[별지 제76호의 26 서식] (2013.2.23. 개정)

연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.												(앞 쪽)
연결 모법인		법인명									사업자등록번호
		대표자 성명									전화번호
		소 재 지
신고구분						1. 정기신고, 2. 기한후신고					신고일
연결사업연도						. . .∼ . . .					예납기간						. . .∼ . . .
법인종류별 구분(연결집단)						중소 기업	일반기업							중소기업 유예기간 적용법인 유무				1. 유, 2. 무
							중견 기업		상호출자제한기업	그외 기업
						30	73		83	93
연결법인구분								연결집단 계							모법인	자법인			자법인	자법인
법인종류별구분(번 □1.유□ 해당시)								개별법인 계산방식					연결납세 계산방식		중소,일반	중소,일반			중소,일반	중소,일반
중간예납세액계산방법구분															개별,연결	개별,연결			개별,연결	개별,연결
연결법인명
사업자등록번호
직전사업연도 월수
신고 및 납부세액의 계산
수입금액
직전사업연도법인세기준	직전 사업 연도		법인 세		연결산출세액 (연결법인별 산출세액)
					공제감면세액
					가산세액
					확 정 세 액(-+)
					수시부과세액
					원천납부세액
					차 감 세 액(--)
	중간예납세액 [□(6□직전사업연도월수)]
	고용창출투자세액공제액
	차감중간예납세액(-)
	(미납세액, 미납일수, 세율) 가산세액												( , ,3/10,000)		( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)			( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)
	납부할세액 계(+)
자기계산기준	과세표준 및 과세표준 개별귀속액
	법인세율
	연결산출세액
	연 결 세 율(□)
	연결법인별 산출세액(□)
	공제감면세액
	원천납부세액
	중 간 예 납 세 액(--)
	(미납세액, 미납일수, 세율) 가산세액												( , ,3/10,000)		( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)			( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)
	납부할세액계(+)
중간예납세액합계	납 부 할 세 액 계(+)
	분 납 세 액
	납 부 세 액 계(-)
신고인(대표자) (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류				□「법인세법」제63조 제5항 및 제76조의 18 제3항 적용시 1. 재무상태표 2. (포괄)손익계산서 3. 세무조정계산서 4. 기타 참고서류 (전자신고의 경우에는 표준대차대조표, 표준손익계산서, 세무조정계산서, 기타 참고서류 제출)																	수수료 없 음
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

1.  ①법인명란, 사업자등록번호란, 대표자성명란, 전화번호란, 소재지란 : 연결모법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2.  신고구분란 : 해당란에 □□□표를 합니다.

3.  연결사업연도란 : 해당 연결사업연도의 개시일과 해당 연결사업연도의 종료일을 적습니다.

4.  ⑨예납기간란 : 해당 연결사업연도 개시일부터 6개월의 기간입니다.

5. ⑩법인종류별구분(연결집단)란 : □중소기업□과 □중견기업□은 연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용)(별지 제76호의 18 서식)상 적합 기업, □상호출자제한기업□은「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제14조 제1항에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 기업으로 각각 해당하는 란에 "□"표시를 합니다.

-  □중소기업□은 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아「법인세법」제25조 제1항 제1호의 중소기업에 해당하는 경우에만 해당 구분란 분류번호에 □□□표시를 하여야 합니다.

6. ⑪중소기업유예기간란 : ⑩법인종류별구분(연결집단)란이 □2.일반□인 경우 연결법인 중에서「법인세법」제76조의 22 후단에 따라 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있는 경우에는 □1.유□에 □□□표 하고 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 없는 경우에는 □2.무□에 □□□표 합니다.

7. ⑬법인종류별 구분(번 □1.유□ 해당시)란 :「법인세법」제76조의 22 후단에 따라 연결집단 내에서 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있을 경우에 해당 연결법인별로 □중소□ 또는 □일반□에 □□□표 합니다.(번 □1.무□에 □□□표 한 법인은 기재하지 않음)

8. ⑭중간예납계산방법구분란 :「법인세법」제76조의 18 제1항 또는 제3항에 따라 중간예납세액을 계산(연결납세 계산방식)하는 경우 □연결□에 □□□표 하고, 각 연결법인별로「법인세법」제63조에 따라 중간예납세액을 계산(개별법인 계산방식)하는 경우에는 □개별□에 □□□표 합니다.

5.  직전사업연도 월수란 : 연결법인별로 직전사업연도 월수를 적습니다.

6.  수입금액란 : 연결법인별로 해당 중간예납기간의 수입금액을 적습니다.

7. 직전사업연도 법인세 기준 해당법인

가.  법인세 중간예납세액을「법인세법」제76조의 18 제1항에 따라 계산하거나,「법인세법」제63조 제1항에 따라 계산하는 법인이 작성합니다.

나.  연결산출세액(또는 연결법인별 산출세액)란 : 직전사업연도의 □연결법인 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의 6 서식)□의 ⑩연결법인의 산출세액란의 금액을 적으며, 연결납세방식을 처음으로 적용하는 연결법인은 직전사업연도의 □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)□의 산출세액란의 금액을 적습니다.

다만, 수정신고, 결정 또는 경정의 경우에는 수정신고된 산출세액, 결정 또는 경정된 산출세액을 적습니다.

다.  공제감면세액란 : 직전사업연도에 공제감면된 법인세액을 적으며, 소득에서 공제되는 금액을 제외합니다.

라.  수시부과세액란, 원천납부세액란 : 직전사업연도에 법인세로서 원천징수된 세액, 수시부과요건에 해당되어 직전사업연도에 부과된 수시과된 세액을 적습니다.

마. 고용창출투자세액공제액란: 해당 중간예납기간 중「조세특례제한법」제26조에 따른 고용창출투자세액공제액을 적습니다.

□ 고용창출투자세액공제액을 차감한 후의 중간예납세액()이「조세특례제한법」제132조에 따라 계산한 직전 과세연도 최저한세의 100분의 50에 미달하는 경우에는 그 미달하는 세액에 상당하는 고용창출투자세액공제액은 이를 차감하지 아니합니다.

바. 가산세액란 : 기한후신고납부하는 경우 납부기한 다음날부터 납부일 전일까지의 기간동안 1일 1만분의 3의 율을 적용하여 계산된 금액을 적습니다.

사. 납부할세액 계란 : □개별법인 계산방식□에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

8.  자기계산기준 해당법인 :

가.  「법인세법」제76조의 18 제3항 또는「법인세법」제63조 제5항에 따라 법인세 중간예납세액을 계산하여 납부하는 법인만 해당합니다.

나.  「법인세법」제76조의 18 제3항에 따른 자기계산 납부법인은 □연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의 6 서식)□의 작성방법을 준용하고,「법인세법」제63조 제5항에 따른 자기계산 납부법인은 □법인세 과세표준 및 세액 조정계산서(별지 제3호 서식)□의 작성방법을 준용합니다.

다. 법인세율란 :「법인세법」제76조의 18 제3항 에 따른 자기계산 납부법인은 □연결집단 계□의 □연결납세 계산방식□란에만 연결집단의 과세표준에 적용되는 세율을 적습니다.

9. 연결법인별 산출세액란 : ⑭중간예납세액 계산방법구분란에서 □개별□에 해당하는 법인은 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에서 법인세율을 적용하여 산출한 세액을 적습니다.

10. 납부할세액 계란 : □개별법인 계산방식□에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

11. 납부할세액 계란 : □연결납세 계산방식□에 따라 산출된 연결집단의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 □0□으로 하여 연결집단의 □납부할 세액 계□를 계산합니다.

12. 연결집단 분납세액(분납세액)의 납부기한 : ⑩법인종류별(연결집단)란의 □1.중소□ 해당법인은 납부기한이 경과한날로부터 2개월이며, □2.일반□ 해당법인은 납부기한이 경과한 날부터 1개월입니다.

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