[별지 제82호 서식] (2012.2.28. 개정)                                                     (앞 쪽)

①모법인명		해외현지법인 재무상황표 [ ]확정분, [ ]가결산					③모법인 사업연도
							. . . ∼ . . .
②모법인 사업자등록번호							④해외현지법인 사업연도
							. . . ∼ . . .
Ⅰ. 해외현지법인 재무상황표 자료제출 현황(총계)
⑤제출대상 현지법인 수				⑥제출 현지법인 수		⑦미제출 현지법인 수(⑤-⑥)
Ⅱ. 해외현지법인 재무상황(해외현지법인별로 작성) (단위: 원)
⑧해외현지법인명					⑨해외현지기업고유번호
1. 해외현지법인 요약대차대조표 (⑩적용환율: )					2.해외현지법인 요약손익계산서 (⑪적용환율: )
Ⅰ. 자 산 총 계	01				Ⅰ. 매출액			27
1.현금과예금	50				1.특수관계인에 대한 매출			28
2.. 특수관계인에 대한 매출채권	02				2.기타 매출			29
3.기타매출채권	03				Ⅱ. 매출원가			30
4.재고자산	04				1.특수관계인으로부터 매입			51
5.유가증권	05				2.기타 매입			52
6.투자유가증권	55				Ⅲ. 매출총손익			56
7. 특수관계인에 대한 대여금	06				Ⅳ. 판매비와 일반관리비			31
8.기타대여금	07				1.급여(모회사파견직원)			32
9.유형자산	08				2.급여(기타)			33
1)토지 및 건축물	09				3.임 차 료			34
2)기계장치, 차량운반구	10				4.연구개발비			35
3)기타유형자산	11				5.대손상각비			36
10.무형자산	12				6.기타판매비와관리비			37
11.위분류과목이외자산	13				Ⅴ. 영업손익			57
Ⅱ. 부 채 총 계	14				Ⅵ. 영업외수익			38
1. 특수관계인에 대한 매입채무	15				1.이자수익			39
2.기타매입채무	16				2.배당금수익			40
3.특수관계인에 대한 차입금	17				3.채무면제익			53
4.기타차입금	18				4.기타영업외수익			41
5.미지급금	19				Ⅶ. 영업외비용			42
6.위분류과목이외부채	20				1.이자비용			43
Ⅲ.자 본 금 총 계	21				2.기타영업외비용			44
1.자 본 금	22				Ⅷ. 법인세비용차감전손익			58
2.기타 자본금	23				Ⅸ. 법인세비용			47
1)자본잉여금	24				Ⅹ. 당기순손익			48
2)이익잉여금	25
3)기 타	26
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)
3. 해외현지법인 이익잉여금 처분계산서 (⑩적용환율: )				4. 해외현지법인 결손금 처리계산서 (⑩적용환율: )
Ⅰ. 미처분이익잉여금	71			Ⅰ.미처리결손금		83
1.전기이월미처분이익 잉여금 (전기이월미처리결손금)	72			1.전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금)		84
2.전기오류수정이익 (전기오류수정손실)	73			2.전기오류수정손실 (전기오류수정이익)		85
3.중간배당액	74			3.중간배당액		86
4.당기순이익(당기순손실)	75			4.당기순손실(당기순이익)		87
Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	76			Ⅱ.결손금 처리액		88
Ⅲ.이익잉여금 처분액	77			1.임의적립금 이입액		89
1.현금배당	78			2.그 밖의 법정적립금 이입액		90
2.주식배당	79			3.이익준비금 이입액		91
3.의무적립금	80			4.자본잉여금 이입액		92
4.그 밖의 임의적립금 및 상여 등	81			Ⅲ. 차기이월미처리결손금		93
Ⅳ.차기이월이익잉여금	82
「법인세법」제121조의 2 및「법인세법 시행령」제164조의 2에 따라 해외현지법인 재무상황표를 제출합니다.
년 월 일
제출인					(서명 또는 인)
세무서장			귀하
작성방법
□ 이 서식은「외국환거래법」제3조 제1항 제18호 가목에 따른 해외직접투자를 통해 해외현지법인의 발행주식총수 또는 출자총액의 100분의 10 이상을 소유하고 그 투자금액(증권투자 및 대부투자 합계)이 1억원 이상이거나,「국제조세조정에 관한 법률」제17조의 규정에 의해 특정외국법인의 발행주식 총수 또는 출자총액의 100분의 10 이상을 직접 또는 간접으로 소유하고 있는 모든 내국법인이 제출대상이 됩니다(공동투자자가 상기 요건에 해당하는 경우에는 공동투자자 모두가 제출대상이 됩니다). 해외현지법인에 외화로 투자한 경우에는 각 투자실행일 현재의 매매기준율 또는 재정(裁定)된 매매기준율로 환산하여 합계한 금액을 기준으로 1억원 이상 여부를 판단합니다. 1. 국내 모법인과 해외현지법인의 사업연도 종료일이 다른 경우 국내 모법인의 사업연도 종료일 직전에 종료하는 해외현지법인 사업연도분을 대상으로 하여 작성하며 가결산하여 작성하는 경우 가결산의 [ ]에 □ 합니다. 2. 외화의 원화환산은 요약대차대조표 및 이익잉여금(결손금)처리 계산서항목의 경우 해외현지법인 사업연도종료일 현재 매매기준율 또는 재정(裁定)된 매매기준율을 적용한 환율은 ⑩적용환율에, 요약손익계산서항목의 경우 해외현지법인 사업연도의 평균환율은 ⑪적용환율에 적습니다. (예: 미 달러화의 경우 930.00/USD 방식으로 적습니다.) 3. 해외현지기업고유번호는 국내 모법인의 납세지 관할세무서장이 부여한「해외현지기업고유번호」(9자리)를 적습니다. 4. 요약대차대조표 및 요약손익계산서 상의 □특수관계인□은 해외현지법인의 특수관계인으로 국내 특수관계인 뿐만 아니라 국외특수관계인도 포함합니다. 이 경우 특수관계인의 범위에는「국제조세조정에 관한 법률」제2조 제8호 및 같은 법 시행령 제2조에서 규정한 특수관계를 적용합니다. 5. 계정과목을 분류할 수 있는 항목은 반드시 해당 항목에 분류하여 적어야 합니다. (예: 현금+단기예금+장기예금□현금과예금, 단기대여금+장기대여금□대여금 등) * 특히 계정과목을 분류할 수 있음에도 □위분류 과목이외의 자산, 부채 항목□으로 분류하지 마시기 바랍니다. 6. 유가증권의 경우 유동자산에 해당하는 항목은「유가증권」에, 비유동자산에 해당하는 항목은「투자유가증권」에 적습니다. (예: 지분법적용해외투자주식□투자유가증권) 7. 해외현지법인 이익잉여금처분(결손금처리)계산서의 작성요령은 별지 제3호의 3 서식(4) □이익잉여금처분(결손금처리) 계산서□의 작성요령 참고하시기 바랍니다. 8. 제출대상 법인 수가 2 이상인 경우 제출인 서명날인은 첫 장에만 합니다.