[별지 제76호의 26 서식] (2014.3.14. 개정)
연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.												(앞쪽)
연결 모법인		법인명									사업자등록번호
		대표자 성명									전화번호
		소재지
신고 구분						1. 정기신고, 2. 기한 후 신고					신고일
연결사업연도						. . .~ . . .					예납기간						. . .~ . . .
법인종류별 구분(연결집단)						중소 기업	일반기업							중소기업 유예기간 적용법인 유무				1. 유, 2. 무
							중견 기업		상호출자제한기업	그외 기업
						30	73		83	93
연결법인 구분								연결집단 계							모법인	자법인			자법인	자법인
법인종류별 구분(번 "1.유" 해당 시)								개별법인 계산방식					연결납세 계산방식		중소,일반	중소,일반			중소,일반	중소,일반
중간예납세액계산방법 구분															개별,연결	개별,연결			개별,연결	개별,연결
연결법인명
사업자등록번호
직전 사업연도 월수
신고 및 납부세액의 계산
수입금액
직전사업연도법인세기준	직전 사업 연도		법인 세		연결산출세액 (연결법인별 산출세액)
					공제감면세액
					가산세액
					확 정 세 액(-+)
					수시부과세액
					원천납부세액
					차 감 세 액(--)
	중간예납세액 [×(6□직전사업연도월수)]
	고용창출투자세액공제액
	차감중간예납세액(-)
	(미납세액, 미납일수, 세율) 가산세액												( , ,3/10,000)		( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)			( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)
	납부할세액 계(+)
자기계산기준	과세표준 및 과세표준 개별귀속액
	법인세율
	연결산출세액
	연 결 세 율(□)
	연결법인별 산출세액(×)
	공제감면세액
	원천납부세액
	중 간 예 납 세 액(--)
	(미납세액, 미납일수, 세율) 가산세액												( , ,3/10,000)		( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)			( , ,3/10,000)	( , ,3/10,000)
	납부할 세액 계(+)
중간예납세액합계	납부할 세액 계(+)
	분 납 세 액
	납 부 세 액 계(-)
신고인(대표자) (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류				□「법인세법」제63조 제5항 및 제76조의18제3항 적용 시 1. 재무상태표 2. (포괄)손익계산서 3. 세무조정계산서 4. 그밖의 참고서류 (전자신고의 경우에는 표준대차대조표, 표준손익계산서, 세무조정계산서, 그밖의 참고서류 제출)																	수수료 없 음
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작성방법

1.  ① 법인명란,  사업자등록번호란,  대표자 성명란,  전화번호란,  소재지란: 연결모법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2.   신고 구분란: 해당란에 "□"표를 합니다.

3.   연결사업연도란: 해당 연결사업연도의 개시일과 해당 연결사업연도의 종료일을 적습니다.

4.  ⑨ 예납기간란: 해당 연결사업연도 개시일부터 6개월의 기간입니다.

5. ⑩ 법인종류별 구분(연결집단)란: □중소기업□과 □중견기업□은 연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용)(별지 제76호의18서식)상 적합 기업, □상호출자제한기업□은「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제14조 제1항에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 기업으로 각각 해당하는 란에 "□"표시를 합니다.

-  "중소기업"은 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아「법인세법」제25조 제1항 제1호의 중소기업에 해당하는 경우에만 해당 구분란 분류번호에 "□"표시를 해야 합니다.

6. ⑪ 중소기업 유예기간 적용법인 유무란: ⑩ 법인종류별 구분(연결집단)란이 "2.일반"인 경우 연결법인 중에서「법인세법」제76조의22 후단에 따라 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있는 경우에는 "1.유"에 "□"표 하고, 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 없는 경우에는 "2.무"에 "□"표 합니다.

7. ⑬ 법인종류별 구분(번 "1.유" 해당 시)란:「법인세법」제76조의22 후단에 따라 연결집단 내에서 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있을 경우에 해당 연결법인별로 "중소" 또는 "일반"에 "□"표 합니다.(번 "1.무"에 "□"표 한 법인은 적지 않음)

8. ⑭ 중간예납계산방법 구분란:「법인세법」제76조의18제1항 또는 제3항에 따라 중간예납세액을 계산(연결납세 계산방식)하는 경우 "연결"에 "□"표 하고, 각 연결법인별로「법인세법」제63조에 따라 중간예납세액을 계산(개별법인 계산방식)하는 경우에는 "개별"에 "□"표 합니다.

9.   직전 사업연도 월수란: 연결법인별로 직전 사업연도 월수를 적습니다.

10.   수입금액란: 연결법인별로 해당 중간예납기간의 수입금액을 적습니다.

11. 직전 사업연도 법인세 기준 해당 법인

가.  법인세 중간예납세액을「법인세법」제76조의18제1항에 따라 계산하거나,「법인세법」제63조 제1항에 따라 계산하는 법인이 작성합니다.

나.   연결산출세액(또는 연결법인별 산출세액)란: 직전 사업연도의 "연결법인 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)"의 ⑩ 연결법인의 산출세액란의 금액을 적으며, 연결납세방식을 처음으로 적용하는 연결법인은 직전 사업연도의 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)"의  산출세액란의 금액을 적습니다.

다만, 수정신고, 결정 또는 경정의 경우에는 수정신고된 산출세액, 결정 또는 경정된 산출세액을 적습니다.

다.   공제감면세액란: 직전 사업연도에 공제감면된 법인세액을 적으며, 소득에서 공제되는 금액을 제외합니다.

라.   수시부과세액란,  원천납부세액란: 직전 사업연도에 법인세로서 원천징수된 세액, 수시부과요건에 해당되어 직전 사업연도에 부과된 수시부과된 세액을 적습니다.

마.  고용창출투자세액공제액란: 해당 중간예납기간 중「조세특례제한법」제26조에 따른 고용창출투자세액공제액을 적습니다.

□ 고용창출투자세액공제액을 차감한 후의 중간예납세액()이「조세특례제한법」제132조에 따라 계산한 직전 과세연도 최저한세의 100분의 50에 미달하는 경우에는 그 미달하는 세액에 상당하는 고용창출투자세액공제액은 이를 차감하지 않습니다.

바. · 가산세액란: 기한 후 신고·납부하는 경우 납부기한 다음 날부터 자진납부일까지의 기간 동안 1일 1만분의 3의 율을 적용하여 계산된 금액을 적습니다.

사.  납부할 세액 계란: "개별법인 계산방식"에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

12.  자기계산기준 해당 법인

가.  「법인세법」제76조의18제3항 또는「법인세법」제63조 제5항에 따라 법인세 중간예납세액을 계산하여 납부하는 법인만 해당합니다.

나.  「법인세법」제76조의18제3항에 따른 자기계산 납부법인은 "연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)"의 작성방법을 준용하고,「법인세법」제63조 제5항에 따른 자기계산 납부법인은 "법인세 과세표준 및 세액 조정계산서(별지 제3호 서식)"의 작성방법을 준용합니다.

다.  법인세율란:「법인세법」제76조의18제3항 에 따른 자기계산 납부법인은 "연결집단 계"의 "연결납세 계산방식"란에만 연결집단의 과세표준에 적용되는 세율을 적습니다.

13.  연결법인별 산출세액란: ⑭ 중간예납세액 계산방법 구분란에서 "개별"에 해당하는 법인은  과세표준 및 과세표준 개별귀속액에서  법인세율을 적용하여 산출한 세액을 적습니다.

14.  납부할세액 계란: "개별법인 계산방식"에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

15.  납부할 세액 계란: "연결납세 계산방식"에 따라 산출된 연결집단의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

16. 연결집단 분납세액( 분납세액)의 납부기한: ⑩ 법인종류별(연결집단)란의 "1. 중소" 해당 법인은 납부기한이 지난 날부터 2개월이며, "2. 일반" 해당 법인은 납부기한이 지난 날부터 1개월입니다.

17.  □음영으로 표시된 난은 적지 않습니다.