□ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의 21서식]
연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결법인별)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.						(앞쪽)
연결사업연도				연결법인명					사업자등록번호
1. 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산
과세표준							세율				세 액
구 분			금 액				20%
법인세 감면세액
소계
2. 농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표
구 분	감 면 내 용						「조세특례제한법」근거조항	코드		감 면 세 액 (소 득금액)			비 고
비과세	기업구조조정전문회사의 양도차익 비과세						법률 제9272호 부칙 제10조□제40조	103					별지 제6호 서식 란 해당 금액
								104		( )
소득 공제	국민주택임대소득공제						제55조의 2 제4항	112					별지 제7호 서식 ⑧란 해당 금액
	주택임대소득공제(연면적149□ 이하)						제55조의 2 제5항	115
								113		( )
비과세□소득공제분 감면세액													(과세표준／소득금액) □세율１산출세액
세액 감면	국제금융거래이자소득면제						제21조	121					별지 제8호 서식(갑)의 ④란 해당금액
	해외자원개발배당감면						제22조	122
	사업전환 중소기업에 대한 세액감면						제33조의 2	12D
	무역조정지원기업의 사업전환 세액감면						제33조의 2	12E
	기업구조조정전문회사의 주식양도차익 감면						법률 제9272호 부칙 제10조□제40조	12F
	혁신도시 이전 공공기관 세액감면						제62조의제4항	13F
	행정중심복합도시 등 공장이전 조세감면						제85조의 2	12G
	사회적 기업에 대한 감면						제85조의 6	12H
	해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면(철수방식)						제104조의 24 제1항 제1호	12J
	해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면(유지방식)						제104조의 24 제1항 제2호	11H
	제주첨단과학기술단지입주기업 조세감면						제121조의 8	126
	제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면						제121조의 9	127
	기업도시입주기업 조세감면						제121조의 17 제1항 제1호	128
	기업도시개발사업시행자감면						제121조의 17 제1항 제2호	129
	아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 감면						제121조의 20 제1항	12I
	금융중심지 창업기업에 대한 감면						제121조의 21 제1항	12K
	첨단의료복합단지 입주기업에 대한 감면						제121조의 22	13H
								125
세액 공제	중소기업투자세액공제						제5조	131					별지 제8호 서식(갑)의 ④, ⑦란 세액공제 해당금액
	기업의어음제도개선을 위한 세액공제						제7조의 2	132
	대중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제						제8조의 3	13D
	생산성향상시설투자세액공제						제24조	134
	안전설비투자세액공제						제25조	135
	환경보전시설투자세액공제						제25조의 3	143
	에너지절약시설투자세액공제						제25조의 2	136
	의약품 품질관리시설투자 세액공제						제25조의 4	144
	임시투자세액공제						법률 제10406호 부칙 제14조	137
	고용창출투자세액공제						제26조	13E
	산업수요맞춤형고등학교등 졸업자 복직 중소기업 세액공제						제29조의 2	14S
	근로자복지증진시설투자세액공제						제94조	138
	제3자 물류비용 세액공제						제104조의 14	145
	해외자원개발사업지원 세액공제						제104조의 15	148
	대학 맞춤형 교육비용 등 세액공제						제104조의 18 제1항	149
	대학등 기부설비에 대한 세액공제						제104조의 18 제2항	13A
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제						제104조의 18 제4항	14R
	기업의 운동경기부 설치운영비용 세액공제						제104조의 22	13G
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제						제104조의 25	14P
	수입금액증가 세액공제						제122조 제1항	13B
	부가가치세 매입자 납부제도 세액공제						제122조 제5항	13C
								139
감 면 세 액 합 계
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(2013.02.23. 개정)

(뒤쪽)

작성방법

□  이 서식은 연결법인별로 작성합니다.

1.  법인세 감면세액란 : 감면세액 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

2.  비과세□소득공제분 감면세액란 중 감면세액란 : □연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의 6 서식)□의 과세표준 및 과세표준 개별귀속액란의 연결법인별 금액(개별귀속액)에 란의 비과세 소득금액과 란의 소득공제금액을 합산한 조정과세표준에 대한 연결산출세액(연결산출세액 계산시 적용하는 □과세표준 개별귀속액과 연결세율□은 연결납세방식에 의해 재계산함)에서 □연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의 6 서식)□의 연결법인의 산출세액의 금액을 빼서 적습니다.

2. 그 밖에 비과세, 소득공제, 세액감면, 세액공제의 빈 란에는「조세특례제한법」의 개정으로 추가하여 감면세액이 발생되거나 개정 전 규정의 부칙에 따라 적용되는 감면세액이 농어촌특별세 과세대상에 해당하는 경우에 해당 감면세액을 각각 적습니다.