[별지 제76호의 26 서식] (2024.3.22. 개정)
연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.												(앞쪽)
연결 모법인		법인명								사업자등록번호
		대표자 성명								전화번호
		소재지
신고 구분						1. 정기신고, 2. 기한 후 신고				신고일
연결사업연도						. . . ∼ . . .				예납기간							. . . ∼ . . .
법인종류별 구분(연결집단)						중소 기업	일반기업							중소기업 유예기간 적용법인 유무				1. 유, 2. 무
							중견 기업		상호출자제한기업	그외 기업
						30	73		83	93
연결법인 구분								연결집단 계							연결모법인	연결자법인		연결자법인	연결자법인
법인종류별 구분(번 "1.유" 해당 시)								개별법인 계산방식			연결납세 계산방식				중소,일반	중소,일반		중소,일반	중소,일반
중간예납세액계산방법 구분															개별,연결	개별,연결		개별,연결	개별,연결
연결법인명
사업자등록번호
직전 사업연도 월수
신고 및 납부세액의 계산
수입금액
직전사업연도법인세기준	직전 사업 연도		법인 세		연결산출세액 (연결법인별 산출세액)
					공제감면세액
					가산세액
					확 정 세 액(-+)
					수시부과세액
					원천납부세액
					차 감 세 액(--)
	중간예납세액 [×(6÷직전사업연도월수)]
	고용창출투자세액공제액
	차감중간예납세액(-)
	(미납세액, 미납일수, 세율) 가산세액												( , ,2.2/10,000)		( , ,2.2/10,000)	( , ,2.2/10,000)		( , ,2.2/10,000)	( , ,2.2/10,000)
	납부할 세액 계(+)
자기계산기준	과세표준 및 과세표준 개별귀속액
	법인세율
	연결산출세액
	연결세율(÷)
	연결법인별 산출세액
	연결법인별 조정 과세표준 상당액
	조정 연결산출세액
	결손금 조정세액
	공제감면세액
	가산세액
	원천납부세액
	중 간 예 납 세 액(-+-)
	납부할 세액 계()
중간예납세액합계	납부할 세액 계(+)
	분 납 세 액
	사실과 다른 회계처리 경정세액
	납 부 세 액 계(--)
신고인(대표자) (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류				※「법인세법」제63조의 2 제1항 제2호 및 제76조의18제1항 제2호 적용 시 1. 재무상태표 2. (포괄)손익계산서 3. 세무조정계산서 4. 그밖의 참고서류 (전자신고의 경우에는 표준재무상태표, 표준손익계산서, 세무조정계산서, 그밖의 참고서류 제출)																수수료 없 음
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1.  ① 법인명란,  사업자등록번호란,  대표자 성명란,  전화번호란 및  소재지란: 연결모법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2.   신고 구분란: 해당란에 "◯"표시를 합니다.

3.   연결사업연도란: 해당 연결사업연도의 개시일과 해당 연결사업연도의 종료일을 적습니다.

4.  ⑨ 예납기간란: 해당 연결사업연도 개시일부터 6개월의 기간입니다.

5. ⑩ 법인종류별 구분(연결집단)란: "중소기업"과 "중견기업"은 연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용)(별지 제76호의18서식)상 적합 기업, "상호출자제한기업"은「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제31조 제1항에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 기업으로 각각 해당하는 란에 "○"표시를 합니다.

-  "중소기업"은 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아「조세특례제한법」제6조 제1항의 중소기업에 해당하는 경우에만 해당 구분란 분류번호에 "○"표시를 해야 합니다.

6. ⑪ 중소기업 유예기간 적용법인 유무란: ⑩ 법인종류별 구분(연결집단)란이 "2.일반"인 경우 연결법인 중에서「법인세법」제76조의22 후단에 따라 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있는 경우에는 "1.유"에 "○"표시를 하고, 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 없는 경우에는 "2.무"에 "○"표시를 합니다.

7. ⑬ 법인종류별 구분(⑪번 "1.유" 해당 시)란:「법인세법」제76조의22 후단에 따라 연결집단 내에서 중소기업 유예기간을 적용받는 법인이 있을 경우에 해당 연결법인별로 "중소" 또는 "일반"에 "○"표시를 합니다(⑪번 "2.무"에 "○"표시를 한 법인은 적지 않습니다).

8. ⑭ 중간예납세액계산방법 구분란:「법인세법」제76조의18제1항에 따라 중간예납세액을 계산(연결납세 계산방식)하는 경우 "연결"에 "○"표시를 하고, 연결법인별로「법인세법」제63조에 따라 중간예납세액을 계산(개별법인 계산방식)하는 경우에는 "개별"에 "○"표시를 합니다.

9.  ⑰ 직전 사업연도 월수란: 연결법인별로 직전 사업연도 월수를 적습니다.

10. ⑱ 수입금액란: 연결법인별로 해당 중간예납기간의 수입금액을 적습니다.

11. 직전 사업연도 법인세 기준 해당 법인

가. 법인세 중간예납세액을「법인세법」제76조의18제1항 제1호에 따라 계산하거나,「법인세법」제63조의 2 제1항 제1호에 따라 계산하는 법인이 작성합니다.

나. ⑲ 연결산출세액(연결법인별 산출세액)란: 직전 사업연도의 "연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)"의 ⑩ 연결법인별 산출세액란의 금액을 적으며, 연결납세방식을 처음으로 적용하는 연결법인은 직전 사업연도의 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)"의  산출세액란의 금액을 적습니다. 다만, 수정신고, 결정 또는 경정의 경우에는 수정신고된 산출세액, 결정 또는 경정된 산출세액을 적습니다.

다. ⑳ 공제감면세액란: 직전 사업연도에 공제감면된 법인세액을 적으며, 소득에서 공제되는 금액은 제외합니다.

라. ㉓ 수시부과세액란, ㉔ 원천납부세액란: 직전 사업연도에 법인세로서 원천징수된 세액, 수시부과요건에 해당되어 직전 사업연도에 부과된 수시부과된 세액을 적습니다.

마. ㉗ 고용창출투자세액공제액란: 해당 중간예납기간 중「조세특례제한법」제26조에 따른 고용창출투자세액공제액을 적습니다.

※ 고용창출투자세액공제액을 차감한 후의 중간예납세액(㉘)이「조세특례제한법」제132조에 따라 계산한 직전 과세연도 최저한세의 100분의 50에 미달하는 경우에는 그 미달하는 세액에 상당하는 고용창출투자세액공제액은 이를 차감하지 않습니다.

바. ㉙ 가산세액란: 기한 후 신고·납부하는 경우 납부기한 다음 날부터 자진납부일까지의 기간 동안 1일 다음의 가산세율을 적용하여 계산된 금액을 적습니다.

* 미납세액에 가산세율(2.2/10,000를 적용하되, 2019년 2월 11일까지의 기간에 대해서는 3/10,000을, 2019년 2월 12일부터 2022년 2월 14일까지의 기간에 대해서는 2.5/10,000를 적용한다)과 미납일수를 곱하여 계산합니다.

사. ㉚ 납부할 세액 계란: "개별법인 계산방식"에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

12. 자기계산기준 해당 법인

가. 「법인세법」제76조의18제1항 제2호 또는 제63조의 2 제1항 제2호에 따라 법인세 중간예납세액을 계산하여 납부하는 법인만 해당합니다.

나. 「법인세법」제76조의18제1항 제2호에 따른 자기계산 납부법인은 "연결집단 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제76호의6서식)"의 작성방법을 준용하고,「법인세법」제63조의 2 제1항 제2호에 따른 자기계산 납부법인은 "법인세 과세표준 및 세액 조정계산서(별지 제3호 서식)"의 작성방법을 준용합니다.

다. ㉜ 법인세율란:「법인세법」제76조의18제1항 제2호에 따른 자기계산 납부법인은 "연결집단 계"의 "연결납세 계산방식"란에만 연결집단의 과세표준에 적용되는 세율을 적습니다.

13. ㉟ 연결법인별 산출세액란: ⑭ 중간예납세액 계산방법 구분란에서 "개별"에 해당하는 법인은 ㉛ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ㉜ 법인세율을 적용하여 계산한 금액을 적고, "연결"에 해당하는 법인은 다음 각 목의 구분에 따른 금액을 적습니다.

가.「법인세법 시행령」제120조의22제4항 각 호의 구분에 따른 연결법인이 없는 경우: ㉛ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ㉞ 연결세율을 적용하여 계산한 금액

나.「법인세법 시행령」제120조의22제4항 각 호의 구분에 따른 연결법인이 있는 경우: 해당 호의 계산식에 따라 계산한 금액. 다만, 같은 조 제5항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이 호 가목의 금액을 적을 수 있습니다.

14. ㊵ 납부할 세액 계란: "개별법인 계산방식"에 따라 산출된 각 연결법인의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

15. ㊶ 납부할 세액 계란: "연결납세 계산방식"에 따라 산출된 연결집단의 납부할 세액이 음수(-)인 경우에는 납부할 세액을 각각 "0"으로 하여 연결집단의 "납부할 세액 계"를 계산합니다.

16. 연결집단 분납세액(㊷ 분납세액)의 납부기한: ⑩ 법인종류별(연결집단)란의 "중소기업" 해당 법인은 납부기한이 지난 날부터 2개월이며, "일반기업" 해당 법인은 납부기한이 지난 날부터 1개월입니다.

17.  ■음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

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