[별지 제76호의 21 서식] (2019.3.20. 개정)
연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결법인별)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.						(앞쪽)
연결사업연도				연결법인명					사업자등록번호
1. 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산
과세표준							세율				세 액
구 분			금 액				20%
법인세 감면세액
소계
2. 농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표
구 분	감 면 내 용						「조세특례제한법」근거 조항	코드		감 면 세 액 (소 득금액)			비 고
비과세	기업구조조정전문회사의 양도차익 비과세						법률 제9272호 부칙 제10조□제40조	604		( )			별지 제6호 서식 란 해당 금액
								606		( )
소득 공제	국민주택임대소득공제						제55조의2제4항	460		( )			별지 제7호 서식 ⑧란 해당 금액
	주택임대소득공제(연면적149□ 이하)						제55조의2제5항	463		( )
								458		( )
비과세□소득공제분 감면세액								6A1					(과세표준／소득금액) □세율１산출세액
세액 감면	국제금융거래이자소득면제						제21조	123					별지 제8호 서식(갑)의 ④란 해당 금액
	해외자원개발배당감면						제22조	103
	사업전환 중소기업에 대한 세액감면						제33조의2	192
	무역조정지원기업의 사업전환 세액감면						제33조의2	13A
	기업구조조정전문회사의 주식양도차익 감면						법률 제9272호 부칙 제10조□제40조	13B
	혁신도시 이전 공공기관 세액감면						제62조의제4항	13F
	행정중심복합도시 등 공장이전 조세감면						제85조의2	11A
	사회적 기업에 대한 감면						제85조의6	11L
	장애인 표준사업장에 대한 감면						제85조의6	11M
	소형주택 임대사업자에 대한 세액감면						제96조	13I
	상가건물 장기 임대사업자에 대한 감면						제96조의2	13N
	제주첨단과학기술단지입주기업 조세감면						제121조의8	181
	제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면						제121조의9	182
	기업도시개발구역 등 입주기업 감면						제121조의17제1항 제1호□제3호□제5호	197
	기업도시개발사업 등 시행자 감면						제121조의17제1항 제2호□제4호□제6호	198
	아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 감면						제121조의20제1항	11C
	금융중심지 창업기업에 대한 감면						제121조의21제1항	11G
	첨단의료복합단지 입주기업에 대한 감면						제121조의22	13H
								164
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)
세액 공제	중소기업투자세액공제	제5조	131		별지 제8호 서식(갑)의 ④, ⑦란 세액공제 해당 금액
	상생결제 지급금액에 대한 세액공제	제7조의4	14Z
	대중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제	제8조의3제1항	14M
	협력중소기업에 대한 유형고정자산 무상임대 세액공제	제8조의3제2항	18D
	수탁기업에 설치하는 시설에 대한 세액공제	제8조의3제3항	18L
	기술혁신형 합병에 대한 세액공제	제12조의3	14T
	기술혁신형 주식취득에 대한 세액공제	제12조의4	14U
	벤처기업 등 출자에 대한 세액공제	제13조의2	18E
	성과공유 중소기업 경영성과급 세액공제	제19조	18H
	에너지절약시설투자 세액공제	제25조 제1항 제2호	177
	환경보전시설투자 세액공제	제25조 제1항 제3호	14A
	근로자복지증진시설투자 세액공제	제25조 제1항 제4호	142
	안전시설투자 세액공제	제25조 제1항 제5호	136
	생산성향상시설투자세액공제	제25조 제1항 제6호	135
	의약품 품질관리시설투자 세액공제	제25조의4	14B
	신성장기술 사업화를 위한 시설투자 세액공제	제25조의5	18B
	영상콘텐츠 제작비용에 대한 세액공제	제25조의6	18C
	초연결 네크워크 시설투자에 대한 세액공제	제25조의7	18I
	고용창출투자세액공제	제26조	14N
	산업수요맞춤형고등학교등 졸업자 복직 중소기업 세액공제	제29조의2	14S
	경력단절 여성 재고용 중소기업 세액공제	제29조의3	14X
	육아휴직 후 고용유지 기업에 대한 인건비 세액공제	제29조의3	18J
	근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제	제29조의4	14Y
	청년고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제	제29조의5	18A
	고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제	제29조의7	18F
	제3자 물류비용 세액공제	제104조의14	14E
	대학 맞춤형 교육비용 등 세액공제	제104조의18제1항	14I
	대학등 기부설비에 대한 세액공제	제104조의18제2항	14K
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제	제104조의18제4항	14R
	기업의 운동경기부 설치운영비용 세액공제	제104조의22	14O
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제	제104조의25	14P
	금 현물시장에서 거래되는 금지금에 대한 과세특례	제126조의7제8항	14V
	금사업자와 스크랩등사업자의 수입금액의 증가 등에 대한 세액공제	제122조의4	14W
			165
감 면 세 액 합 계
작성방법
□ 이 서식은 연결법인별로 작성합니다. 1. 법인세 감면세액란: 감면세액 합계란의 금액을 옮겨 적습니다. 2. 비과세□소득공제분 감면세액란 중 감면세액란: 연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)의 과세표준 및 과세표준 개별귀속액란의 연결법인별 금액(개별귀속액)에 란의 비과세 소득금액과 란의 소득공제금액을 합산한 조정과세표준에 대한 연결산출세액(연결산출세액 계산 시 적용하는 과세표준 개별귀속액과 연결세율은 연결납세방식에 의해 재계산함)에서 연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)의 연결법인의 산출세액의 금액을 빼서 적습니다. 3. 그밖에 비과세, 소득공제, 세액감면, 세액공제의 빈 란에는「조세특례제한법」의 개정으로 추가하여 감면세액이 발생되거나 개정 전 규정의 부칙에 따라 적용되는 감면세액이 농어촌특별세 과세대상에 해당하는 경우에 해당 감면세액을 각각 적습니다.
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]