[별지 제76호의 7 서식] (2012.2.28. 개정)

연결소득금액 조정명세서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.								(앞 쪽)
사업연도				연결모법인명						사업자등록번호
법인구분							연결집단 계		모법인		자법인	자법인		자법인 (취득)
연결법인명
사업자등록번호
□ 연결전 각 사업 연도의 소득계산		결산서상 당기순손익
		소득조정금액	익금산입
			손금산입
		차가감 소득금액(①／②１③)
		기부금 손금산입 한도초과액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
		연결전 각 사업연도 소득금액(④／⑤１⑥)
□ 연결법인별 연결조정항목 제거		수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입
		접대비 손금불산입액 손금산입
		기부금 손금불산입액 손금산입
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입
		차가감 계(+--+)
□ 연결집단내 연결법인간 거래손익의 조정		다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액 익금불산입
		다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입
		연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입
		연결법인간 자산양도소득			익금불산입
					익금산입
		연결법인간 자산양도손실			손금불산입
					손금산입
		차가감 계 (-++-++-)
□ 연결조정항목의 연결법인별 배분		연결법인의 수입배당금 익금불산입액
		연결법인의 접대비 손금불산입
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)
		연결법인의 기부금 손금불산입
		연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
연결수정소득금액(+-)
소득통산이 제한되는 자산처분손실 손금불산입
각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)
연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

1.  ①결산서상 당기순손익란 : □표준손익계산서[별지 제3호의 3 서식(1), (2)]□의 (법인세 차감 후)당기순손익을 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기재하고, 당기순손실은 □□□ 등 음(-)의 표시를 하여야 합니다.

2.  소득조정금액란(, ) : □소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)□의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 적습니다.

3.  기부금 손금산입한도초과액란 : □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 한도초과액 합계란의 금액을 적습니다.

4.  기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입란 : □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 해당 사업연도 손금추인액란의 합계 금액을 적습니다.

5.  수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입란 : □수입배당금액명세서(별지 제16호의 2 서식)□의 □익금불산입액 계란의 금액을 합하여 적습니다.

6.  접대비 손금불산입액 손금산입란 : 연결전 각 사업연도 소득 계산시 손금에 불산입한 접대비 한도초과액 및 신용카드 등 미사용에 따른 접대비 손금불산입액의 합계액[접대비조정명세서(갑)(별지 제23호 서식)(갑) ②+⑭]을 적습니다.

7.  기부금 손금불산입액 손금산입란 : 연결전 각 사업연도의 소득 계산시 손금에 불산입한 기부금한도초과액[□기부금 조정명세서(별지 제21호 서식)□의 한도초과액 합계란의 금액 = ⑤기부금 손금산입한도초과액]과 □연결법인 기부금조정명세서(을)(별지 제76호의 16 서식)의 ⑫연결전비지정기부금 손금불산입액의 합계액을 적습니다.

8.  기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입란 : □연결전 각 사업연도의 소득□ 계산시 손금산입한 □기부금 손금산입한도초과 이월액(이 서식의 란 금액)□을 적습니다.

9.  다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액 익금불산입란 : 연결법인이 연결집단내 다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금액 상당액을 적습니다. 즉, □연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)[별지 제76호의 14 서식(을)]□의 배당받은 금액 계란의 금액을 적습니다.

10.  다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입란 : 연결법인이 연결집단내 다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액을 적습니다. 즉, □연결법인 접대비 조정명세서(을)[별지 제76호의 15 서식(을)]□의 연결법인에게 지급한 접대비 접대비해당액란의 금액을 적습니다.

□연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의 13 서식)□의 연결법인에 대한 접대비 지출내역 접대비 해당액 계와 같습니다.

11.  연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입란 : □연결법인 채권에 대한 대손충당금상당액 조정명세서(별지 제76호의 10 서식)□의 ⑨잔액란의 금액을 적습니다.

12.  익금불산입란 : □연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의 13 서식)□의 양도소득란의 합계금액[=연결법인간 이연대상 자산양도소득 조정명세서(별지 제76호의 8 서식)의 ⑧증가란의 금액)을 적습니다.

13.  익금산입란 : □연결법인간 이연대상 자산양도소득 조정명세서(별지 제76호의 8 서식)□의 ⑦감소란의 금액을 적습니다.

14. 손금불산입란 : □연결법인간 출자현황 신고서 및 연결법인간 거래명세서(별지 제76호의 13 서식)□의 양도손실란의 합계금액[=□연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서(별지 제76호의 9 서식)□의 ⑧증가란의 금액]을 적습니다.

15. 손금산입란 : □연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서(별지 제76호의 9 서식)□의 ⑦감소란의 금액을 적습니다.

16. 연결법인의 수입배당금 익금불산입액란 : □연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)[별지 제76호의 14 서식(갑)]□의 익금불산입 개별귀속액란의 금액을 연결법인별로 각각 적습니다.

17.  연결법인의 접대비 손금불산입란 : □연결법인 접대비 조정명세서(갑)[별지 제76호의 15 서식(갑)]□의 접대비한도초과액 개별귀속액란의 금액과 □연결법인 접대비 조정명세서(을)[별지 제76호의 15 서식(을)]□의 손금불산입액 개별귀속액란의 합계액을 적습니다.

18.  연결법인의 기부금 손금불산입란 : □연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의 16 서식(을)]의 ⑧기부금손금불산입액 개별귀속액, ⑭비지정기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 연결법인별 금액 및 합계 금액을 각각 적습니다.

19.  연결법인 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입란 : □연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의 16 서식(을)]□의 한도초과이월액 손금산입 개별귀속액란의 연결법인별 금액 및 합계금액을 각각 적습니다.

20.  소득통산이 제한되는 자산처분손실 손금불산입란 :「법인세법」제76조의 14 제2항에 따라 소득통산이 제한되는 피합병법인으로부터 양도받은 자산처분손실 및 취득자법인의 자산처분손실 중 해당사업연도에 손금에 산입하지 못하고 다음연결사업연도 이후로 이연되는 금액[□피합병법인으로부터 양도받은 자산 및 연결취득자법인의 자산처분손실 조정명세서(별지 제76호의 11 서식)□ ⑪처분손실이월액(손금불산입액)란의 금액]을 적습니다.

21.  연결소득 개별귀속액란 :

연결소득개별 귀속액(소득금액)	=	연결사업연도 소득금액	□	해당 법인의 소득금액(>0)
				연결법인의 소득금액(>0)의 합계액

연결소득개별 귀속액(결손금)	=	연결사업연도 결손금	□	해당 법인의 결손금(<0)
				연결법인의 결손금(<0)의 합계액