[별지 제21호 서식] (2007.4.17. 개정)                                                     (제1쪽)

①신고구분									원천징수이행상황신고서											②귀속연월				년 월
매월		반기		수정	연말	소득처분														③지급연월				년 월
원천 징수 의무자			법인명(상호)									대표자(성명)								일괄납부 여부				여, 부
			사업자(주민) 등록번호									사업장소재지								전화번호
1. 원천징수 내역 및 납부세액 (단위: 원)
구분					코드	원천징수내역													⑨ 당월 조정 환급세액			납부 세액
						소득지급 (과세 미달, 비과세 포함)						징수세액										⑩ 소득세 등 (가산세 포함)				⑪ 농어촌 특별세
						④인원		⑤총지급액				⑥소득세 등		⑦농어촌 특별세		⑧가산세
근로소득	간이세액				A01
	중도퇴사				A02
	일용근로				A03
	연말정산				A04
	가감계				A10
퇴직소득					A20
사업소득	매월징수				A25
	연말정산				A26
	가감계				A30
기타소득					A40
연금소득					A45
이자소득					A50
배당소득					A60
저축해지 추징세액					A69
비거주자 양도소득					A70
법인원천					A80
수정신고(세액)					A90
총합계					A99
2. 환급세액 조정 (단위: 원)
전월 미환급 세액의 계산										당월 발생 환급세액							조정대상 환급세액 (⑭+++)				당월 조정 환급세액계				차월 이월 환급세액 (-)
⑫전월 미환급세액				⑬기환급 신청세액		⑭차감잔액 (⑫-⑬)				⑮일반환급			신탁재산 (금융기관)		기타
원천징수의무자는「소득세법 시행령」제185조 제1항에 따라 위의 내용을 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 원천징수의무자가 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 원천징수의무자 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하																		신고서 (부표) 작성 여부
																		작성하였음						( )
																		작성대상 아님						( )
																		세무대리인
																		성명
																		사업자 등록번호
																		전화번호
원천징수의무자 전자우편 주소											@
□ 참고사항: 신고서(부표) 작성 여부란에는 원천징수이행상황신고서(부표) 작성 여부를 해당란의 ( )안에 □□□표시를 합니다. 다만, 이자소득(A50), 배당소득(A60), 법인원천(A80)에 해당하는 소득을 지급하거나 저축해지추징세액(A69) 및 연금저축해지가산세를 징수한 원천징수의무자 및 비거주자에게 양도소득(A70)·사업소득 및 기타소득을 지급한 원천징수의무자는 반드시 원천징수이행상황신고서(부표)를 작성하여 신고하여야 합니다.
210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

1. 원천징수대상소득을 지급하는 원천징수의무자(대리인 또는 위임자를 포함합니다)는 납부(환급)세액의 유무와 관계없이 이 서식을 작성하여 제출하여야 하며, 귀속연월이 다른 소득을 당월분과 함께 원천징수하는 경우에는 이 서식을 귀속월별로 각각 별지로 작성하여 제출합니다.

2. 기본사항 및 소득구분

가. ①신고구분란은 매월분 신고서는 □매월□에, 반기별 신고서는 □반기□에, 수정신고서는 □수정□에, 소득처분에 따른 신고시에는 □소득처분□에 □□□표시(지점법인·국가기관 및 개인은 제외합니다)를 하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말정산분이 포함된 경우에는 "매월" 및 "연말"란 두 곳에 모두 □□□표시를 합니다.

나. ②귀속연월란은 소득발생 연월[반기별납부자는 반기 개시월(예: 상반기는 □□년 1월)을 말합니다]을 기재합니다.

다. ③지급연월란은 지급한 월(또는 지급의제월을 말합니다)[반기별납부자는 반기 종료월(예: 상반기는 □□년 6월)을 말합니다]을 기재합니다.

라. [A26]연말정산란은 보험모집인 등 사업소득자(중도해약자를 포함합니다) 연말정산분을 함께 기재합니다.

마. 가산세(⑧·⑩)란에는 소득세·법인세 또는 농어촌특별세의 가산세가 있는 경우 이를 포함하여 기재합니다.

바. 비거주자 국내원천소득 중 개인분은 아래의 예와 같이 소득종류별로 거주자분과 합산하여 해당소득란에 기재하고, 비거주자 중 법인분은 법인원천[A80]란에 합산하여 기재합니다.

예) 임대·인적용역·사용료소득 등은 사업소득[A25, A26, A30]란, 유가증권양도소득 등은 비거주자 양도소득[A70]란에 합산합니다.

3. 원천징수내역 및 납부세액(Ⅰ)과 환급세액 조정(Ⅱ)

가. 소득지급(④·⑤)란에는 과세미달분과 비과세를 포함한 총지급액과 총인원을 기재합니다.

나. 징수세액(⑥∼⑧)란에는 각 소득별로 발생한 납부 또는 환급할 세액을 기재하되, 납부할 세액의 합계는 총합계 (A99의 ⑥∼⑧)에 기재하고, 환급할 세액은 해당란에 "□"표시하여 기재한 후 그 합계액은 ⑤일반환급란에 기재합니다["□"표시된 세액은 어떠한 경우에도 총합계를 (A99의 ⑥∼⑪)란에는 기재하지 아니합니다].

다. 근로소득 및 사업소득의 경우 납부할 세액 또는 환급할 세액의 계산은 코드별 가감 계[A10 또는 A30]의 금액을 기준으로 합니다.

(1) 징수세액(⑥∼⑧)란에 납부할 세액만 있는 경우에는 소득별로 납부세액(⑩·⑪)란에 옮겨 기재합니다.

(2) 징수세액(⑥∼⑧)란에 환급할 세액만 있는 경우에는 그 합계를 ⑮일반환급란에 기재합니다.

(3) 징수세액(⑥∼⑧)란에 각 소득종류별로 납부할 세액과 환급할 세액이 각각 있는 경우는 다음과 같이 기재합니다.

(가)납부할 세액의 합계가 조정대상환급세액보다 많은 경우에는 조정대상환급세액란의 금액을 ⑨당월조정환급세액란에 코드[A10, A20,··]순서대로 기재하여 조정환급하고, 잔액은 납부세액(⑩·⑪)란에 기재합니다.

(나)납부할 세액의 합계가 환급할 세액인 조정대상환급세액보다 작은 경우에는 위와 같은 방법으로 조정하여 환급하고, 조정대상환급세액의 나머지는 납부세액(⑩·⑪)란에 기재하지 아니하며, 차월이월환급세액란에 기재합니다.

□ 위의 (가) 및 (나)에 따른 세목(소득세·법인세 및 농어촌특별세)간 조정환급은 그 내역을 기재한 경우에만 가능하며, 임의조정하여 충당한 경우에는 무납부로 처리됩니다.

(다)⑨당월조정환급세액란의 합계액[A99]을 당월조정환급세액계란에 옮겨 기재합니다.

(4) 금융기관 신탁재산의 경우 당월발생 환급세액(∼)란의 신탁재산의 금액은 신탁재산이 원천징수된 세액에서 신탁재산분등법인원천세액환급(충당)계산서(「법인세법 시행규칙」에 따른 별지 제69호 서식) ⑦법인세란의 계 금액을 차감한 금액을 기재하여 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다.

(5) 기타란은 금융기관이「소득세법 시행령」제102조의3에 따라 환매조건부채권의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액 및「법인세법 시행령」제114조의2에 따라 환매조건부채권 등의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액을 기재하여 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다.

(6) (4)번 및 (5)번 모두 조정환급하려는 경우에는 (4)번부터 조정하여 환급합니다.

라. 저축해지추징세액(A69)란은 이 서식의 [B41, B42, B43, B44]의 합계를 기재합니다.

마. 납부세액에 대한 납부서는 신고서별로, 소득종류별(근로소득세, 퇴직소득세 등)로 별지에 작성하여 납부합니다.

4. 반기별 신고□납부자의 신고서 작성방법

가. 인원

(1) 간이세액(A01): 반기(6월)의 마직막 달의 인원 기재합니다.

(2) 중도퇴사(A02): 반기(6개월) 중 중도퇴사자의 총인원을 기재합니다.

(3) 일용근로(A03): 월별 순인원의 6개월 합계인원 기재합니다.

(4) 사업(A25)□기타소득(A40): 지급조서 제출대상인원(순인원)을 기재합니다.

(5) 퇴직(A20)□이자(A50)□배당(A60)□법인원천(A80): 지급조서 제출대상 인원을 기재합니다.

나. 지급액: 신고□납부 대상 6개월 합계액을 기재합니다.

다. 귀속월, 지급월, 제출일자는 다음과 같이 기재합니다.

(1) 1월 신고□납부: 귀속월 200X년 7월 , 지급월 200X년 12월 , 제출일자 200X년 1월

(2) 7월 신고□납부: 귀속월 200X년 1월 , 지급월 200X년  6월 , 제출일자 200X년 7월

□ 수정원천징수이행상황신고서 작성방법(①신고구분란에 수정으로 표시된 경우를 말합니다)

1. 당초 신고분 자체의 오류정정만 수정신고하고, 추가지급 등은 지급시점의 귀속으로 정상 신고합니다.

2. 수정신고서는 별지로 작성·제출하며, 귀속연월과 지급연월은 반드시 수정 전 신고서와 동일하게 기재합니다.

3. 수정 전의 모든 숫자는 상단에 빨강색으로, 수정 후 모든 숫자는 하단에 검정색으로 기재합니다.

4. 수정신고로 발생한 납부 또는 환급할 세액은 동 세액을 당월분 신고서의 수정신고 [A90]란에 옮겨 기재하여 환급세액을 조정하고, 수정 신고서의 [A90]란은 기재하지 아니합니다.

[별지 제21호 서식]                                                                     (제3쪽)

사업자등록번호□□□-□□-□□□□□ 원천징수이행상황신고서부표 (단위: 원)
소득구분								코드	소득지급		징수세액			조정환급세액	납부세액
									인원	총지급액	소득세 등	농어촌 특별세	가산세		소득세 등 (가산세)	농어촌 특별세
거주자	이자소득	비과세						B01
		세금우대						B03
		일반세율			분리과세			B10
					일반과세			B04
		비영업대금의 이자					25%	B05
		비실명	특정채권(15%)					B06
			「소득세법」(35%)					B07
			금융실명(90%)					B08
		장기채권 및 저축(30%)						B09
		이자소득 계						B20
	배당소득	비과세						B21
		출자공동사업자				25 %		B22
		세금우대						B24
		장기보유주식등				5%		B23
		조합 배당				5%		B29
		일반 세율		분리과세				B25
				일반과세				B26
		비실명		「소득세법」(35%)				B27
				금융실명(90%)				B28
		배당소득 계						B40
	해지추징가산세	개인연금저축					4%	B41
		장기주택마련저축					4%, 8%	B42
		연금저축해지					2%	B44
		해지추징 계						B50
비거주 자	이자						제한	B61
	배당						제한	B62
	사업	선박 등 임대, 사업					2%	B63
		인적용역					20%	B64
		사용료					제한	B65
	양도	유가증권 양도					10%, 25%	B66
		부동산 양도					10%, 25%	B67
	기타						25%	B68
	비거주자 계							B70
법 인원천	이자						14%	B71
	투자신탁의 이익						14%	B83
	신탁재산 분배						14%	B72
	수탁회사징수분						14%	B73
	비영업대금의 이익(25%)							B74
	국내원천소득	이자					제한	B75
		배당					제한	B76
		선박 등 임대, 사업					2%	B77
		인적용역					20%	B78
		사용료					제한	B79
		유가증권양도					10%, 25%	B80
		부동산 양도					10%, 25%	B81
		기타					25%	B82
	법인세 계							B90

(제4쪽)
작성방법
		□ 이 서식은 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 이자소득(A50), 배당소득(A60), 비거주자양도소득(A70), 법인원천(A80) 원천징수내역(④∼⑧) 및 납부세액(⑩·⑪), 저축해지추징세액(A69), 사업소득(A25, A26, A30), 기타소득(A40) 중 비거주자분에 대한 원천징수내역 및 납부세액 대하여 아래의 작성방법에 따라 기재하여야 합니다. □ 이 서식의 신고내용이 변경되는 경우에는 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 내용도 수정하여 작성하여야 합니다.
1. [B01](비과세)란: 거주자에게 지급한 것으로서「조세특례제한법」및「소득세법」에 따라 비과세 되는 이자소득을 기재하며, 소득지급란의 인원, 총지급액을 반드시 기재하되, 총지급액란에는 이자지급액만을 기재합니다. 2. [B03](세금우대)란:「조세특례제한법」에 따른 감면조건을 갖춘 세금우대저축에서 발생된 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 3. [B10](일반세율 분리과세)란: 분리과세(종합과세를 제외합니다)되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재하며,「조세특례제한법」제29조에 따라 분리과세되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 포함합니다. 4. [B04](일반세율 일반과세)란: 일반세율(22%·20%·15%·14%)로 원천징수한 내역을 기재합니다. 가. 실명인 거주자에게 지급한 이자소득으로서 비영업대금의 이익, 세금우대, 비과세 이자소득을 제외합니다. 나. 신탁회사가 거주자에게 지급하는 신탁이익에 대한 원천징수내역을 포함합니다. 5. [B05](비영업대금의 이자)란: 거주자에게 지급한 비영업대금의 이자에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 6. [B08](금융실명)란은「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」제5조에 따른 비실명 금융자산의 이자에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 7. [B07](금융기관외 비실명)란: 금융거래가 아닌 비실명 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 8. [B09][장기채권 등(30%)]란 :「소득세법」제129조 제1항 제1호 가목의 원천징수세율에 따라 원천징수하는 내역을 기재합니다. 9. [B21](비과세)란: 거주자에게 지급한 것으로서 소득세가 비과세되는 배당소득을 기재합니다. 10. [B22](출자공동사업자)란 :「소득세법」제17조 제1항 제6호의 3에 따라 출자공동사업자의 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 11. [B23](장기보유주식등)란에 작성할 원천징수내역은 다음과 같습니다. 가.「조세특례제한법」제91조에 따른 장기보유주식에 대한 배당소득 나.「조세특례제한법」제91조의 4에 따른 사회기반시설투융자회사 주식에 대한 배당소득 다.「조세특례제한법」제91조의 7에 따른 고수익고위험 펀드에 대한 배당소득 중 특례세율(5%) 적용분 12. [B24](세금우대)란: 거주자에게 지급한 것으로서「조세특례제한법」에 따라 9%의 세율로 소득세가 과세되는 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 13. [B25](분리과세)란: 일반세율(22%·20%·15%·14%) 적용분을 기재하며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 분리과세분에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 14. [B26](일반과세)란: 일반세율(22%·20%·15%·14%) 적용분을 기재하며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 종합과세대상에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 15. [B27](비실명 배당소득)란: 금융거래가 아닌 비실명 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 16. [B28](금융실명)란:「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」제5조에 따른 비실명 금융자산의 배당에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 17. [B29](조합배당)란:「조세특례제한법」제66조·제67조 및 제88조의 4에 따라 조합원의 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 18. [B41](개인연금저축추징세액)란: 개인연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 중도해약 추징세액(갑근)을 기재하며, 개인연금저축의 중도해약 등에 따라 해당 금융기관이 징수하는 이자소득 세액은 [B04](일반과세)란에 기재합니다. 19. [B42](장기주택마련저축추징세액)란: 장기주택마련저축에 가입하고 주택자금공제를 받은 자가 계약일부터 7년 이내에 중도해지 하는 경우 해당 저축기관이 추징하는 중도해약 추징세액을 기재하고, 해당 금융기관이 추징하는 이자소득추징세액은 [B04](일반과세)란에 기재합니다. 20. [B44](연금저축추징세액)란: 연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 중도해약 추징세액(갑근)을 기재하며, 기타소득은 [A40](배당소득 계)란에만 기재합니다. 21. [B70](비거주자 계)란:「소득세법」상 비거주자에게 지급하는 이자소득·배당소득·사업소득 및 기타소득의 합계액을 기재합니다. 22. [B71](이자)란: 일반세율에 따른 이자소득의 원천징수세액을 기재합니다. [B83](투자신탁의 이익)란은「소득세법」제17조 제1항 제5호에 따른 투자신탁의 이익에 대한 원천징수세액을 기재합니다. 23. [B62](비거주자)란: 비거주자에게 지급한 국내원천소득 중 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 24. [B72](신탁재산 분배)란:「신탁업법」에 따른 신탁회사가 신탁이익을 분배하면서 원천징수한 내역을 기재합니다. 25. [B73](수탁회사징수분)란:「간접투자자산운용업법」에 따른 수탁회사가 위탁회사 신탁재산에 원천징수한 내역을 기재하고, 신탁회사가 신탁재산 귀속소득에 대하여 원천징수한 내역은 [B83]투자신탁의 이익란에 기재합니다. 26. [B74](비영업대금의 이익)란: 법인에게 지급한 비영업대금의 이익에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 27. [B90](법인세계)란: 법인(외국법인 포함)에게 지급한 소득에 대한 원천징수 합계액을 기재합니다[법인원천(A80)=법인세 계(B90)].
	□ 채권등의 중도매매 관련 원천징수이행상황신고시에는 아래와 같은 방법으로 원천징수이행상황신고서를 작성하기 바랍니다. o「소득세법」제46조가 적용되는 채권의 중도매매의 경우 채권 등을 거주자 등으로부터 매수한 법인은 개인보유기간의 이자상당액에 대하여 원천징수하여야 하며, 거주자에게 원천징수영수증을 교부하고 지급조서를 제출합니다. o 채권과세 특례의 경우 비거주자는 [B61]소득지급란의 인원 및 총지급액에 개인보유기간의 이자상당액을 포함하여 작성하며,「소득세법 시행령」제102조의 3에 따른 환매조건부채권의 매매거래시 원천징수한 세액을 포함하여 기재하고, 환급세액을 조정환급세액란에 기재합니다.