[별지 제76호의 17 서식(갑)] (2022.3.18. 개정)
연결법인 가산세액 계산서(갑)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
사업연도		연결모법인명		사업자등록번호
1. 연결집단으로 계산한 가산세
①구 분	②계산기준	③기준금액	④가산세율	⑤코드	⑥가산세액
무신고	일반	무신고납부세액		20(10)/100	29
수입금액		7(3.5)/10,000	30
부정	무신고납부세액		40(20)/100	31
무신고납부세액		60(30)/100	80
수입금액		14(7)/10,000	32
과소신고	일반	과소신고납부세액		10/100	3
부정	과소신고납부세액		40/100	22
과소신고납부세액		60/100	81
과소신고수입금액		14/10,000	23
납부지연	(일수) 미납세액	( )	2.2/10,000	4
중간예납납부불성실가산세 등			63
합 계			21
법정납부기한		납부일
2. 연결법인별로 계산한 가산세의 합계
연결법인명	합 계
사업자등록번호
가산세	⑫ 토지등 양도소득
⑬ 지출증빙 등
⑭ 미환류소득 가산세
합 계
3. 연결집단 과소신고납부세액 계산
구분	⑯ 과소신고 납부세액	과소신고 과세표준금액	과소신고 납부세액
⑰ 계	⑱ 일반	⑲ 부정	⑳ 부정 (국제거래)	계	일반 (×(⑱/⑰))	부정 (×(/⑰))	부정(국제거래) (×(/⑰))
각 사업연도 소득	과소신고
기납부세액 과다 등
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

※  연결모법인은 연결집단 및 연결법인별로 계산한 다음의 가산세액의 합계액을 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세액에 가산하여 납부하여야 하며, 이 서식은 연결집단용으로 연결집단의 모법인이 작성하여 제출하는 서식으로 연결자법인은 작성하지 않습니다.

1. 연결집단으로 계산한 가산세

가.  무신고가산세: 일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고납부세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   )로 표시하여 적습니다.]

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「국세기본법」 제45조의3에 따라 기한 후 신고·납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50%, 1개월 초과 3개월 이내의 경우에는 30%, 3개월 초과 6개월 이내의 경우에는 20%에 해당하는 금액을 감면합니다.

나.  과소신고가산세: 과소신고 과세표준을 일반과소(), 부정과소() 및 부정(국제거래)로 구분하고, 그 금액이 란의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 란의 과소신고납부세액에 각각 곱하여 일반과소(), 부정과소() 및 부정(국제거래)()에 해당하는 과소신고 납부세액을 계산한 후, ④란의 가산세율을 적용하여 ⑥가산세액란에 일반과소신고가산세와 부정과소신고가산세로 구분하여 적습니다.

부정과소신고가산세는 과소신고납부세액 또는 부정과소신고 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 증 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (     )로 표시하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 수정신고한 경우 가산세액의 90%(1개월 초과 3개월 이내 75%, 3개월 초과 6개월 이내 50%, 6개월 초과 1년 이내 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내 10%)에 해당하는 금액을 감면합니다.

과세표준의 변동과 관계없는 과소신고한 납부세액(공제감면세액 및 기납부세액 과다공제 등)과 관련한 과소신고납부세액은 “3. 연결집단 과소신고납부세액 계산” 구분란의 ‘기납부세액 과다 등’의 칸에 적습니다.

다. 납부지연가산세: 미납세액에 가산세율(2.2/10,000를 적용하되, 2019년 2월 11일까지의 기간에 대해서는 3/10,000을,  2019년 2월 12일부터 2022년 2월 14일까지의 기간에 대해서는 2.5/10,000를 적용한다)과 미납일수를 곱하여 계산합니다.

2.  연결법인별로 계산한 가산세의 합계: ⑫ 토지등 양도소득란에는 연결법인 가산세액 계산서(을)[별지 제76호의17서식(을)]의  가산세액란 중 토지등 양도소득에 대한 법인세분 가산세 계란의 금액을 적고, ⑬ 지출증빙 등란에는 같은 서식의  가산세액란 중 지출증빙등 관련 가산세 계란의 금액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]