[별지 제10호의 6 서식] (2025.7.4. 개정)

관리번호	-

증여세과세표준신고 및 자진납부계산서

(특정법인과의 거래를 통한 증여의제이익 신고용)

[  ]기한 내 신고 [  ]수정신고 [  ]기한 후 신고

※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.

(앞쪽)

수증자

성  명

②

주민등록번호

거주 구분

[ ] 거주자 [ ]비거주자

주  소

전자우편주소

⑥

전화번호

(자  택)

(휴대전화)

증여자와의 관계

증여자의 (    )

증여자

성  명

⑨

주민등록번호

증여일자

주  소

전화번호

(자  택)

(휴대전화)

특정

법인

법인명

사업자등록번호

사업연도

종료월

세무

대리인

성  명

사업자등록번호

관리번호

전화번호

(사무실)

(휴대전화)

구       분

금   액

구       분

금   액

증여재산가액

세액

공제

세액공제 합계

( +  +  + )

비과세재산가액

기납부세액

(「상속세 및 증여세법」 제58조)

과세가액

불산입

공익법인  출연재산가액

(「상속세  및 증여세법」 제48조)

외국납부세액공제

(「상속세 및 증여세법」 제59조)

공익신탁 재산가액

(「상속세  및 증여세법」 제52조)

신고세액공제

(「상속세 및 증여세법」 제69조)

장애인  신탁 재산가액

(「상속세  및 증여세법」 제52조의2)

그밖의 공제·감면세액

채무액

신고불성실가산세

증여재산가산액

(「상속세 및 증여세법」제47조 제2항)

납부지연가산세

증여세과세가액

( -  -  -  -  -  + )

공익법인 등 관련 가산세

(「상속세 및 증여세법」 제78조)

증여재산공제

배우자

자진납부할 세액(합계액)

( +  -  -  +  +  + )

직계존속

납부방법

납부 및 신청일

직계비속

연부연납

그밖의 친족

재해손실공제

(「상속세  및 증여세법」제54조)

현금

분납

감정평가수수료

신고납부

과세표준( -  -  -  -  -  - )

「상속세 및 증여세법」제68조 및 같은 법 시행령 제65조 제1항에 따라 증여세의 과세가액 및 과세표준을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실을 그대로 적었음을 확인합니다.

년     월     일

신고인                          (서명 또는 인)

세율

산출세액(  ≤  )

산출세액 한도

세대생략가산액

(「상속세 및 증여세법」 제57조)

산출세액 계( + )

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                      (서명 또는 인)

이자상당액

박물관자료 등 징수유예세액

세무서장 귀하

신고인

제출서류

1. 특정법인과의 거래 관련 서류

2. 특정법인의 지배주주등 및 그 특수관계인을 확인할 수 있는 서류

3. 산출세액 한도 계산시 반영한 법인세 상당액을 확인할 수 있는 서류

수수료

없음

담당공무원

확인사항

1. 주민등록표등본

2. 증여자 및 수증자의 관계를 알 수 있는 가족관계등록부

행정정보 공동이용 동의서

본인은 이 건 업무처리와 관련하여 담당 공무원이「전자정부법」제36조 제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 위의 담당 공무원 확인 사항을 확인하는 것에 동의합니다.   * 동의하지 않는 경우에는 신고인이 직접 관련 서류를 제출해야 합니다.

신고인

(서명 또는 인)

210mm×297mm[백상지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

※ 이 서식은「상속세 및 증여세법」제45조의5에 따른 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제가 적용되는 증여재산에 대하여 증여세 신고를 하는 경우에 사용합니다.

1. "② 주민등록번호" 및 " 주민등록번호"란: 외국인은 외국인등록번호(외국인등록번호가 없는 경우 여권번호)를 적습니다.

2. " 거주구분"란: 거주자와 비거주자 중 ✔ 표시합니다.

* "거주자" 및 "비거주자":「상속세 및 증여세법」제2조 제8호에 해당하는 자를 말합니다.

3. "⑦ 증여자와의 관계"란: 수증자를 기준으로 적습니다. [예시: 부모(증여자)가 자녀(수증자)에게 증여하는 경우: 자]

4. "증여일자“란: 특정법인이 지배주주의 특수관계인과 거래한 날을 적습니다

* 증여세 과세표준의 신고기한은 특정법인의「법인세법」제60조 제1항에 따른 과세표준의 신고기한이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날입니다(「상속세 및 증여세법」제68조).

5. " 사업연도 종료월"란: 특정법인의「법인세법」제60조 제1항에 따른 과세표준의 신고기한이 속하는 달의 말일을 적습니다.

6. " 성명"부터 " 전화번호"란까지: 세무대리인이 기장한 경우 적습니다.

7. " 증여재산가액"란: 특정법인의 이익에 특정법인의 지배주주등(지배주주와 그 친족)의 주식보유비율을 곱하여 계산한 금액을 적습니다.

* 증여재산가액이 1억원 이상인 경우에만 과세합니다(「상속세 및 증여세법 시행령」제34조의5제5항).

8. " 배우자"란부터 " 그밖의 친족"란까지: 증여자와의 관계에 따라 다음 각 목의 구분에 따라 적습니다.

가.	배우자: 10년간 6억원	(2008.1.1. 이후 증여분부터)
나.	직계존속: 10년간 5천만원 / 직계비속이 미성년자인 경우 2천만원	(2014.1.1. 이후 증여분부터)
다.	직계비속: 10년간 5천만원	(2014.1.1. 이후 증여분부터)
라.	그밖의 친족*: 10년간 1천만원	(2016.1.1. 이후 증여분부터)

* (2025. 3. 14. 전 증여분까지) 배우자, 직계존속 및 직계비속을 제외한 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척
(2025. 3. 14. 이후 증여분부터) 배우자, 직계존속 및 직계비속을 제외한 4촌 이내의 혈족, 3촌 이내의 인척

9. " 세율", " 산출세액"란: 증여세 세율표에 따라 세율을 적고 과세표준에 세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 빼서 산출세액을 계산합니다. 다만, 해당 산출세액은「상속세 및 증여세법 시행령」제34조의5제9항에 따라 계산한 금액을 초과할 수는 없습니다.

* 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액   [한도:   산출세액 한도]

<증여세 세율표>

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	16,000만원
30억원 초과	50%	46,000만원

10.  " 산출세액 한도": 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제에 따른 증여세액이 지배주주등이 직접 증여받은 경우의 ‘증여세 상당액’에서 특정법인이 부담한 ‘법인세 상당액’을 차감한 금액을 적습니다.

* 증여세 상당액: 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제에 따른 증여일에 증여의제이익을 해당 주주가 직접 증여받은 것으로 볼 때의 증여세

* 법인세 상당액: 다음에 따라 계산된 금액

법인세 상당액	=	(	특정법인의 법인세 산출세액	-	법인세 공제 감면액	)	×	(	해당 거래이익	)	×	해당지배주주 등의 주식보유비율
									각 사업연도의 소득금액

11. " 이자상당액"란:「조세특례제한법」제30조의5제6항 및 같은 법 제30조의6제3항에 따라 계산한 금액을 적습니다.

12. " 신고불성실가산세"란부터 " 공익법인 등 관련 가산세"란까지:「국세기본법」제47조, 제47조의2부터 제47조의5까지 및 제48조에 따라 부담할 가산세와「상속세 및 증여세법」제78조에 따른 가산세를 각각 적습니다.

13. " 연부연납"란:「상속세 및 증여세법」제71조에 따라 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우에 한정하여 연부연납을 신청할 수 있으며, 연부연납 신청세액과 신청일자를 적습니다. 이 경우 상속세(증여세) 연부연납 허가 신청서(별지 제11호 서식)를 제출해야 합니다.

14. " 분납"란:「상속세 및 증여세법」제70조 제2항에 따라 납부할 금액이 1천만원을 초과하는 경우 다음 구분에 따른 금액과 납부(예정)일자를 적습니다. 다만,「상속세 및 증여세법」제71조에 따라 연부연납을 허가받은 경우에는 분납을 신청할 수 없습니다.

가. 납부할 세액이 2천만원 이하인 경우에는 1천만원을 초과하는 금액

나. 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우에는 그 세액의 100분의 50 이하의 금액

15. " 신고납부"란:「상속세 및 증여세법」제68조에 따라 증여세과세표준신고를 할 때 납부할 세액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡]