[별지 제76호의 23 서식] (2019.3.20. 개정)
연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.									(앞쪽)
사업연도						연결자법인명									사업자등록번호
						연결모법인명									사업자등록번호
연결전	각사업연도소득 계산	결산서상당기순손익									과세표준 개별귀속액 (---)
		소득조정 금액		익금산입							연결세율
											연결법인별 산출세액 (□)
				손금산입
		차가감 소득금액(+-)								납부할세액계산	최저한세 적용대상 공제감면세액
		기부금 손금산입 한도초과액									최저한세 적용제외 공제감면세액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입									가 산 세 액
		연결전 각 사업연도 소득금액 (+-)									가감계 (--+)
연결법인별 연결	조정항목 제거	수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입									기납부세액	기한내납부세액		중 간 예 납 세 액
		접대비 손금불산입액 손금산입												원 천 납 부 세 액
		기부금 손금불산입액 손금산입												( )세액
		기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입												소 계 (++)
		차가감계(+--+)										신 고 납 부 전 가 산 세 액
연결집단내 연결	법인간 거래손익의조정	다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금 상당액 익금불산입										합 계 (+)
		다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입									감 면 분 추 가 납 부 세 액
		-1 직전 사업연도 연결법인 채권에 대해 손금불산입한 대손충당금 상당액 손금산입
											차 감 납 부 할 세 액 (-+)
		-2 연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입
		연결법인간 자산양도소득			익금불산입					토지등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도차익		등 기 자 산
					익금산입
		연결법인간 자산양도손실			손금불산입								미 등 기 자 산
					손금산입						비 과 세 소 득
연결조정항목의	연결법인 별 배분액	차가감 계 [-+-(-1)+(-2)-++-]									과세표준 (+-)
		연결법인 수입배당금 익금불산입액									세율
		연결법인의 접대비 손금불산입									산출세액
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)									감면세액
											공제세액
		연결법인의 기부금 손금불산입									가산세액
											가감계 (--+)
		연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
											기납부세액
		연결수정소득금액(+-)									차감납부할세액 (-)
연결과세표준 및	산출세액의 개별귀속액	소득통산이 제한되는 자산 처분손실손금불산입								미환류소득 법인세	과세대상 미환류소득
											세 율
		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)									산 출 세 액
											가 산 세 액
		연 결 소 득 개 별 귀 속 액 (각 연결사업연도 결손금배분액)									이 자 상 당 액
											납부할세액(++)
		연 결 이 월 결 손 금 공 제								차감납부할 세액 계 (++)
		비과세소득								사실과 다른 회계처리 경정세액 공제
		소득공제액								납부(환급)할 세액 (-)
210mm□297mm[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

*  이 서식은 연결납세방식을 적용받는 연결집단에서 연결법인별로 작성하는 서식입니다.

연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식) 및 연결소득금액 조정명세서(별지 제76호의7서식)의 각 항목 중 해당 연결법인란에 기재한 금액을 옮겨 적습니다.

<미환류소득에 대한 법인세>

1.  과세대상 미환류소득란: 미환류소득에 대한 법인세 신고서(조특법 시행규칙 별지114호 서식)의 금액(음수인 경우 □0□)을 기재합니다. 다만, 2017년에 차기환류적립금이 발생한 사업자는 금액에 종전 법인세법 제56조에 따른 미환류소득에 대한 법인세 신고서(법인세법 시행규칙 별지 제52호의2)의 금액(음수인 경우 □0□)을 합산하여 기재합니다.

2.  가산세액란: 가산세액계산서(별지 제9호 서식)의 미환류소득에 대한 법인세분의 가산세액의 합계금액을 적습니다.

3.   이자상당액란: 조특법시행령 제100조의32제21항에 따라 계산한 금액과 종전 법인세법시행령 제93조항에 따른 금액(법률 제16008호,2018.12.24 개정 이전의 투자금액을 공제하고 처분한 경우)을 합산하여 기재합니다.