[별지 제10호의 4 서식 부표 3] (2017.3.10. 신설)
수증자 등 및 과세가액 계산명세서(B)
□ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
Ⅱ. 증여세 과세가액
가. 수혜 법인
① 상 호	② 사업자번호	③ 법인구분	④ 사업연도 (월수)	⑤부문별 영업이익 계산방법
				나, 나-1
나. 부문별 영업이익(실제이익을 계산할 수 없는 경우)
구분	전체영업이익	세무조정	세무조정후 전체영업이익
1년차		+)	-)
2년차
3년차
구분	해당사업부분의 매출액	전체매출액	세무조정 후 수혜법인의 부문별 이익 {□(□)}	각 사업 연도소득
1년차
2년차
3년차
나-1. 부문별 영업이익(실제이익을 계산할 수 있는 경우)
구분	⑬ 부문별영업이익	⑭ 세무조정	⑮ 세무조정 후 수혜법인의 이익 (⑬□⑭)	각 사업 연도소득
1년차		+)	-)
2년차
3년차
다. 법인세 납부세액 상당액
법인세 납부세액	법인세 납부세액 중 상당액 {□(□)} 또는 {□(□)}
구분	산출세액	공제□감면세액	차감후세액(-)
1년차
2년차
3년차
3년(추정) 정산 증여의제이익 [{( 또는 □수증자 및 과세가액 명세서A.다.)-}□④□12]□3
라. 배당소득의 공제
수혜법인의 배당 시	배당소득금액	배당가능이익	수증자의 주식보유비율	공제대상금액 [□{/(□)}]
차감 증여의제이익(-
마. 실제정산 증여의제이익
제공받은 사업기회로 인하여 개시사업연도부터 정산사업연도까지 발생한 수혜법인의 이익의 합계액(or의 합계)	수증자의 주식보유비율	개시사업연도부터 정산 사업연도까지의 법인세 납부세액 중 상당액(의 합계)	정산증여의제이익 {(□)-}
실제 정산 증여의제이익(-)
210mm□297mm[백상지(80g/□) 또는 중질지(80g/□)]

(뒤쪽)

작성방법

1. □ 상호란□에서 □ 사업연도(월수)□까지는 수혜법인명, 수혜법인의 사업자번호, 법인구분, 사업연도 월수를 적습니다.

2. □ 부문별 영업이익 계산방법□란은 1. 부문별 증여이익을 계산할 수 없는 경우, 2. 부문별 증여이익을 계산할 있는 경우를 선택하여 적습니다.

· 1년차는 사업기회를 제공받은 날이 속하는 개시사업연도 종료일 이후 신고하는 경우에 적습니다.

· 2년차와 3년차는 사업기회제공일 이후 2년이 경과한 사업연도까지 발생한 이익을 신고하는 경우에 적습니다.

□ 부문별 영업이익(실제 이익을 계산할 수 없는 경우)

3. □ 전체영업이익□ 및 □ 전체매출액□란은「법인세법」제43조의 기업회계기준에 따라 계산한 수혜법인의 영업이익

금액 및 전체매출액을 적습니다.

4. □ 세무조정□ 란은 법인세법 제23조, 제33조, 제34조, 제40조, 제41조 및 같은 법 시행령 제44조의2, 제74조의 세무조정    사항을 반영한 연도별 금액을 □ 각사업연도 소득□란은 법인세법 제14조에 따른 각 사업연도의 소득금액을 적습니다.

· " 세무조정"란은 다음 각 목은

가.「법인세법」제23조에 따른 감가상각비              나.「법인세법」제33조에 따른 퇴직급여충당금

다.「법인세법」제34조에 따른 대손충당금              라.「법인세법」제40조에 따른 손익의 귀속사업연도

마.「법인세법」제41조에 따른 자산의 취득가액         바.「법인세법 시행령」제44조의2에 따른 퇴직보험료

사.「법인세법 시행령」제74에 따른 재고자산의 평가입니다

5. □ 세무조정후 수혜법인의 부문별 이익□란에는 □세무조정후 전체영업이익□을 □해당사업부분의 매출액□이 □       전체매출액□에서 차지하는 비율을 곱하여 적습니다

6. □ 해당사업부문의 매출액□은 사업기회를 제공받은 부문의 매출액을 적습니다

□ 부문별 영업이익(실제 이익을 계산할 수 있는 경우)

7.□ 부문별 영업손익"란은 수증자 등 및 과세가액 계산명세서(B-1)의 5. 부문별 영업이익 금액을 적습니다.

8. "□각사업연도소득"란은「법인세법」제14조에 따른 각 사업연도의 소득금액을 적습니다.

9. " 산출세액"란에는「법인세법」제55조의2에 따른 토지등 양도소득에 대한 법인세액을 제외한 세액을 적습니다

10. " 공제□감면세액"란은 공제□감면받은 법인세액을 적습니다.

11. □ 법인세 납부세액 중 상당액□은 □ 차감후세액"이 " 세무조정후 수혜법인의 이익□이 □각사업연도소득"에서  차지하는 비율을 곱한 금액을 적습니다.

12. □ 3년(추정)정산 증여의제이익은 □ 세무조정후 수혜법인의 이익□or □ 세무조정 후 수혜법인의 이익□에 수증자의 수증자 및 과세가액 명세서(A)의 지분율 금액을 곱한 금액에 법인세 상당액에 해당하는 □ 법인세 납부세액 상당액□을 차감한 후 □사업연도 월수로 나누고 12를 곱한 금액에 3배를 곱해서 3년(추정)정산 증여의제 이익을 계산합니다.

13. 지배주주 등이 수혜법인의 사업연도 말일부터 증여세 과세표준 신고기한까지 수혜법인으로부터 배당받은 소득이 있는 경우에는 다음의 구분에 따른 금액을 증여의제이익에서 공제합니다(공제 후의 금액이 음수(陰數)인 경우에는 영으로 봅니다).

수혜법인으로부터 받은 배당소득	□	법 제45조의4 제1항에 따라 계산한 3년(추정)정산 증여의제이익
		수혜법인의 사업연도 말일의 배당가능이익	□	지배주주등의 수혜법인에 대한 주식보유비율

□ " 수혜법인의 배당가능이익"란은「법인세법 시행령」제86조의2제1항에 따라 계산한 금액을 적습니다.