[별지 제76호의 10 서식] (2024.3.22. 개정)
연결법인 채권에 대한 대손충당금상당액 조정명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.						(앞쪽)
연결사업연도					연결모법인명					사업자등록번호
채권자			채무자		⑤채권별 회계상 대손충당금		손금불산입액						⑨잔액 (⑤-⑧)
①법인명	②사업자 등록번호		③법인명	④사업자 등록번호
							⑥전체 대손충당금		⑦손금 불산입액		⑧배분 (⑤÷⑥×⑦)
합 계
			계
			계
			계
			계
			계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 이 서식은「법인세법」제76조의 14 제1항 제3호다목에 따라 연결법인이 다른 연결법인에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금 상당액을 계산하기 위한 서식입니다.

2. 채권자란의 ①법인명 및 ②사업자등록번호란: 다른 연결법인에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정한 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

3. 채무자란의 ③법인명 및 ④사업자등록번호란: 다른 연결법인에 대해 채무가 있는 연결법인의 법인명 및 사업자등록번호를 각각 적습니다.

4. ⑤채권별 회계상 대손충당금란: 연결사업연도 종료일 현재 다른 연결법인에 대한 채권에 대해 장부상 계상되어 있는 금액을 적습니다.

5. ⑥전체 대손충당금란: 연결법인(채권자)이 작성한 "대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)"의 ⑥계란의 금액과 계란의 금액의 합계액을 적습니다.

6. ⑦손금불산입액란: 연결법인(채권자)이 작성한 "대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)"의 ⑦한도초과액란의 금액과 한도초과액란의 금액의 합계액을 적습니다.

7. ⑧배분란: ⑤채권별 회계상 대손충당금란의 금액을 ⑥전체 대손충당금란의 금액으로 나누고 ⑦손금불산입액란의 금액을 곱한 금액을 적습니다.

8. ⑨잔액란: ⑤채권별 회계상 대손충당금란의 금액에서 ⑧배분란의 금액을 뺀 금액을 적습니다.