[별지 제11호 서식 부표 4] (2025.3.21. 신설)									(앞쪽)
과세 기간	. . .			간접투자회사등 외국납부세액공제 세액계산서						성명
	~
										주민등록번호
	. . .
1. 공제한도 계산							(단위 : 원)
구분							금액
공제한도		① 산출세액
		② 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득의 합계액
		③ 과세표준
		④ 공제한도(① □ ② / ③)
당기공제 대상세액		⑤ 전기 이월액
		⑥ 당기 공제대상 외국납부세액 발생액
		⑦ 당기 공제대상 세액(⑤ + ⑥)
⑧ 공제한도 초과액[⑦ - ④, 음수인 경우 영(0)]
⑨ 차기 이월액[⑦ - ④, 음수인 경우 영(0)]
2. 공제세액 계산
⑩ 과세기간			⑪ 당초 공제대상 외국 납부세액 발생액		⑫ 전기 누적 공제액	⑬ 당기 공제대상 세액 (⑪-⑫)		⑭ 당기 실제 세액공제액 (합계□④)			⑮ 차기 이월액 (⑬-⑭)
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당기
합계
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

	(뒤쪽)
작 성 방 법
1. 이 서식은「소득세법」제57조의2제1항에 따라 외국납부세액을 종합소득금액에서 공제받으려는 경우에 작성합니다. 2. ② 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득의 합계액란:「소득세법」제57조의 2 제2항 제1호에 따라 계산한 금액을 적습니다. - 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제238조 제6항에 따른 기준가격(간접투자외국법인세액이 차감된 가격을 말합니다)을 기준으로 계산한 금액을 적되, 증권시장에 상장된 간접투자회사 등의 증권의 매도에 따라 간접투자회사등으로부터 지급받은 소득인 경우에는「소득세법 시행령」제117조의 2 제2항에 따라 계산한 금액을 적습니다. 3. ⑥ 당기 공제대상 외국납부세액 발생액란: 별지 제11호 서식 부표 5 ⑫ 공제대상 외국납부세액의 합계액을 적습니다. 4. ⑩ 과세기간란: 공제받지 못한 외국납부세액이 있는 과세기간을 외국납부세액이 먼저 발생한 과세기간부터 순서대로 적고, 해당 과세기간에 발생한 외국납부세액을 ⑪ 당초 공제대상 외국납부세액 발생액란에 적습니다. 5. ⑫ 전기 누적 공제액란: 직전 과세기간까지 이미 공제받은 외국납부세액을 누계로 적습니다. 6. ⑬ 당기 공제대상 세액란: 외국납부세액 공제한도를 초과하여 세액공제를 받지 못한 잔액을 적되, 이월공제기간(해당 과세기간의 다음 과세기간 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세기간)을 초과한 외국납부세액은 차감하고 적습니다. 7. ⑭ 당기 실제 세액공제란: ④ 공제한도란에 적힌 금액을 초과하지 않을 때까지 ⑬ 당기 공제대상 세액란에 적힌 금액 중 외국납부세액이 먼저 발생한 과세기간의 외국납부세액부터 순서대로 적습니다.
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]210mm□297mm]