[별지 제11호 서식 부표 2] (2019.3.20. 개정)													(앞쪽)
과 세 기 간		. . .				소득종류별 외국납부세액 명세서							성 명
		~
													주민등록번호
		. . .
(단위 : 원)
① 연번	소득발생처						⑤ 소득 구분			⑥국외원천 소득		외국납부세액
	②국가명		③ 코드		④상호(성명)
												⑦직접		⑧간주		⑨하이브리드 (Hybrid)
							코드
1											세목
											세액
2											세목
											세액
3											세목
											세액
4											세목
											세액
5											세목
											세액
6											세목
											세액
7											세목
											세액
8											세목
											세액
9											세목
											세액
10											세목
											세액
11											세목
											세액
12											세목
											세액
13											세목
											세액
14											세목
											세액
15											세목
											세액
합 계											세액
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ② 국가명란에는 국외원천소득이 발생한 국가를 적고, ③ 코드란에는 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

2. ⑤ 소득구분은 해당 소득이 발생한 국가와 우리나라가 체결한 조세조약에 따른 소득구분을 기재하되, 조세조약이 체결되지 않은 경우「소득세법」제93조 각 호에 따라 소득을 구분하여 기재합니다(아래 표를 참고하여 기재합니다).

종류	이자소득	배당소득	사업소득	근로소득	연금소득	기타소득	퇴직소득
코드	INT	DIV	BSI	ERN	PSN	ETC	RET

3. ⑥ 국외원천소득은 해당 과세기간의 종합소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입된 금액으로서 국외원천소득에 대응하는 직□간접비용을 뺀 금액입니다(직□간접 경비 계산 명세는 세무당국이 요구할 때 제출할 수 있도록 보관해야 합니다).

4. ⑦□⑨ 외국납부세액란은 아래 표와 같이「소득세법」제57조에 따른 외국납부세액의 종류별로 구분하여 외국납부세목과 외국납부세액을 각각 적습니다.

외국납부세액 구분(약자)	관련근거
⑦ 직접	「소득세법」제57조 제1항에 따른 직접외국납부세액
⑧ 간주	「소득세법」제57조 제3항에 따른 간주외국납부세액
⑨ 하이브리드 (Hybrid)	「소득세법」제57조 제4항에 따른 외국 Hybrid사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액

5. ⑦□⑨ 외국납부세액란의 세목은 외국의 법령에 따라 납부한 세금의 명칭 그대로(영문 또는 한글) 구분하여 적습니다.

6. ⑦□⑨ 외국납부세액란의 세액은「소득세법」제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 금액을 각각 구분하여 적습니다.

국외원천소득이 종합소득□퇴직소득 또는 양도소득으로 구분하여 과세되지 아니한 외국납부세액에 대한 세액공제액은 종합소득금액□퇴직소득금액 또는 양도소득금액에 의하여 안분 계산합니다.

외국 Hybrid사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액의 경우에는 별지 제11호 서식 부표 3 □외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서□상 ⑫수입배당금액에 대응하는 소득에 대하여 거주자에게 부과된 외국납부세액을 기재합니다.