[별지 제23호 서식(1)] (2021.3.16. 개정)
[ ] 이자□배당소득 원천징수영수증 [ ] 이자□배당소득 지 급 명 세 서																		[ ] 소득자 보관용 [ ] 발행자 보관용 [ ] 발행자 보고용
□ 제2쪽, 제3쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 □표를 합니다.																										(4쪽 중 제1쪽)
접수번호							접수일						관리번호												처리기간			즉시
징수 의무자		① 법인명(상호)								①-1 영문법인명(상호)								② 대표자(성명)							③ 사업자등록번호
		④ 주민(법인)등록번호								⑤ 소재지 또는 주소
소득자		⑥ 성명(상호)								⑦ 주민(사업자)등록번호								⑦-1 비거주자 생년월일								⑧ 소득자구분코드
		⑨ 주 소													⑩ 거주구분				⑪ 거주지국			⑪-1 거주지국코드		⑫ 계좌번호 (발행번호)				⑬ 신탁 이익 여부
															[ ] 거주자		[ ] 비거주자											[ ] 여			[ ] 부
지 급 명 세
⑭ 지급일			⑮ 귀속연월		□ 과세구분	□ 소득의 종류	□ 조세특례등	□ 금융상품코드	□ 유가증권 표준코드 (유가증권발행사업자 등록번호)		■ 채권 이자 구분	■ 지급 대상 기간		■ 이자율 등		■ 지급액 (소득금액)				■ 세율 (%)	원 천 징 수 세 액
연	월	일	연	월																	■ 소득세		■ 법인세			■ 지방 소득세	■ 농어촌 특별세			■ 계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.
년 월 일
징수(보고)의무자																(서명 또는 인)
세무서장 귀하
유 의 사 항
□ □ 과세구분란의 코드가 "E, L, H, R, O, B, N"인 경우 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 않으며, "G"인 경우 「소득세법」 제17조 제3항 단서(Gross-up)의 적용대상 배당소득에 해당합니다. □ □ 소득의 종류가 "11□49"인 경우 이자소득, "51□99"인 경우 배당소득입니다. □ □ 유가증권표준코드란은 유가증권표준코드가 없는 경우 소득이 발생한 유가증권을 발행한 사업자의 사업자등록번호 등을 적습니다(제3쪽의 작성방법 참고). □ 「조세특례제한법」 제21조(국제금융거래에 따른 이자소득 등에 대한 법인세 등의 면제)제1항 제1호에 따라 소득세 또는 법인세를 면제하고, 「법인세법 시행령」 제162조의2제1항 제1호가목에 따라 지급명세서를 제출할 때, 국외에서 발행하는 외화표시채권의 이자 및 수수료를 외국에 소재하는 국제증권예탁결제기관 등을 통해 지급하면서 외국의 개인정보 보호 규제 등에 따라 최종적으로 소득을 지급받는 자(비거주자, 외국법인 등)의 인적사항 등을 파악할 수 없는 경우에는 이에 대한 기재를 생략하거나, 확인되는 중간 지급자를 소득자로 대신 기재하여 제출할 수 있습니다.
210mm□297mm[백상지80g/□ 또는 중질지80g/□]

(4쪽 중 제2쪽)

작성방법

1.  서식제목: 해당 자료(이자□배당소득 원천징수영수증 또는 이자□배당소득 지급명세서)명 [ ]안에 "□"표시를 하며, 관리번호란에는 적지 않습니다.

2.  ① 법인명(상호)란: 징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 적고, 개인사업자인 경우에는 상호를 적습니다.

3.  ①-1 영문법인명(상호)란: 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한정하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

4.  ② 대표자(성명)란: 대표자 및 사업자의 성명을 적습니다.

5.  ③ 사업자등록번호란: 사업자등록번호를 적습니다.

6.  ④ 주민(법인)등록번호란: 징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를 적고, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호를 적습니다. 다만, 소득자보관용에는 적지 않습니다.

7.  ⑤ 소재지 또는 주소란: 징수의무자인 본점(사업장)소재지를 적고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 적습니다.

8.  ⑥ 성명(상호)란: 소득을 지급받는 자의 성명을 적고, 소득을 지급받는 자가 법인인 경우에는 법인명을 적습니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 적되, 여권에 기록된 영문성명 전부를 적어야 합니다. 외국법인인 경우에는 상호 등 명칭을 영문으로 적되, 머리글자(Initial)를 적지 않고 정식 명칭 전부를 적습니다. 일반적으로 머리글자를 사용하는 경우에는 머리글자 뒤에 괄호로 정식 명칭 전부를 적습니다.

9.  ⑦ 주민(사업자)등록번호란: 아래의 표를 참조하여 적습니다.

구 분		기 재 번 호
(1)	원 칙	주민등록번호 또는 사업자등록번호
(2)	(1)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	[개인] 국내거소신고증상의 국내거소신고번호(재외국민, 외국국적동포인 경우) 또는 외국인등록표상의 외국인등록번호(외국인인 경우)를 적고, 그 번호가 없는 경우 여권상의 여권번호를 적습니다.
(3)	(1),(2)의 기재번호를 부여받지 않은 경우	투자등록증상의 투자등록번호를 적고, 그 번호가 없는 경우 해당 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

10.  ⑦-1의 생년월일란: 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 적은 경우에는 반드시 생년월일을 적어야 합니다. (예: 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 "20060101"을 적습니다.)

11.  ⑧ 소득자구분코드란: 이자□배당소득을 지급받는 자의 유형을 구분하기 위한 것으로서 아래의 표를 참조하여 적습니다.

실 지 명 의 구 분			명 의	번 호	코 드
개인	내 국 인	주민등록번호 부여자	성 명	주민등록번호	111
		주민등록번호 미부여자	성 명	의료보호증관리번호	112
	재외국민 및 외 국 인 등	재외국민등록증 소유자	성 명	재외국민등록번호	122
		외국인등록증 소유자	성 명	외국인등록번호	131
		주민등록증(재외국민) 소유자	성 명	주민등록번호	123
		국내거소신고증 소유자	성 명	국내거소신고번호	141
		기타	성 명	여권번호, 거주지국의 납세번호	121
법인	국내 사업자등록번호(법인으로 보는 단체의 경우 고유번호)가 부여된 내□외국 법인		법인명	사업자등록번호(고유번호)	211
	사업자등록번호가 미부여된 외국 법인		법인명	거주지국의 납세번호	222
단체	개인단체	개인단체 고유번호 부여자	단체명	고유번호	311
	외국단체		단체명	외국단체등록번호 또는 거주지국의 납세번호	321
	기타임의단체	개인으로 보는 단체	대표자성명(단체명)	대표자 주민등록번호	331
기타	비거주 외국인(단체)인 증권거래자		성명, 단체명	투자등록증 고유번호	411
	투자기업설립을 위한 외국인(단체)		성명, 단체명	관련문서번호	413
명의 또는 번호 등이 공란 또는 비실명인 경우				공란	999

12.  ⑨ 주소란: 주소가 외국인 경우 번지(Number), 거리(Street), 시(City), 도(State), 우편번호(Postal Zone), 국가(Country)순으로 영문으로 적습니다. 우편사서함을 적지 않습니다.

13.  ⑩ 거주구분란: □안에  "□"표시를 하여 거주자와 비거주자를 구분합니다.

14.  ⑪ 거주지국과 ⑪-1 거주지국코드란: 소득자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

15.  ⑫ 계좌번호(발행번호)란: 숫자만 적고, 저축과 같이 반복적인 금융거래를 위하여 금융회사별로 부여된 고유관리번호(계좌번호)에 의하여 소득자의 거래명세를 확인할 수 있는 기능을 갖고 있는 번호를 적습니다(배당소득 및 비영업대금의 이익을 소득자의 금융계좌에 입금시키는 경우에도 소득자의 금융계좌번호를 적습니다). 이자□배당소득자가 채권□주권 등을 실물로 보유하는 경우 해당 채권등의 발행번호를 수록하며, 채권등의 종류, 발행일, 이자지급일이 동일하고 보유수량이 다량인 경우에는 대표발행번호를 적습니다.

16.  ⑬ 신탁이익 여부란: □안에 "□"표시를 하여 「소득세법」 제4조 제2항 각 호 외의 신탁의 이익에 해당하는지 여부를 구분합니다.

210mm□297mm[백상지80g/□ 또는 중질지80g/□]

(4쪽 중 제3쪽)

작성방법

17.  ⑭ 지급일란: 이자□배당소득을 지급하는 날짜를 적으며, 「소득세법」 제131조가 적용되는 경우에는 해당 일자를 적습니다.

18.  ⑮ 귀속연월란: 이자□배당소득을 지급받은 자의 「소득세법 시행령」 제45조 및 제46조에 따른 이자□배당소득의 수입시기를 적습니다.

19.  □ 과세구분, □ 소득의 종류, □ 조세특례 등란: 지급하는 이자□배당소득의 과세유형 및 소득의 종류, 적용되는 조세특례 등을 구분하기 위한 것으로 아래의 표를 참조하여 적습니다.

□ 과세구분
개인									법인					과세제외 (「소득세법」상 미열거 소득 / 법인세 납세의무 없는 법인 소득)
비과세, 면제	분리과세					종합과세			원천징수 대상소득 (소액 부징수 포함)	원천징수대상 외의 소득
	저율 과세 (<14%)	고율 과세 (>14%)	비 실명	일반 세율 (14%)	기본 세율 (6□42%)	일반 과세	일반과세 (Gross-up)			비과세, 면제	투자신탁재산 귀속 소득	신탁재산 귀속 소득	그밖의 원천징수대상 외의 소득
							기타 세율	일반 세율
E	L	H	R	O	B	T	D	G	C	X	F	I	W	N

□ 소득의 종류
이자소득(11□49)				배당소득(51□99)
국가□지방자치단체가 발행한 채권□증권의 이자와 할인액(소득세법□16①1)			11	내국법인 배당□분배금, 건설이자의 배당(소득세법□17①1)	51
내국법인이 발행한 채권□증권의 이자와 할인액(소득세법□16①2)			12	법인으로 보는 단체로부터 받는 배당□분배금(소득세법□17①2)	52
국내에서 받는 예금(적금□부금□예탁금 등 포함)의 이자(소득세법□16①3)			13	의제배당(소득세법□17①3, 법인세법□16)	53
신용계□신용부금으로 인한 이익(소득세법□16①4)			14	「법인세법」에 따라 배당으로 처분된 금액(소득세법□17①4)	54
외국법인 국내지점 등의 회사채의 이자와 할인액(소득세법□16①5)			15	집합투자기구로부터의 이익(소득세법□17①5)	55
외국법인이 발행한 채권□증권의 이자와 할인액(소득세법□16①6)			16	외국법인 배당□분배금, 건설이자의 배당, 이와 유사한 성질의 배당(소득세법□17①6)	56
국외에서 받는 예금의 이자(소득세법□16①7)			17	「국제조세조정에 관한 법률」 제27조에 따라 배당받은 것으로 간주된 금액(소득세법□17①7)	57
환매조건부 매매차익(소득세법□16①8)			18	「국제조세조정에 관한 법률」 제13조 및 제22조에 따라 배당으로 처분된 금액(소득세법□119 2호, 법인세법□93 2호)	58
저축성보험의 보험차익(10년 미만 등)(소득세법□16①9)			19
저축성보험의 보험차익(계약기간 10년 이상)(소득세법□164①8)			20	출자공동사업자의 손익분배비율에 해당하는 금액(소득세법□17①8)	59
직장공제회 초과반환금(소득세법□16①10)			21
비영업대금의 이익(소득세법□16①11)			22	주가연계증권(소득세법 시행령□26의3①1, ELS)	60
채권대차거래에 따른 이자상당액(소득세법 시행령□26④)			23	기타 파생결합증권(소득세법 시행령□26의3①2, DLS)	61
환매조건부채권매매거래에 따른 이자상당액(법인세법 시행령□114의2②)			24	주식대차거래에 따른 배당상당액(소득세법 시행령□26의3②)	62
그밖에 금전사용에 따른 대가로서의 성격이 있는 것(소득세법□16①12)			25	그밖에 수익분배의 성격이 있는 것(소득세법□17①9)	63
이자소득을 발생시키는 상품과 결합된 파생상품의 이익(소득세법□16①13)			26	배당소득을 발생시키는 상품과 결합된 파생상품의 이익(소득세법□17①10)	64
외국법인의 이자소득으로 상기 이외에 대금의 이자 및 신탁의 이익(법인세법□93 1호)			27	상장지수증권(소득세법 시행령□26의3①3, ETN)	65
□ 조세특례 등
조세특례 등을 적용받지 않고 원천징수한 경우	NN	중소기업창업투자조합등에 지급하는 배당소득(조특법□14④)			PA
		중소기업창업투자조합등이 조합원에 지급하는 배당소득(조특법□14④)			PB
소기업□소상공인 공제부금(조특법□86의3)	SB	공공차관 도입에 따른 과세특례(조특법□20①)			PC
장기주택마련저축(조특법□87)	SC	외국인투자에 대한 법인세 등의 감면(조특법□121의2③)			PD
주택청약종합저축(조특법□87)	SD	외화표시채권의 이자(조특법□21①1)			PE
농어가목돈마련저축(조특법□87의2)	SE	외국환업무취급기관의 외화채무에 대한 이자(조특법□21①2)			PF
선박투자회사 배당(조특법□87의5)	SF	금융기관 국외발행(매각) 외화표시어음과 예금증서의 이자(조특법□21①3)			PG
부동산집합투자기구□부동산투자회사 배당(조특법□87의6)	SG	비거주자등의 정기외화예금에 대한 이자소득세 비과세(조특법□21의2①)			PU
비과세종합저축(조특법□88의2)	SH	사회기반시설채권 이자(조특법□29)			PH
우리사주조합 배당(조특법□88의4⑨)	SI	영농조합법인 배당(조특법□66②,③)			PI
농협 근로자의 자사지분 배당(조특법□88의4⑩)	SJ	영어조합법인 배당(조특법□67②,③)			PJ
조합 등 출자금(조특법□88의5)	SK	농업회사 배당(조특법□68④)			PK
세금우대종합저축(조특법□89)	SL	동업기업에 지급하는 소득 중 법인세 납세의무가 있는 동업자에 귀속되는 소득			PL
조합 등 예탁금(조특법□89의3)	SM	동업기업에 지급하는 소득 중 법인세 납세의무가 없는 동업자에 귀속되는 소득			PM
재외동포전용 투자신탁(조특법□91의12)	SU	「신탁법」 제65조에 따른 공익신탁의 이익(소득세법□12 1)			PN
재형저축(조특법□91의14)	SW	발행일□상환약정일이 10년 이상으로 분리과세 신청한 장기채권(구 소법□129①1가, 조건부채권 제외) * 근거법조항 중 □구□는 「소득세법」(2017.12.19., 법률 제15225호로 개정되기 전의 것)에 따른 조항을 의미합니다.			PO
고위험고수익투자신탁(조특법□91의15)	SX	법원에 납부한 보증금 및 경락대금 이자소득(소득세법□129②1)			PP
개인종합자산관리계좌(조특법□91의18)	SZ	실지명의가 확인되지 않는 소득(소득세법□129②2본문)			PQ
청년우대형 주택청약종합저축(조특법□87)	TA	금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률에 따른 비실명 소득(소득세법□129②2 단서)			PR
장병내일준비적금(조특법□91의19)	TB	외국소득세액을 뺀 금액을 원천징수한 경우(소득세법□129④)			PS
공모부동산집합투자기구 집합투자증권 배당 (조특법□87의7)	TC	외국법인의 국채등 이자소득에 대한 법인세 비과세(법인세법□93의2)			PV
		해외채권으로 "PO"와 "PS"가 동시에 적용되는 경우			PW
		비거주자□외국법인에 대하여 조세조약에 따라 제한세율을 적용한 경우			PT
		비거주자□외국법인에 대하여 조세조약에 따라 비과세□면제한 경우			PY
		거주자□내국법인에 대하여 조세조약에 따라 국내에서 과세되지 않는 경우			PZ
		기타			ZZ

210mm□297mm[백상지80g/□ 또는 중질지80g/□]

(4쪽 중 제4쪽)

작성방법

20.  □ 금융상품코드란: 국세청에서 정한 금융상품코드표를 참조하여 적습니다.

21.  □ 유가증권표준코드란: 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 채권등의 이자 또는 「소득세법」 제17조 제1항에 따른 배당소득의 원천징수에만 한국거래소, 한국예탁결제원 및 한국금융투자협회에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 적으며, 유가증권표준코드를 부여받지 않은 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 적습니다[외국법인 발행 유가증권으로 유가증권표준코드가 없는 경우 해당 국가코드(2자리)와 관리번호(현지 부여번호 등, 10자리)를 적음]. 다만, 「공직자윤리법」제14조의4에 따라 백지신탁중인 주식은 유가증권표준코드가 아닌 백지신탁코드(BLINDTRUST)를 기입하고, 백지신탁계약이 해지된 이후에 해당 유가증권표준코드를 기재하여 수정 제출합니다.

22. ■ 채권이자구분란: 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3)에 따른 채권등의 이자의 원천징수인 경우에만 아래와 같이 구분하여 적습니다.

보유기간원천징수 적용 채권등	00	채권등의 이자지급기간 중 매입□매도 시 또는 채권등의 이자지급 시 원천징수한 보유기간 이자상당액
의제원천징수 적용 채권등 (□95.12.31.이전 또는 □01.7.1. □ □05.6.30. 사이에 취득한 채권의 이자소득을 □05.7.1. 이후 최초로 지급받거나, 매도하는 경우 등)	55	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조 제7항에 따른 낮은 세율이 적용되는 채권등으로 금융회사 등이 환급세액을 대신 지급하는 경우
	66	채권등의 이자등을 지급받는 경우 이자등 지급총액[구 「소득세법 시행령」[대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제102조 제11항 제2호]
	77	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조 제2항에 따라 채권등의 중도매도 시 원천징수한 것으로 보는 보유기간이자상당액[구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제102조 제11항 제1호]
	88	구 「소득세법」(법률 제7319호로 개정되기 전의 것) 제46조 제3항(외국법인의 경우 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 높은 세율 적용 시 원천징수한 보유기간이자상당액[구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제102조 제11항 제1호]
	99	채권등의 이자등을 지급받는 경우에는 해당 채권등의 보유자의 보유기간이자상당액[구 「소득세법 시행령」(대통령령 제18705호로 개정되기 전의 것) 제102조 제11항 제2호]

□ 채권이자구분란에 "66"을 적는 경우에는 해당 보유자의 채권등의 보유기간 이자상당액을 "99"로 반드시 적어야 합니다.

23.  ■ 지급대상기간란: 이자□배당소득 계산 시 사용된 이자□배당소득의 지급대상이 되는 기간을 적습니다. 다만, 집합투자기구로부터의 이익 및 「소득세법 시행령」 제26조의3(파생결합증권)에 따른 배당소득 외의 배당소득의 경우에는 적지 않습니다.

24.  ■ 이자율 등란: 「소득세법」 제127조 제1항 제1호 및 제2호에 따른 이자소득 및 배당소득(같은 법 제17조 제1항 제5호에 따른 집합투자기구로부터의 이익만 해당함) 계산 시 사용된 이자율(할인율, 만기보장수익률 등) 및 「소득세법 시행규칙」 제13조에 따른 좌(주)당 배당소득금액(투자신탁의 경우 1,000좌당 배당소득금액)을 적습니다(■지급대상기간에 원금, 이자율 등의 변동이 있는 경우 지급하는 이자소득을 해당 소득 지급 당시의 최종 원금으로 나눈 비율에 100을 곱한 숫자를 연환산하여 소수점 5자리까지 적습니다).

25.  ■ 세율란: 실제 세액계산 시 적용된 원천징수세율을 적습니다(소액 부징수로 세액이 "0"인 경우에도 0%가 아닌 적용된 세율 등).

26.  ■ 소득세□■ 법인세□■ 지방소득세 및 ■ 농어촌특별세란은 원단위 이하는 적지 않고, 소액 부징수(거주자인 경우 배당소득 1천원 미만, 내국법인인 경우 이자□배당소득 1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로 적습니다.

210mm□297mm[백상지80g/□ 또는 중질지80g/□]