[별지 제76호의 26 서식] (2011.2.28. 신설)
연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.									(앞 쪽)
연결 모법인		법인명						사업자등록번호
		대표자 성명						전화번호
		소 재 지
신고구분						1. 정기신고, 2. 기한후신고		신고일
연결사업연도						. . .~ . . .		예납기간						. . .~ . . .
법인종류별 구분(연결집단)						1. 중소, 2. 일반		중소기업 유예기간 적용법인 유무								1. 유, 2. 무
연결법인구분							연결집단 계					모법인	자법인		자법인		자법인
법인종류별구분(번 □1.유□ 해당시)							개별법인 계산방식			연결납세 계산방식		중소,일반	중소,일반		중소,일반		중소,일반
중간예납세액계산방법구분												개별,연결	개별,연결		개별,연결		개별,연결
연결법인명
사업자등록번호
직전사업연도 월수
신고 및 납부세액의 계산
수입금액
직전사업연도법인세기준	직전 사업 연도		법인 세		연결산출세액 (연결법인별 산출세액)
					공제감면세액
					가산세액
					확 정 세 액(-+)
					수시부과세액
					원천납부세액
					차 감 세 액(--)
	중간예납세액 [×(6□직전사업연도월수)]
	임시투자세액공제액
	고용창출투자세액공제액
	차감중간예납세액(--)
	가산세액
	납부할세액 계(+)
자기계산기준	과세표준 및 과세표준 개별귀속액
	법인세율
	연결산출세액
	연 결 세 율(□)
	연결법인별 산출세액(×)
	공제감면세액
	원천납부세액
	중 간 예 납 세 액(--)
	가산세액
	납부할세액계(+)
중간예납세액합계	납 부 할 세 액 계(+)
	분 납 세 액
	납 부 세 액 계(-)
신고인(대표자) (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류				□「법인세법」제63조 제5항 및 제76조의 18제3항 적용시 1. 재무상태표 2. (포괄)손익계산서 3. 세무조정계산서 4. 기타 참고서류 (전자신고의 경우에는 표준대차대조표, 표준손익계산서, 세무조정계산서, 기타 참고서류 제출)														수수료 없 음
210□×297□[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

1.  ①법인명란, 사업자등록번호란, 대표자성명란, 전화번호란, 소재지란: 연결모법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2.  신고구분란: 해당란에 □□□표를 합니다.

3.  연결사업연도란: 해당 연결사업연도의 개시일과 해당 연결사업연도의 종료일을 적습니다.

4.  ⑨예납기간란: 해당 연결사업연도 개시일부터 6개월의 기간입니다.

5. ⑩법인종류별구분(연결집단)란: 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아「법인세법」제25조 제1항 제1호의 중소기업에 해당하는 경우에는 □1.중소□에 □□□표 하고, 중소기업에 해당하지 않는 경우에는 □2.일반□에 □□□표 합니다.

6. ⑪중소기업유예기간란: ⑩법인종류별구분(연결집단)란이 □2.일반□인 경우 연결법인 중에서「법인세법」제76조의 22 후단에 따라 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있는 경우에는 □1.유□에 □□□표 하고 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 없는 경우에는 □2.무□에 □□□표 합니다.

7. ⑬법인종류별 구분(번 □1.유□ 해당시)란:「법인세법」제76조의 22 후단에 따라 연결집단 내에서 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있을 경우에 해당 연결법인별로 □중소□ 또는 □일반□에 □□□표 합니다.(번 □1.무□에 □□□표 한 법인은 기재하지 않음)

8. ⑭중간예납계산방법구분란:「법인세법」제76조의 18제1항 또는 제3항에 따라 중간예납세액을 계산(연결납세 계산방식)하는 경우 □연결□에 □□□표 하고, 각 연결법인별로「법인세법」제63조에 따라 중간예납세액을 계산(개별법인 계산방식)하는 경우에는 □개별□에 □□□표 합니다.

5.  직전사업연도 월수란: 연결법인별로 직전사업연도 월수를 적습니다.

6.  수입금액란: 연결법인별로 해당 중간예납기간의 수입금액을 적습니다.

7. 직전사업연도 법인세 기준 해당법인

가.  법인세 중간예납세액을「법인세법」제76조의 18제1항에 따라 계산하거나,「법인세법」제63조 제1항에 따라 계산하는 법인이 작성합니다.

나.  연결산출세액(또는 연결법인별 산출세액)란: 직전사업연도의 □연결법인 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6 서식)□의 ⑩연결법인의 산출세액란의 금액을 적으며, 연결납세방식을 처음으로 적용하는 연결법인은 직전사업연도의 □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)□의 산출세액란의 금액을 적습니다.

다만, 수정신고, 결정 또는 경정의 경우에는 수정신고된 산출세액, 결정 또는 경정된 산출세액을 적습니다.

다.  공제감면세액란: 직전사업연도에 공제감면된 법인세액을 적으며, 소득에서 공제되는 금액을 제외합니다.

라.  수시부과세액란, 원천납부세액란: 직전사업연도에 법인세로서 원천징수된 세액, 수시부과요건에 해당되어 직전사업연도에 부과된 수시과된 세액을 적습니다.

마.  임시투자세액공제액란: 해당 중간예납기간 중 구「조세특례제한법」(2010.12.27. 법률 제10406호로 개정되기 전의 것을 말합니다) 제26조에 따른 임시투자세액공제액을 적습니다.

바. 고용창출투자세액공제액란: 해당 중간예납기간 중「조세특례제한법」제26조에 따른 고용창출투자세액공제액을 적습니다.

□ 임시투자세액공제액과 고용창출투자세액공제액의 합계를 뺀 후의 중간예납세액()이「조세특례제한법」제132조에 따라 계산한 직전 과세연도 최저한세의 100분의 50에 미달하는 경우에는 그 미달하는 세액에 상당하는 임시투자세액공제액과 고용창출투자세액공제액은 이를 빼지 아니합니다.

사. , 가산세액란: 기한후신고납부하는 경우 납부기한 다음날부터 납부일 전일까지의 기간동안 1일 1만분의 3의 율을 적용하여 계산된 금액을 적습니다.

아. 납부할세액 계란: □개별법인 계산방식□에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

8.  자기계산기준 해당법인:

가.  「법인세법」제76조의 18제3항 또는「법인세법」제63조 제5항에 따라 법인세 중간예납세액을 계산하여 납부하는 법인만 해당합니다.

나.  「법인세법」제76조의 18제3항 에 따른 자기계산 납부법인은 □연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6 서식)□의 작성방법을 준용하고,「법인세법」제63조 제5항에 따른 자기계산 납부법인은 □법인세 과세표준 및 세액 조정계산서(별지 제3호 서식)□의 작성방법을 준용합니다.

다. 법인세율란:「법인세법」제76조의 18제3항 에 따른 자기계산 납부법인은 □연결집단 계□의 □연결납세 계산방식□란에만 연결집단의 과세표준에 적용되는 세율을 적습니다.

9. 연결법인별 산출세액란: ⑭중간예납세액 계산방법구분란에서 □개별□에 해당하는 법인은 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에서 법인세율을 적용하여 산출한 세액을 적습니다.

10. 납부할세액 계란: □개별법인 계산방식□에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

11. 납부할세액 계란: □연결납세 계산방식□에 따라 산출된 연결집단의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

12. 연결집단 분납세액(분납세액)의 납부기한: ⑩법인종류별(연결집단)란의 □1.중소□ 해당법인은 납부기한이 경과한날로부터 2개월이며, □2.일반□ 해당법인은 납부기한이 경과한날로부터 1개월입니다.

13.  음영으로 표시된 란은 기재하지 않습니다.