[별지 제44호 서식] (2015.3.6. 개정)	홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호		처리기간	즉시
신고기간 년 ( 월 일 ~ 월 일)
사업자	상 호		성명(대표자명)		사업자등록번호				１			１
생년월일		전화번호	사업장	주소지	휴대전화
사업장 소재지		전자우편주소
□ 신고내용
구 분	금 액	부가가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	전기□가스□증기 및 수도사업	(1)		5/100	10/100
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	(2)		10/100	10/100
제조업, 농□임□어업, 숙박업, 운수 및 통신업	(3)		20/100	10/100
건설업, 부동산임대업, 그 밖의 서비스업	(4)		30/100	10/100
영 세 율 적 용 분	(5)			0/100
재 고 납 부 세 액	(6)
합 계	(7)			□
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	(8)			뒤쪽 참조
의 제 매 입 세 액 공 제	(9)
매입자발행 세금계산서 세액공제	(10)
전 자 신 고 세 액 공 제	(11)
신용카드매출전표 등 발행세액공제	(12)
기 타	(13)
합 계	(14)			□
매입자 납부특례 기납부세액	(15)			□
예 정 고 지 (신 고) 세 액	(16)
가산세액	미등록 및 거짓등록 가산세	(17)
신고불성실	무신고(일반)	(18)
무신고(부당)	(19)
과소신고(일반)	(20)
과소신고(부당)	(21)
납 부 불 성 실 가 산 세	(22)
결정□경정기관 확인 매입세액 공제 가산세	(23)
영세율 과세표준 신고 불성실 가산세	(24)
매입자 납부특례	거래계좌 미사용	(25)
거래계좌 지연입금	(26)
합 계	(27)			□
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (□１□-□+□)		(28)
□ 과세표준 명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(29)
(30)
(31)	기타(수입금액 제외분)
(32)	합 계
□ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
(33)
(34)
(35)	수입금액 제외분
(36)	합 계
□ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
□ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
「부가가치세법 시행령」제114조 제3항 및「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인: (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210□□297□[백상지 80g/□(재활용품)]

(뒤쪽)

첨부서류

1. 매입처별 세금계산서합계표

2. 매입자발행 세금계산서합계표

3. 영세율 첨부서류(영세율 적용을 받는 자만 해당합니다)

4. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자만 해당합니다)

5. 사업장현황명세서(음식, 숙박 및 그 밖의 서비스업자가 확정신고를 하는 경우만 해당합니다)

6. 의제매입세액 공제신고서

7. 그 밖에「부가가치세법 시행규칙」제74조 제2항에 따른 해당 서류

수수료

없 음

작 성 방 법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 작성하며, 금액은 원 단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 적지 않습니다.

□ 신고내용란

(1) ~ (4): 영위하는 업종에 "□"를 표시하고, 해당 업종의 금액란에는 신고대상기간 동안의 매출액(과세분으로 공급한 재화 또는 용역 공급대가)을, 세액란에는 (금액□해당 업종의 부가가치율□10/100)에 따라 계산된 세액을 적습니다.

* 매출액은 현금매출액, 외상매출액, 신용카드 및 현금영수증 매출액의 합계액을 적습니다.

(5): 매출액 중 영세율이 적용(수출 등)되는 분이 있는 경우에 해당 수출금액 등을 적습니다.

(6): 일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 변경된 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대한 재고납부세액을 납부하는 경우에 적습니다.

(8): 일반과세자로부터 받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 적은 매입세액을 공제받는 경우에 적으며, 금액란에는 해당 매입세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 적은 부가가치세 합계액을, 세액란에는 (금액□ 해당 업종의 부가가치율)에 따라 계산된 세액을 적습니다.

(9): 음식점업 사업자가 음식점업에 사용된 면세농산물등에 대한 의제매입세액을 공제받는 경우에 적고, 금액란에는 의제매입세액 공제신고서의 면세농산물등의 매입가액을, 세액란에는 [면세농산물등의 가액□ 8/108(과세유흥장소 경영자는 4/104)]에 따라 계산한 금액을 적습니다.

(10): 매입자가 관할 세무서장으로부터 거래사실확인 통지를 받고 발행한 매입자발행 세금계산서의 금액과 세액을 적습니다.

(11):「조세특례제한법」제104조의8제2항에 따른 전자신고 세액공제 금액(10,000원)을 적되, 공제세액이 (7)란의 세액에서 (8)란 및 (9)란의 세액을 뺀 후의 세액을 초과할 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 않습니다.

(12): 신용카드 등이나 전자화폐에 의한 매출액이 있는 사업자가 적으며, 금액란에는 신용카드 등 및 전자화폐에 의한 매출액을, 세액란에는 (신용카드 등이나 전자화폐 매출액□ 13/1,000, 음식점업 또는 숙박업은 26/1,000)에 따라 계산한 금액(연간 500만원 한도)을 적습니다.

(14): 세액의 합계액은 (7)란을 한도로 하여 공제합니다.

(15):「조세특례제한법 시행령」제106조의9제5항 및 제106조의13제4항에 따른 부가가치세 관리기관이 국고에 직접 입금한 부가가치세액을 세액란에 적습니다.

(16): 해당 과세기간 중에 예정고지(신고)된 세액이 있는 경우 그 예정고지(신고)세액을 적습니다.

(17) ~ (26): 아래의 각 가산세 부과 사유를 참고해서 해당란에 적습니다.

가산세 부과 사유

가산세 적용대상 금액

가산세율

(17): 사업자등록을 하지 않은 경우

사업자등록을 거짓으로 한 경우

미등록 신고기간 동안의 공급대가(매출액)

공급대가(매출액)

5/1,000*

5/1,000

(18)□(19): 법정신고기한까지 신고하지 않은 경우

무신고 납부세액

20/100(부당 40/100)

(20)□(21): 법정기한까지 과소신고한 경우

과소신고 납부세액

10/100(부당 40/100)

(22):법정기한까지 납부세액을 납부하지 않은(과소납부한) 경우

미납부(과소납부)한 납부세액

지연납부일수 1일당 3/10,000

(23): 결정□경정기관의 확인을 거쳐 매입세액 공제받는 경우

공급가액

1/100

(24): 영세율 적용분을 신고하지 않은(과소신고한) 경우

무신고(과소신고)한 공급대가(매출액)

5/1,000

(25): 금지금□구리 스크랩 거래계좌를 사용하지 않고 결제받은 경우

제품가액

20/100

(26): 금지금□구리 스크랩 공급시기에 전용계좌에 입금하지 않은 경우

지연 입금한 부가가치세액

지연입금일수 1일당 3/10,000

* 납부의무면제자의 경우 5/1,000와 5만원 중 큰 금액

□ 과세표준 명세란

(29)□(30): (7)의 과세표준 합계액을 업종별로 구분하여 적습니다.

(31): 부가가치세는 과세되나 소득세 과세 시 수입금액에서 제외되는 금액(고정자산매각, 직매장공급 등)을 적습니다.

□ 면세수입금액란

(33)□(34): 부가가치세가 면세되는 매출액이 있는 경우 업종별로 구분하여 적습니다.

(35): 면세수입금액 중 종합소득세 과세 시 수입금액에서 제외되는 금액(고정자산매각 등)을 적습니다.

□ 국세환급금계좌신고란

국세환급금을 송금받으려는 거래은행과 계좌번호를 적습니다.

□ 폐업신고란

폐업을 하고 확정신고하는 사업자만 적습니다.