[별지 제19호의 13 서식(1)] (2023.7.3. 개정)

(앞쪽)

국채 및 통화안정증권

[  ] 이자소득

[  ] 양도소득

에 대한 비과세 신청서 (비거주자용)

[적격외국금융회사등을 통하지 않고 취득·보유·양도하는 국채 및 통화안정증권의 경우]

※ 해당되는 [  ], □에 √표를 합니다.

소득자

(투자자)

①유형

□ 개인   □ 국외투자기구(□공모, □사모)

②성명

③주소

④납세자번호

⑤생년월일

⑥거주지국

⑦거주지국코드

⑧국적

소득지급자

⑨법인명(상호)

(국문)                        (영문)

⑩대표자(성명)

⑪납세자번호

⑫전화번호

⑬소재지 또는 주소

⑭비거주자 판정기준

항      목

예

아니오

㉮ 대한민국에 주소를 두고 있습니까?

㉯ 대한민국에 계속하여 183일 이상 거주하고 있습니까?

㉰ 최근 1년 동안 대한민국에 체재한 날이 183일 이상입니까?

㉱ 생계를 같이하는 가족(배우자와 자녀 등)이 대한민국에 계속하여 183일 이상 거주하고 있습니까?

㉲ 대한민국에 계속하여 183일 이상 거주할 것을 필요로 하는 직업이 있습니까?

㉳ 대한민국의 공무원입니까?

㉴ 대한민국 국민으로서 대한민국법인의 해외지점, 영업소 또는 해외현지법인에 파견된 직원입니까?

㉵ 대한민국 이외의 국가에 영주권을 가지고 있는 경우 그 국가명을 기입하십시오.

「소득세법」제119조의 3 제3항 및 같은 법 시행령 제179조의 4 제1항 제1호 가목 또는 같은 항 제2호 가목에 따라 소득세 비과세 신청서를 제출합니다.

년          월          일

신청인   소득자(투자자)

(경유)  국외투자기구

소득지급자

(서명 또는 인)

(서명 또는 인)

(서명 또는 인)

세무서장

귀하

대 리 인

⑮대리인유형

[  ]납세관리인  [  ]그 외 대리인

⑯성명 또는 법인명

⑰납세자번호

⑱주소 또는 소재지

⑲납세지관할세무서

⑳전화번호

신청서

제출 절차

소득자(투자자)는 이 신청서와 거주지국의 권한 있는 당국이 발급하는 거주자증명서 또는 국세청장이 고시하는 서류를 소득지급자에게 제출합니다. 다만, 국외투자기구를 통해 취득·보유·양도하는 국채·통화안정증권의 경우에는 해당 서류들을 국외투자기구에 제출하고, 국외투자기구는 이를 소득지급자에게 제출합니다.

소득지급자는「소득세법 시행규칙」별지 제19호의14서식(1)에 따른 국채·통화안정증권 거래·보유 명세서를 작성한 후 이를 소득자(투자자) 또는 국외투자기구로부터 제출받은 서류들과 함께 해당 소득을 지급한 날이 속하는 달의 다음 달 9일까지 납세지 관할 세무서장에게 제출합니다.

국채 및 통화안정증권의 이자소득·양도소득에 대한 비과세 신청서를 접수하였음을 확인합니다.

년          월          일

세무서장	직인

210mm×297mm[백상지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

1. 이 신청서는 비거주자가「소득세법」제119조의 3에 따른 국채 및 통화안정증권의 이자 또는 양도소득에 대하여 비과세를 받으려는 경우 또는 비과세 적용을 받은 후 신청 내용을 변경하려는 경우에 사용합니다. 따라서 이 소득이 실질적으로 귀속되는 자가 거주자인 경우에는 이 신청서의 제출효력이 없습니다.

2. ①유형란의 국외투자기구는「법인세법」제2조 제3호에 따른 외국법인이 아니면서, 실질귀속자로 인정되는 경우의 국외사모투자기구 또는 국외공모투자기구인 경우에 체크합니다. 그리고 국외공모투자기구는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 집합투자기구와 유사한 국외투자기구로서 설립지국의 법령 등에 따라 공모투자기구로 인정되는 국외투자기구이거나, 투자설명서 작성 또는 이와 유사한 방식으로 국외에서 50명 이상의 일반 투자자에게 증권 취득의 청약을 권유한 국외투자기구를 말합니다.

3. ②성명란에는 소득을 지급받는 자의 명칭을 적습니다. 소득을 지급받는 자가 외국인인 경우에는 여권에 적힌 영문성명(full name)을 적습니다.

4. ③주소란에는 번지(number), 거리(street), 시(city), 도(state), 국가(Country) 및 우편번호(postal code) 순으로 적습니다.

5. ④·⑪·⑰납세자번호란에는 다음 각 목의 구분에 따른 번호를 적습니다.

가. 대한민국에 사업자등록을 한 자인 경우: 사업자등록번호

나. 대한민국에 사업자등록을 하지 않은 자인 경우:

1) 외국법인의 경우: 법인식별기호(LEI) 또는 외국인투자등록증(IRC)상의 투자등록번호

2) 외국국적동포의 경우: 대한민국거소신고증의 대한민국거소신고번호

3) 외국인의 경우: 외국인등록을 한 사람은 외국인등록표의 외국인등록번호(대리인의 경우에는 생년월일), 외국인등록을 하지 않은 사람은 여권번호와 생년월일 또는 거주지국의 납세관리번호

4) 재외국민 또는 대한민국 국적자: 주민등록번호(대리인의 경우에는 생년월일)

6. ⑤생년월일란은 소득자가 개인인 경우 여권에 적힌 생년월일을 적습니다.

7. ⑥거주지국·⑦거주지국코드·⑧국적란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명(약어) 및 국가코드를 적습니다.

8. ⑨법인명(상호)란에는 지급자가 법인인 경우에는 법인명을, 개인인 경우에는 상호를 한글과 영문으로 병기하며 ⑩대표자(성명)란에는 대표자 및 사업자의 성명을 적습니다.

9. ⑬소재지 또는 주소란에는 소득지급자의 본점(사업장)소재지를 적고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 적습니다.

10. ⑭비거주자 판정기준의 작성 결과 ㉮ ~ ㉴번 항목 중 한 가지 항목이라도 “예“로 표시되면 특별한 사정이 없는 한 거주자로 판정됩니다. 거주자·비거주자에 대한 판정은 외국 국적이나 영주권 등의 보유 여부를 불문합니다. 다만, 주한외교관과 주한외교관의 세대에 속하는 가족(대한민국 국민 제외) 및 한미 행정협정(SOFA) 제1조에서 규정하는 미합중국 군대의 구성원, 군무원과 그들의 가족은 판정표의 작성내용에 관계없이 비거주자로 판정합니다.

11. ⑮∼⑳란은 신청서를 본인 외에 대리인이 제출하는 경우에 적는 란으로서 「국세기본법」제82조에 따른 납세관리인 외의 대리인이 제출하는 경우에는 그 위임관계를 증명하는 위임장을 그 국문번역문과 함께 제출해야 합니다.

■ Enforcement Rules of the Income Tax Act [Form 19-13(1)]	(Front)
Application for tax exemption on	[ ] interest income [ ] capital gains	from investment in Government Bonds and Monetary Stabilization Bonds (for non-residents)
[For use in case where GB and MSB are not acquired, held and transferred through a Qualified Foreign Intermediary, etc.]
※ Check the appropriate blank [ ] or box □.
Income Recipient (Investor)	①Type	□ Individual □ Overseas Investment Vehicle (□Public, □Private)
②Name
③Address
④Taxpayer ID No.		⑤Date of Birth
⑥Country of Residence		⑦Resident Country Code		⑧Nationality
Income Payer	⑨Name of Corporate Entity (Trade Name)	(Korean) (English)
⑩Legal Representative (Name)
⑪Taxpayer ID No.		⑫Phone No.
⑬Address or Location
⑭Criteria for Determining Non-Resident Status
Questions	Yes	No
A. Do you have an address in Korea?
B. Have you continually resided in Korea for 183 days or longer?
C. Have you stayed in Korea for 183 days or longer in aggregate in the last 12 months?
D. Do you have family members (spouse, children, etc.) continually living with you in Korea for 183 days or longer?
E. Do you have an occupation which requires you to continually reside in Korea for 183 days or longer?
F. Are you a Korean government official?
G. Are you a Korean national employed by a Korean company to work in its branch, office or subsidiary overseas?
H. If you have a permanent resident status in a country other than Korea, enter the complete country name.
I hereby submit an application for income tax exemption under Article 119-3 (3) of the Income Tax Act and Article 179-4 (1) 1(a) or Article 179-4 (1) 2(a) of the Enforcement Decree of the same Act.
Year Month Day
Applicant Income Recipient (Investor) (Via) Overseas Investment Vehicle Income Payer	(Signature or Seal) (Signature or Seal) (Signature or Seal)
To:	Director of District Tax Office
Attorney-in-fact	⑮Type of Attorney-in-fact [ ] Tax Agent [ ] Other	⑯Name of Attorney or Corporate Entity	⑰Taxpayer ID No.
⑱Address or Location
⑲Competent Tax Office		⑳Phone No.
210mm×297mm[백상지(80g/㎡)]

(Back)

Application Procedure

The income recipient (investor) shall submit this application to the income payer along with either a certificate of residence issued by the competent authority of the resident country or a document as specified by the Comissioner of National Tax Service. However, the aforementioned documents shall be submitted to the Overseas Investment Vehicle (“OIV”), in case where the GB and MSB are acquired, held and transferred via such a vehicle. The OIV shall forward the documents to the income payer.

In accordance with the Enforcement Rules of Income Tax Act, the income payer shall fill out Form 19-14(1), the statement of transactions and holdings of GB and MSB, and submit it to the director of the competent district tax office that has jurisdiction over the place of tax payment, along with other documents received from the income recipient (investor) or the OIV, no later than the 9th day of the month following the one in which the income payment was made.

I hereby confirm the receipt of the application for tax exemption on interest income and capital gains from investment in GB and MSB.

Year          Month         Day

Director of District Tax Office	Official Seal

Filing Instructions

1.  This form is intended for use by non-residents to apply for tax exemption on interest income or capital gains from investment in GB and MSB under Article 119-3 of the Income Tax Act, or to amend the application after tax exemption has been granted. Therefore, this application is null and void if the beneficial recipient of the income is a resident of Korea.

2. For “①Type”, “Overseas Investment Vehicle” that is not a “foreign corporation” under Article 2 subparagraph 3 of the Corporate Tax Act should be checked when it is an overseas private investment vehicle that is deemed a beneficial recipient of the income or an overseas public investment vehicle. An “overseas public investment vehicle” is an Overseas Investment Vehicle (“OIV”), similar to a “collective investment scheme” defined in Financial Investment Services and Capital Markets Act. It is an OIV which is either legally recognized as a public investment vehicle under the laws of the country in which it was incorporated, or one which has recommended at least 50 investors abroad to subscribe to the acquisition of securities in a preparation of an investment prospectus or similar manner.

3. “②Name”. Enter the name of the income recipient. If the income recipient is a foreign national, enter the full name in English as it appears on the passport.

4.  “③Address”. Enter the address in the following order: a street number, a street name, a city, a state, a country and a postal code.

5.  “④, ⑪ and ⑰Taxpayer ID No.”. Enter the number as instructed below:

A. If the person has a business registered in Korea: Business Registration Number

B. If the person does not have a business registered in Korea and is a(an):

1) Foreign corporation: Corporate Legal Entity Identifier(LEI),  Business Registration number on the Certificate of Registration of a Foreign-Invested Enterprise(IRC)

2) Overseas Korean with a foreign citizenship: Overseas Korean Registration Number on your Korean Resident Card

3) Foreign national: Foreign Resident Registration Number (in case of an attorney-in-fact, date of birth) if he/she is registered as a foreign resident in Korea. If he/she is not, the passport number and date of birth or Taxpayer Identification Number issued by the country of residence.

4) Korean national or overseas Korean who maintains a Korean citizenship: Korean Resident Registration Number (in case of an attorney-in-fact, date of birth)

6. “⑤Date of Birth”. In case where the income recipient is an individual, enter the date of birth as it appears on the passport.

7. For “⑥Country of Residence”, “⑦Resident Country Code” and “⑧Nationality”, enter the country abbreviation and code according to the International Organization for Standardization (ISO) Country Codes.

8.  For “⑨Name of Corporate Entity (Trade Name)”, enter in both English and Korean the name of the corporate entity if the income payer is a corporation, and a trade name if the income payer is an individual. For “⑩Legal Representative (Name)”, enter the name of the legal representative or the business operator.

9.  For “⑬Address or Location”, enter the address of the income payer’s head office (a place of business), or in case where there is no place of business, the income payer’s address.

10. “⑭Criteria for Determining Non-Resident Status”. If Applicant answers “yes” to any of the questions from A to G, he/she is determined as a resident of Korea, unless there are special countervailing circumstances. The resident/non-resident determination is made irrespective of one’s status as a foreign national or a permanent resident of another country. As an exception, members of diplomatic missions in Korea and their family who belong to the same household (except those who are Korean nationals) as well as members of the US Armed Forces, civilian component and their dependents as defined in Article 1 of ROK-US Status of Forces Agreement are considered non-residents of Korea regardless of the answers to the above questionnaire.

11. Fill in “⑮∼⑳” when an attorney-in-fact files an application on behalf of the Applicant. When the attorney-in-fact is not a “tax agent” as defined in Article 82 of the Framework Act on National Taxes, the application must be accompanied by a Power of Attorney and its Korean translation confirming a principal-agent relationship.