[별지 제10호 서식] (2024.3.22. 개정)

관리번호	-

증여세과세표준신고 및 자진납부계산서

(기본세율 적용 증여재산 신고용)

[  ]기한 내 신고 [  ]수정신고 [  ]기한 후 신고

※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.

(앞쪽)

수증자

성  명

②

주민등록번호

거주 구분

[ ] 거주자 [ ]비거주자

주  소

전자우편주소

⑥

전화번호

(자  택)

(휴대전화)

증여자와의 관계

증여자의 (    )

증여자

성  명

⑨

주민등록번호

증여일자

주  소

전화번호

(자  택)

(휴대전화)

세무

대리인

성  명

사업자등록번호

관리번호

전화번호

(사무실)

(휴대전화)

구       분

금   액

구       분

금   액

증여재산가액

박물관자료 등 징수유예세액

비과세재산가액

세액

공제

세액공제 합계

( +  +  + )

과세가액

불산입

공익법인  출연재산가액

(「상속세  및 증여세법」제48조)

기납부세액

(「상속세 및 증여세법」제58조)

공익신탁 재산가액

(「상속세  및 증여세법」제52조)

외국납부세액공제

(「상속세  및  증여세법」제59조)

장애인  신탁 재산가액

(「상속세  및 증여세법」제52조의2)

신고세액공제

(「상속세  및  증여세법」제69조)

채무액

그밖의 공제·감면세액

증여재산가산액

(「상속세 및 증여세법」제47조 제2항)

가업승계 납부유예 세액

(「조세특례제한법」제30조의7)

증여세과세가액

( -  -  -  -  -  + )

신고불성실가산세

증여재산공제

배우자

납부지연가산세

직계존속

공익법인 등 관련 가산세

(「상속세 및 증여세법」제78조)

직계비속

자진납부할 세액(합계액)

( +  -  -  -  +  +  + )

그밖의 친족

납부방법

납부 및 신청일

혼인

연부연납

출산

재해손실공제

(「상속세  및 증여세법」제54조)

현금

분납

감정평가수수료

신고납부

과세표준
( -  -  -  -  -  -  -  - )

「상속세 및 증여세법」제68조 및 같은 법 시행령 제65조 제1항에 따라 증여세의 과세가액 및 과세표준을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실을 그대로 적었음을 확인합니다.

년     월     일

신고인                          (서명 또는 인)

세율

산출세액

세대생략가산액

(「상속세 및 증여세법」제57조)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                      (서명 또는 인)

산출세액 계( + )

이자상당액

세무서장 귀하

신고인

제출서류

1. 증여재산 및 평가명세서(부표 1) 1부

2. 채무사실 등 그밖의 입증서류 1부

수수료

없음

담당공무원

확인사항

1. 주민등록표등본

2. 증여자 및 수증자의 관계를 알 수 있는 가족관계등록부

행정정보 공동이용 동의서

본인은 이 건 업무처리와 관련하여 담당 공무원이「전자정부법」제36조 제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 위의 담당 공무원 확인 사항을 확인하는 것에 동의합니다.   * 동의하지 않는 경우에는 신고인이 직접 관련 서류를 제출해야 합니다.

신고인

(서명 또는 인)

210mm×297mm[백상지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

※ 이 서식은 아래 증여세 세율표 다목의 세율이 적용되는 증여재산에 대하여 증여세 신고를 하는 경우에 사용하며, 증여일자별로 각각 신고서를 작성해야 합니다.

1. "② 주민등록번호" 및 " 주민등록번호"란: 외국인은 외국인등록번호(외국인등록번호가 없는 경우 여권번호)를 적습니다.

2. " 거주구분"란: 거주자와 비거주자 중 ✔ 표시합니다.

* "거주자" 및 "비거주자":「상속세 및 증여세법」제2조 제8호에 해당하는 자를 말합니다.

3. "⑦ 증여자와의 관계"란: 수증자를 기준으로 적습니다. [예시: 부모(증여자)가 자녀(수증자)에게 증여하는 경우: 자]

4. " 성명"부터 " 전화번호"란까지: 세무대리인이 기장한 경우 적습니다.

5. " 증여재산가액"란: 증여재산 및 평가명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호 서식 부표 1)의 "⑨ 증여재산가액"과 다음 각 목의 구분의 가액을 합한 금액을 적습니다.

가.「조세특례제한법」제30조의5에 따른 창업자금에 대한 증여세 과세가액[창업자금 증여재산평가 및 과	세가액 계산명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호의2서식 부표 1) "⑫ 계"의 금액]이 50억원 또는 100억원을 초과하는 경우:「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호의2서식 부표 1의 "⑰ 증여재산가액"

나.「조세특례제한법」제30조의6에 따른 가업승계 주식 등에 대한 증여세과세가액[가업증여 과세특례 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호의2서식 부표 2) " 합계액"]이 최대 600억원을 초과하는 경우: 별지 제10호의2서식 부표 2의 " 증여재산가액"

6. " 채무액"란: 해당 증여재산에 담보된 채무액 중 수증자가 인수한 채무액과「조세특례제한법」제30조의5에 따른 창업자금에 대한 증여세 과세가액[창업자금 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호의2서식 부표 1) "⑫ 계"의 금액]이 50억원 또는 100억원을 초과하는 경우: 창업자금 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호의2서식 부표 1)의 "⑱ 채무액"을 합한 금액을 적습니다.

7. " 배우자"란부터 " 그밖의 친족"란까지: 증여자와의 관계에 따라 다음 각 목의 구분에 따라 적습니다.

가.	배우자: 10년간 6억원	(2008.1.1. 이후 증여분부터)
나.	직계존속: 10년간 5천만원 / 직계비속이 미성년자인 경우 2천만원	(2014.1.1. 이후 증여분부터)
다.	직계비속: 10년간 5천만원	(2014.1.1. 이후 증여분부터)
라.	그밖의 친족*: 10년간 1천만원	(2016.1.1. 이후 증여분부터)

* 배우자, 직계존속 및 직계비속을 제외한 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척

8. " 혼인"란에는 혼인 및 출산 증여재산공제 명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호 서식 부표 3)의 "⑯"란의 금액을 적고, "㉚ 출산"란에는 혼인 및 출산 증여재산공제 명세서(「상속세 및 증여세법 시행규칙」별지 제10호 서식 부표 3)의 "⑰"란의 금액을 적습니다.

9. "㉞ 세율", "㉟ 산출세액"란: 증여세 세율표에 따라 세율을 적고 과세표준에 세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 빼서 산출세액을 계산합니다.

* 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액

<증여세 세율표>

증여재산 구분	과세표준	세율	누진공제액
가. 창업자금(「조세특례제한법」제30조의5)	45억원* 이하	10%	-
나. 가업승계 주식 등(「조세특례제한법」제30조의6)	120억원 이하	10%	-
	120억원 초과 290억원** 이하	20%	120,000만원
다. 가목 및 나목 외의 자산	1억원 이하	10%	-
	1억원 초과 5억원 이하	20%	1,000만원
	5억원 초과 10억원 이하	30%	6,000만원
	10억원 초과 30억원 이하	40%	16,000만원
	30억원 초과	50%	46,000만원

* 창업을 통하여 10명 이상을 신규 고용한 경우: 95억원

** 부모의 가업 영위기간이 20년 이상 30년 미만인 경우: 390억원, 30년 이상인 경우: 590억원

10.  "㊳ 이자상당액"란:「조세특례제한법」제30조의 5 제6항 및 같은 법 제30조의 6 제3항에 따라 계산한 금액을 적습니다.

11.  "㊺ 가업승계 납부유예 세액"란:「조세특례제한법」제30조의 7 제1항에 따라 납부유예를 신청하는 경우 가업승계 증여세 납부유예신청서(「조세특례제한법 시행규칙」별지 제11호의11서식)의 "바. 가업승계 증여세 납부유예 신청 세액"란의 금액을 적습니다.

12.  "㊻ 신고불성실가산세"란부터 "㊽ 공익법인 등 관련 가산세"란까지:「국세기본법」제47조, 제47조의2부터 제47조의5까지 및 제48조에 따라 부담할 가산세와「상속세 및 증여세법」제78조에 따른 가산세를 각각 적습니다.

13.  "㊿ 연부연납"란:「상속세 및 증여세법」제71조에 따라 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우에 한정하여 연부연납을 신청할 수 있으며, 연부연납 신청세액과 신청일자를 적습니다. 이 경우 상속세(증여세) 연부연납 허가 신청서(별지 제11호 서식)를 제출해야 합니다.

14. " 분납"란:「상속세 및 증여세법」제70조 제2항에 따라 납부할 금액이 1천만원을 초과하는 경우 다음 구분에 따른 금액과 납부(예정)일자를 적습니다. 다만,「상속세 및 증여세법」제71조에 따라 연부연납을 허가받은 경우에는 분납을 신청할 수 없습니다.

가. 납부할 세액이 2천만원 이하인 경우에는 1천만원을 초과하는 금액

나. 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우에는 그 세액의 100분의 50 이하의 금액

15. "신고납부"란:「상속세 및 증여세법」제68조에 따라 증여세과세표준신고를 할 때 납부할 세액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡]