[별지 제76호의 22 서식] (2025.3.21. 개정)
연결(모·자)법인별 기본사항 및 법인세 신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
1. 연결법인 기본사항
법 인 명		사업자등록번호
대표자 성명		연결사업연도	. . . ∼ . . .
전 화 번 호		전자우편주소
소 재 지
업 태		종 목		주업종코드
모 법 인 명		모법인 사업자등록번호
법 인 구 분	1. 내국, 2.외투(비율 %)	조정구분	1.외부, 2.자기	외부감사대상여부	1.여, 2.부
법 인 종 류 별	구 분	영리법인	비영리 법인
상장법인	코스닥상장법인	기타법인
중소기업	11	21	30	60
일반 기업	중견기업	71	72	73	74
상호출자제한기업	81	82	83	84
그외 기업	91	92	93	94
신 고 구 분	1. 정기신고, 2. 수정신고(가. 서면분석, 나. 기타), 3. 기한후 신고, 4. 경정청구
주식변동	1. 여, 2. 부	감가상각방법(내용연수)신고서 제출	1. 여, 2. 부
재고자산등평가방법신고서 제출	1. 여, 2. 부	장부전산화	1. 여, 2. 부
기능통화 채택 재무제표 작성	1. 여, 2. 부	국제회계기준(K-IFRS) 도입	1. 여, 2. 부
사업연도의제	1. 여, 2. 부	결산확정일	. . .
과세표준 환산시 적용환율		기능통화 도입기업의 과세표준 계산방법
미환류소득에 대한 법인세 신고	1. 여, 2. 부
2. 연결법인 법인세 신고현황
구 분	각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세	토지등 양도소득에 대한 법인세	미환류소득에 대한 법인세	계
연결전	수입금액	( )
결산서상 당기순손익
각 사업연도 소득금액
연결후	각 연결사업연도 소득금액 (각연결사업연도 결손금)
연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
과세표준 개별귀속액
연결법인의 산출세액
총부담세액
기납부세액
차감납부할세액
조 정 반 번 호		조 정 자	성명
조정자관리번호		사업자등록번호
신고인은「법인세법」제76조의17 및「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
세무서장 귀하
첨부서류	연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서	수수료 없음
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1.  ① 법인명란, ② 사업자등록번호란, ③ 대표자성명란, ⑤ 전화번호란, ⑥ 전자우편주소란 및 ⑦ 소재지란은 연결법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2.   연결사업연도란: 신고사업연도를 적습니다.

3.  ⑧ 업태란, ⑨ 종목란, ⑩ 주업종코드란: 주된 업태·종목·주업종코드[조정후수입금액명세서(별지 제17호 서식)상의 수입금액이 가장 큰 업태·종목을 말합니다]를 적습니다.

4.   모법인명,  모법인 사업자등록번호란: 해당 연결집단의 모법인명과 모법인 사업자등록번호를 적습니다.

5.   법인구분란,  조정구분란,  외부감사대상여부란,  신고구분란,  주식변동란,  감가상각방법(내용연수)신고서제출란,  재고자산등평가방법신고서 제출란,  장부전산화란,  기능통화채택재무제표 작성란,  국제회계기준(K-IFRS) 도입란,  사업연도의제란: 각각 해당란에 “○”표시를 합니다.

6.   법인종류별란: ‘중소기업’과 ‘중견기업’은 연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용)(별지 제76호의18서식)상 적합 기업, ‘상호출자제한기업’은「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제14조 제1항에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 기업으로 각각 해당하는 란에 “○”표시를 합니다.

-  ”중소기업”은「법인세법」제76조의 22 제2항에 따라 중소기업 유예기간을 적용 받거나 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아 조세특례제한법」제6조 제1항의 중소기업에 해당하는 경우에만 해당 구분란 분류번호에 “○”표시를 하여야 합니다.

-  주식등의 변동이 있는 경우에는 주식등 변동상황명세서를 반드시 첨부서류로 제출하여야 합니다.

-  국세청의「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성·보존하는 경우에는 전산조직운용명세서를 첨부서류로 제출하여야 합니다.

7.  수입금액란: 조정후수입금액명세서(별지 제17호 서식)의  합계란 중  계란의 금액을 적습니다.

8.  결산서상당기순이익란: 표준손익계산서[별지 제3호의3 서식(1), (2)]의 (법인세 차감 후)당기순손익을 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기재하고, 당기순손실은 “△” 등 음(-)의 표시를 하여야 합니다.

9.  각사업연도소득금액란: 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  연결전 각 사업연도 소득금액란의 금액을 적습니다.

10.  각연결사업연도소득금액란: 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76의23호 서식)의  각 연결사업연도 소득금액란의 금액을 적습니다.

11.  연결소득개별귀속액: 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  연결소득 개별귀속액란의 금액을 적습니다.

12.  과세표준개별귀속액란: 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  과세표준 개별귀속액란 및  과세표준란의 금액을 각각 적습니다.

13.  연결법인의산출세액란: 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  연결법인별 산출세액란 및  연결산출세액란의 금액을 각각 적습니다.

14.  총부담세액란: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세란에는 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  가감계란의 금액에서  감면분 추가납부세액을 더한 금액에서  사실과 다른 회계처리 경정세액공제란의 금액을 뺀 금액을, 토지등 양도소득에 대한 법인세란에는 같은 서식의  가감계란의 금액을 각각 적습니다.

15.  기납부세액란 : 연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의23서식)의  기납부세액 합계란 및 같은 서식의  기납부세액란의 금액을 각각 적습니다.

16.  차감납부할세액란에는  총부담세액에서  기납부세액을 뺀 금액을 적습니다.

17.  조정반번호란: 외부조정법인은 외부조정자의 조정반 번호를 적습니다.

18.  조정자관리번호란,  조정자란: 세무조정반의 구성원 중 실제로 세무조정한 조정자의 것을 적습니다.

19.  과세표준 환산시 적용환율란: 「법인세법」제53조의2(제53조의3)제1항 제2호의 방법으로 과세표준계산방법 적용을 신고한 법인은 과세표준계산방법신고(변경신청)서(별지 제64호의5 서식)에 신고한 적용환율의 해당 사업연도 환율을 적습니다(단위: 원, 소수점 이하 2자리까지 표시합니다).

20.  기능통화 도입기업의 과세표준 계산방법란: 과세표준계산방법이「법인세법」제53조의2제1항 제1호에 따른 방법(원화 재무제표 기준)일 경우  “1”, 같은 항 제2호에 따른 방법(기능통화 표시 재무제표 기준)일 경우 “2”, 같은 항 제3호에 따른 방법(자산, 부채 및 거래손익의 원화환산액 기준)일 경우 “3”을 적습니다.

21. ■ 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]