[별지 제82호의 2 서식] (2014.3.14. 신설)	(앞쪽)
사업연도	. . . ~ . . .	손실거래명세서	법 인 명
사업자등록번호
1. 손실거래 관련 해외현지법인의 인적사항
① 연번	② 법인명	③ 소재지 국가 (또는 지역)	④ 국가 코드	⑤ 해외현지기업 고유번호	⑥ 내국법인의 주식소유비율	⑦ 제출대상 손실거래 수
2. 손실거래 명세 (단위: 원)
⑧ 일련 번호	①-1 연번	⑨ 손실 구분	⑩ 제출 구분	손실거래 발생기간	⑬ 손실거래금액	⑭ 산출기준
⑪ 시작일	⑫ 종료일
	1	[ ] 내국법인 [ ] 해외현지법인	[ ] 거래건별 [ ] 누적손실				[ ] 기업회계기준 [ ] 거주지국 회계원칙
⑮ 거래종류	□ 코드	□ 손실거래 내용
⑧ 일련 번호	①-1 연번	⑨ 손실 구분	⑩ 제출 구분	손실거래 발생기간	⑬ 손실거래금액	⑭ 산출기준
⑪ 시작일	⑫ 종료일
	1	[ ] 내국법인 [ ] 해외현지법인	[ ] 거래건별 [ ] 누적손실				[ ] 기업회계기준 [ ] 거주지국 회계원칙
⑮ 거래종류	□ 코드	□ 손실거래 내용
⑧ 일련 번호	①-1 연번	⑨ 손실구분	⑩ 제출 구분	손실거래 발생기간	⑬ 손실거래금액	⑭ 산출기준
⑪ 시작일	⑫ 종료일
	1	[ ] 내국법인 [ ] 해외현지법인	[ ] 거래건별 [ ] 누적손실				[ ] 기업회계기준 [ ] 거주지국 회계원칙
⑮ 거래종류	□ 코드	□ 손실거래 내용
⑧ 일련 번호	①-1 연번	⑨ 손실 구분	⑩ 제출 구분	손실거래 발생기간	⑬ 손실거래금액	⑭ 산출기준
⑪ 시작일	⑫ 종료일
	1	[ ] 내국법인 [ ] 해외현지법인	[ ] 거래건별 [ ] 누적손실				[ ] 기업회계기준 [ ] 거주지국 회계원칙
⑮ 거래종류	□ 코드	□ 손실거래 내용
「법인세법」제121조의2 및「법인세법 시행령」제164조의2에 따라 손실거래명세서를 제출합니다.
년 월 일
제출인	(서명 또는 인)
세무서장	귀하
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ 이 서식은「외국환거래법」제3조 제1항 제18호가목에 따른 해외직접투자를 한 내국법인 중 피투자법인의 발행주식총수 또는 출자총액의 100분의 10 이상을 직접 또는 간접으로 소유하고 피투자법인과「국제조세조정에 관한 법률」제2조 제1항 제8호에 따른 특수관계에 있는 내국법인이 다음과 같은 손실거래가 발생한 경우에 작성하여 제출합니다.

< 다 음 >

「법인세법」 제121조의2제1항제3호 또는 제4호에 따른 거래 건별 손실거래금액이 단일 사업연도 50억원 이상이거나 최초 손실이 발생한 사업연도부터 5년이 되는 날이 속하는 사업연도까지 누적 손실금액이 100억원 이상인 손실거래(「법인세법 시행령」 제164조의2제1항제3호)

1. ① 연번 란에는「법인세법」제121조의2제1항 제3호 또는 제4호의 손실거래와 관련된 해외현지법인별로 순서대로 번호를 부여합니다.

2. ② 법인명란에는 손실거래와 관련된 해외현지법인의 상호를 영문을 사용하여 약자가 아닌 전체이름(full name)으로 적습니다. 머리글자를 사용하는 경우에는 머리글자 뒤에 괄호로 정식 명칭 전부를 적습니다.

3. ③란은 해외현지법인이 소재하는 국가 또는 지역을 국문으로 적고, ④란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

4. ⑤란은 납세자 관할 세무서장이 부여한 해외현지기업고유번호(9자리)를 적습니다.

□ 고유번호를 부여받지 못한 경우 관할 세무서에 신청하면 부여받을 수 있습니다.

5. ⑥란은 해외현지법인의 의결권이 있는 발행주식총수 또는 출자총액에 대한 내국법인의 직접·간접 주식소유비율을 적습니다.

6. ⑦란은 해외현지법인과 관련된 제출대상 손실거래 수를 적습니다.

7. ⑧란의 일련번호는 손실거래별로 순서대로 부여합니다.

8. □2. 손실거래 명세□의 □①-1 연번□에는 □1. 손실거래 관련 해외현지법인의 인적사항□의 연번 중 손실거래 명세를 작성할 해외현지법인의 연번을 적습니다

9. ⑨ 손실 구분란은 다음에 해당하는 구분에 따라 □ 표시 합니다.

구분	내용
내국법인	해외직접투자를 한 내국법인의 손실거래(해외직접투자를 받은 외국법인과의 거래에서 발생한 손실거래로 한정한다)
해외현지법인	해외직접투자를 받은 외국법인의 손실거래(해외직접투자를 한 내국법인과의 거래에서 발생한 손실거래는 제외한다)

10. ⑩ 제출 구분란은 다음에 해당하는 구분에 따라 □ 표시 합니다.

구분	내용
거래건별	거래건별 손실거래금액이 단일 사업연도에 50억원 이상인 경우
누적손실	최초 손실이 발생한 사업연도부터 5년이 되는 날이 속하는 사업연도까지 누적 손실금액이 100억원 이상인 경우

11. ⑪ 시작일란은 손실거래가 최초로 발생한 날, ⑫ 종료일란은 손실거래 발생한 해당 사업연도 종료일을 각각 적습니다. 다만, 손실거래가 사업연도를 달리하여 기중에 시작(종료)되는 경우에는 시작일(그 손실거래 종료일)을 적습니다.

12. ⑬ 손실거래금액에는 내국법인의 손실거래인 경우에는 기업회계기준, 피투자법인의 경우에는 피투자법인의 거주지국에서 재무제표 작성 시 일반적으로 인정되는 회계원칙에 따라 산출한 손실거래금액을 적습니다. 다만, 그 거주지국에서 일반적으로 인정되는 회계원칙이 우리나라의 기업회계기준과 현저히 다른 경우에는 우리나라의 기업회계기준을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

13. ⑭ 산출기준란은 ⑬ 손실거래금액을 산출하기 위해 적용한 기준에 □ 표시 합니다.

14. ⑮ 거래종류(□ 코드)란은 다음의 구분에 따라 적습니다.

구분코드	11	12	13	14	15	19
자산관련	자산매입	자산처분	자산증여	자산평가	자산감액	그 밖에 자산관련 거래
구분코드	21	22	23			29
부채관련	부채인식	부채평가	부채상환			그 밖에 부채관련 거래
구분코드	31	32	33	34		39
자본거래	증자	감자	합병	분할		그 밖에 자본거래

15. □ 손실거래 내용란은 손실거래내용(손실 구분이 해외현지법인일 경우에는 거래상대방 정보를 포함) 및 손실발생 사유를 간략하게 100자 이내로 적습니다.