[별지 제21호의 5 서식 (1)] (2007.4.2. 신설)                                              (앞 쪽)

간이과세자 부가가치세 확정신고서(갑) (통신판매업자 총괄신고용)																																												처리기간
	관리번호								１							신고기간											년				기( 월 일 ∼ 월 일 )													즉시
사업자			상 호											성 명 (대표자명)													총괄용 고유번호											１				１
			사업장 소재지																전화번호								사 업 장							주 소 지							휴 대 전 화

□ 신고내용
구분											금액				부가가치율			세율				세액
과세표준및매출세액	과세분		소매업							①					[eqn: {15} over {100}]			[eqn: { 10} over {100 }]
			제조업, 전기·가스 및 수도사업							②					[eqn: {20} over {100}]			[eqn: { 10} over {100 }]
			건설업, 부동산임대업, 농·수·임·어업, 기타 서비스업, 음식점업, 숙박업							③					[eqn: {30} over {100}]			[eqn: { 10} over {100 }]
			운수·창고 및 통신업							④					[eqn: {40} over {100}]			[eqn: { 10} over {100 }]
	영 세 율 적 용 분									⑤								[eqn: { 0} over {100 }]
	재 고 납 부 세 액									⑥
	합 계									⑦								□
공제세액	매 입 세 금 계 산 서 등 수 취 세 액 공 제									⑧								뒤쪽 참조
	의 제 매 입 세 액 공 제									⑨
	매 입 자 발 행 세 금 계 산 서 세 액 공 제									⑩
	전 자 신 고 세 액 공 제									⑪
	성 실 신 고 사 업 자 세 액 공 제									⑫
	신 용 카 드 매 출 전 표 등 발 행 세 액 공 제									⑬
	기 타									⑭
	합 계									⑮								□
가 산 세 계											뒤쪽 참조							□
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (□１□／□)
□ 과세표준명세
업 태					종 목				업종코드												금 액
		기타(수입금액제외분)
		합 계
□ 면세수입금액
업 태						종 목			업종코드												금 액
		합 계
「부가가치세법 시행령」제84조 제1항 제4호 및 동조 제3항에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인				성명				사업자등록번호											전화번호
210□×297□[신문용지 54g/□(재활용품)]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 작성하며, 금액은 원단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

총괄용 고유번호

부가통신사업자가 통신판매업자 총괄신고용으로 부여받은 고유번호를 기재합니다.

□신고내용란

아래 기재사항은 총괄등록 통신판매업자 전체금액을 합계하여 기재합니다.

① ∼ ④영위하는 업종에 "□"표시를 하고, 해당업종의 금액란에는 신고대상기간 동안의 매출액(과세분으로 공급한 재화 또는 용역 공급대가)을, 세액란에는 (금액×해당업종의 부가가치율×10/100)에 따라 계산된 세액을 기재합니다.

⑤매출액 중 영세율이 적용되는 분(수출 등)이 있는 경우에 해당 수출금액 등을 기재합니다.

⑥일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 변경된 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대한 재고납부세액을 납부하는 경우에 기재합니다.

⑧일반과세자로부터 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 기재된 매입세액을 공제받는 경우에 기입하며, 금액란에는 해당 매입세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 기재된 부가가치세 합계액을, 세액란에는 (금액×해당업종의 부가가치율)에 따라 계산된 세액을 기재합니다.

⑨음식점업 사업자가 음식점업에 사용된 면세농산물 등에 대한 의제매입세액을 공제하는 경우에 기입하며, 금액란에는 의제매입세액공제신고서 상의 면세농산물 등의 매입가액을, 세액란에는 [면세농산물 등의 가액×6/106(2007년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 공급받는 분의 경우)]에 따라 계산한 금액을 기재합니다.

매입자가 관할세무서장으로부터 거래사실확인 통지를 받고 발행한 매입자발행세금계산서의 금액과 세액을 기재합니다.

⑪「조세특례제한법」제104조의8에 따른 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 기재합니다. 다만, 공제세액이 ⑦란의 세액에서 ⑧란 및 ⑨란의 세액을 차감한 후의 세액을 초과하는 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 아니합니다.

⑫「조세특례제한법」제122조의2에 따른 성실신고사업자에 대한 부가가치세공제액을 기재합니다. 다만, 공제세액이 ⑦란의 세액에서 ⑧ ∼ ⑪ 및 ⑬·⑭란의 세액을 차감한 후의 세액을 초과하는 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 아니하며, ⑬란의 신용카드매출전표 등 발행세액공제를 적용받으려는 경우에는 기재하지 아니합니다.

⑬신용카드 등이나 전자화폐에 의한 매출액이 있는 사업자가 기재하며, 금액란에는 신용카드 등이나 전자화폐에 의한 매출액을, 세액란에는 [신용카드 등이나 전자화폐 매출액×1/100(음식점업 또는 숙박업의 경우에는 15/1,000)]에 따라 계산한 금액(연간 500만원 한도)을 기재합니다. 다만, 공제세액이 ⑦란의 세액에서 ⑧란 내지 ⑪란 및 ⑬란의 세액을 차감한 후의 세액을 초과하는 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 아니합니다.

⑮란의 세액의 합계액은 ⑦란을 한도로 하여 공제합니다.

신고내용에 가산세가 해당되는 사항이 있는 경우에는 가산세 합계액을 기재합니다.

가산세 종류

가산세 적용대상 금액

가산세율

사업자등록을 하지 아니한 경우

미등록 신고기간동안의 공급대가(매출액)

5/1,000

법정기한까지 신고하지 아니한(과소신고한) 경우

미신고, 과소신고납부세액

40%, 20%, 10%

법정기한까지 납부세액을 미납부(과소납부)한 경우

미납부(과소납부)한 납부세액

지연납부일수 1일당 3/10,000

영세율 적용분을 신고하지 아니한(과소신고한) 경우

미신고(과소신고)한 공급대가(매출액)

1/100

□과세표준명세란

∼ 은 ⑦란의 과세표준합계액을 업종별로 구분하여 기재하며, 란에는 부가가치세는 과세되나 소득세과세시 수입금액에서 제외되는 금액(고정자산매각, 직매장공급 등)을 기입합니다.

□면세수입금액란

·부가가치세가 면세되는 매출액이 있는 경우 업종별로 구분하여 기입합니다.