 다만, 2017. 1. 1.부터 2017. 12. 31.까지 개시하는 사업연도에 차기환류적립금이 발생한 사업자는 금액에 종전의「법인세법」(법률 제16008호로 개정되기 전의 것을 말합니다) 제56조에 따른 미환류소득에 대한 법인세 신고서(「법인세법 시행규칙」별지 제52호의2서식)의 금액(음수인 경우 ‘0’)을 합산하여 적습니다.

16.  가산세액란: 가산세액계산서(별지 제9호 서식)의 미환류소득에 대한 법인세분의  가산세액을 적습니다.

17.  이자상당액란: 연결법인별로「조세특례제한법 시행령」제100조의32제21항에 따라 계산한 금액과 종전의「법인세법 시행령」(대통령령 제29529호로 개정되기 전의 것을 말합니다) 제93조 제20항에 따른 금액[종전의「법인세법」(법률 제16008호로 개정되기 전의 것을 말합니다) 제56조 제8항에 따라 이자상당액을 납부해야 하는 경우]을 합산하여 적습니다.

18.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제란: “사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의4서식)”의 ⑨란의 연도별 공제금액을 적습니다.

19. ■ 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]