[별지 제76호의 15 서식(을)] (2012.2.28. 개정)

연결법인 접대비 조정명세서(을)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.														(앞 쪽)
연결사업연도						모법인명						사업자등록번호
1. 수입금액명세
①연결법인명		②사업자 등록번호			③ 수입금액총액			④연결법인간 양도손익이연자산의 양도에 따른 수입금액				⑤특수관계인간 거래금액						⑥일반 수입금액 (③-④-⑤)
합 계
2. 접대비 해당금액 계산
⑦ 연결법인명	⑧사업자 등록번호			⑨접대비 계상액 (⑩+⑮)			접대비해당액에서 제외하는 금액												⑮접대비 해당금액 (⑨-⑩)
							⑩합계 (⑪／⑭)		연결법인에게 지급한 접대비							⑭사적사용 경 비 (연결법인 지급액제외)
									⑪계 (⑫+⑬)		⑫접대비 해당금액		⑬사적사용 경 비
합 계
3. 신용카드 등 미사용에 따른 접대비 손금불산입액 개별귀속액
연결법인명	사업자 등록번호			신용카드 등 미사용에 따른 접대비부인액 합 계						연결법인에 지급한 접대비 관련 신용카드 등 미사용액					손금불산입액 개별귀속액(-)
합 계
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

1. ③수입금액총액, ④연결법인간양도손익이연자산의 양도에 따른 수입금액, ⑤특수관계인간거래금액, ⑥일반수입금액란 : 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액에 상당하는 금액(사업연도중에 중단된 사업부문의 매출액을 포함)을 적습니다. 다만,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자, 집합투자업자 등의 법인은「법인세법 시행령」제40조 제1항 각 호에 따라 계산한 금액을 적습니다.

2. ④연결법인간 양도손익이연자산의 양도에 따른 수입금액란 : 연결법인간 거래에서 발생한 수입금액 중「법인세법 시행령」제120조의 18에 따라 연결법인간 양도손익 이연자산의 양도에 따른 수입금액을 적습니다.

3. ⑤특수관계자간거래금액란 :「법인세법」제52조 제1항에 따른 특수관계인과의 거래에서 발생한 수입금액 중 ④연결법인간 양도손익이연자산의 양도에 따른 수입금액란의 금액을 뺀 금액을 적습니다.

4. ⑨접대비계상액란: 접대비 계정에 계상된 금액 및 접대비 이외의 다른 계정에 계상된 금액 중 접대비에 해당되는 금액의 합계액을 적습니다.

5. ⑮접대비 해당금액란: 접대비지출금액 중 연결법인에게 지급한 접대비 및 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 적습니다(「법인세법」제25조 제2항에 따른 신용카드 등 증빙미수취에 따라 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 적습니다).

6. 신용카드 등 미사용에 따른 접대비부인액 합계란 : 각 연결법인별로 □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□신용카드 등 미사용 부인액 합계금액을 적습니다.

7. 연결법인에 지급한 접대비 관련 신용카드 등 미사용액란 : 란의 금액 중 연결법인에 지급한 접대비 관련 신용카드 등 미사용액을 적습니다.