[별지 제76호의 23 서식] (2011.2.28. 신설)
연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.									(앞 쪽)
사업연도						연결자법인명										사업자등록번호
						연결모법인명										사업자등록번호
연결전	각사업연도소득 계산	결산서상당기순손익									과세표준 개별귀속액 (---)
		소득조정 금액		익금산입							연결세율
				손금산입							연결법인별 산출세액 (×)
		차가감 소득금액(+-)								납부할세액계산	최저한세 적용대상 공제감면세액
		기부금 손금산입 한도초과액									최저한세 적용제외 공제감면세액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입									가산세액
		연결전 각 사업연도 소득금액 (+-)									가감계 (--+)
연결법인별 연결	조정항목 제거	수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입									기납부세액		기한내납부세액		중간예납세액
		접대비 손금불산입액 손금산입													원천납부세액
		기부금 손금불산입액 손금산입													( )세액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입													소 계 (++)
		차가감계(+--+)											신고납부전 가산세액
연결집단내 연결	법인간 거래손익의조정	다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금 상당액 익금불산입											합계 (+)
		다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입									감면분 추가납부세액
		연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입									차감 납부할 세액 (-+)
		연결법인간 자산양도소득			익금불산입					토지등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도차익			등기자산
					익금산입
		연결법인간 자산양도손실			손금불산입									미등기자산
					손금산입
		차가감 계 (-++-++-)									비과세소득
연결조정항목의	연결법인 별 배분액	연결법인 수입배당금 익금불산입액									과세표준 (+-)
		연결법인의 접대비 손금불산입									세율
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)									산출세액
		연결법인의 기부금 손금불산입									감면세액
		연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입									공제세액
연결과세표준 및	산출세액의 개별귀속액	연결수정소득금액(+-)									가산세액
		소득통산이 제한되는 자산 처분손실손금불산입									가감계 (--+)
		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)									기납부세액
		연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)									차감납부할세액 (-)
		연결 이월 결손금 공제								차감납부할 세액 계 (+)
		비과세소득								사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
		소득공제액								납부(환급)할 세액 (-)
210□×297□[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

*  이 서식은 연결납세방식을 적용받는 연결집단에서 연결법인별로 작성하는 서식입니다.

□연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6 서식)□ 및 □연결소득금액 조정명세서(별지 제76호의7 서식)□의 각 항목중 해당 연결법인란에 기재한 금액을 옮겨 적습니다.