[별지 제23호 서식(6)] (2025.3.21. 개정)

(3쪽 중 제1쪽)

관리번호
① 귀속 연도	년

[  ]종교인소득 원천징수영수증(연말정산용)

[  ]종교인소득 지 급 명 세 서(연말정산용)

([  ]소득자 보관용 [  ]발행자 보관용 [  ]발행자 보고용)

소득자 구분
거주구분		거주자1 / 비거주자2
내·외국인		내국인1 / 외국인9
거주지국		거주지국코드

징수

의무자

② 종교단체명

③ 대표자(성명)

④ 사업자등록(고유)번호

⑤ 주민(법인)등록번호

⑥ 소재지(주소)

소득자

⑦ 성명

⑧ 주민등록번호

⑨ 주소

종교인소득

⑩ 발생처

구분

⑪ 종교단체명

⑫ 사업자등록(고유)번호

⑬ 발생기간

(연·월·일)

⑭  지급액

(비과세소득 제외)

⑮ 비과세

소득

주(현)

－

－

.    .   ∼     .    .

종(전)

－

－

.    .   ∼     .    .

－

－

.    .   ∼     .    .

소득

금액

⑯ 종교인소득(⑭)

⑰ 필요경비

⑱ 소득금액(⑯-⑰)

종교인소득

소득금액 (⑱)

구분

소득세

지방

소득세

농어촌

특별세

계

인적공제

기본공제

⑳ 본인

㉜ 소득공제 등
종합한도 초과액

㊶ 결정세액

㉑ 배우자

㉝ 종합소득과세표준

기납부

세액

㊷ 종(전)

근무지

㉒ 부양가족

(   명)

㉞ 산출세액

㊸ 주(현)

근무지

추가공제

㉓ 경로우대

(   명)

㉟ 혼인세액공제

㊱  자녀세액공제

공제대상자녀(  명)

㊹   차감 납부할 세액

㉔ 장애인

(   명)

출산·입양자(  명)

위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다.

년      월      일

징수(보고)의무자               (서명 또는 인)

세무서장 귀하

㉕ 부녀자

㊲ 연금계좌 세액공제

㉖ 한부모가족

㊳

기부금

세액 공제

정치자금기부금

㉗ 연금보험료공제

고향사랑기부금

특례기부금

㉘ 종합소득공제 계

우리사주조합

㉙ 개인연금 저축소득공제

일반기부금

㉚ 투자조합 출자등 소득공제

㊴  표준세액공제

㉛ 청년형 장기집합

투자증권저축

㊵ 외국납부세액공제

㊺ 인적공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산명세가 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 않습니다)

관계

성명

주 민 등 록 번 호

관계

성명

주 민 등 록 번 호

관계

성명

주 민 등 록 번 호

-

-

-

-

-

-

-

-

-

※ 관계코드: 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속(자녀･손자녀, 입양자)=4, 직계비속(직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자)=5, 형제자매=6, 수급자=7(코드1~6제외), 위탁아동=8  * 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

작 성 방 법

1. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 10일(휴업·폐업한 경우에는 휴업일·폐업일이 속하는 달의 다음다음 달 말일)까지 지급명세서를 제출해야 합니다.

2. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.

3. 거주지국란 및 거주지국코드란: 비거주자에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다(※ ISO국가코드: 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회할 수 있습니다).

4. 징수의무자란의 ⑤주민(법인)등록번호란: 소득자 보관용에는 적지 않습니다.

5. ⑭ 지급액란:「소득세법」제12조 제5호아목에 따른 비과세 종교인소득을 제외하고 적습니다.

6. ⑮ 비과세소득란:「소득세법 시행령」제19조 제3항 제3호의 금액(종교관련종사자가 소속 종교단체의 규약 또는 소속 종교단체의 의결기구의 의결·승인 등을 통하여 결정된 지급 기준에 따라 종교 활동을 위하여 통상적으로 사용할 목적으로 지급받은 금액 및 물품)을 적습니다.

7. ㉜ 소득공제 등 종합한도 초과액란: 종교인소득 소득·세액공제신고서(별지 제37호 서식(2)) 제2쪽의 투자조합 출자 등 소득공제 항목의 "조합 등"란의 공제액이 2천5백만원을 초과하는 경우에 그 초과하는 금액을 적습니다.

8. ㊳ 기부금세액공제를 받는 소득자(종교 관련 종사자)에 대해서는 이 서식 제2쪽의 기부금명세서를 작성해야 하며, 종교인소득 지급명세서를 원천징수 관할 세무서장에게 제출 시 기부금명세서를 함께 제출해야 합니다.

9. ㊹ 차감 납부할 세액란: 납부할 세액이 1천원 미만인 경우(소액 부징수)에는 “0”으로 적습니다.

210mm×297mm(백상지 80g/㎡)

	(3쪽 중 제2쪽)
기부금명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.	(앞쪽)
❶ 인적사항	① 근무지 또는 사업장 상호		② 사업자등록번호
③ 성명		④ 주민등록번호
⑤ 주소	(전화번호 : )
⑥ 사업장 소재지	(전화번호 : )
❷ 해당 연도 기부 명세
⑦ 코드	⑧ 기부내용	기 부 처	⑪ 기부자	기부 명세
⑨ 상호 (법인명)	⑩ 사업자 등록번호 등	관계 코드	성명	주민 등록번호	건수	기부금액
⑫ 합계 (⑬+⑭)	⑬ 공제대상 기부금액	공제제외 기부금
⑭ 기부장려금 신청금액	기타
구분코드별 기부금의 합계
기부자 구 분	총 계	공제대상 기부금	공제제외 기부금
특례기부금	정치자금 기부금	고향사랑 기부금	일반기부금 (종교단체 외)	일반기부금 (종교단체)	우리사주 조합 기부금	기부장려금 신청금액	기타
코 드		10	20	43	40	41	42	10,40,41	50
합 계
본 인
배우자
직계비속
직계존속
형제자매
그 외
기부금 조정 명세
기부금 코드	기부 연도	⑯ 기부금액	⑰ 전년까지 공제된 금액	⑱ 공제대상 금액(⑯-⑰)	해당 연도 공제금액	해당 연도에 공제받지 못한 금액
필요경비	세액(소득)공제	소멸금액	이월금액
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(3쪽 중 제3쪽)

작성방법

※ 기부금을 특별세액공제 또는 필요경비로 산입하는 경우에는 원천징수의무자·납세조합 또는 납세지관할세무서장에게 이 기부금명세서를 제출해야 합니다.

1. ⑦ 코드란: 다음을 참고하여 적습니다. 이 경우「조세특례제한법」제75조에 따라 기부장려금단체에 기부장려금으로 신청한 기부금도 아래의 기부금 유형 구분에 따라 적습니다.

가. 특례기부금(「소득세법」제34조 제2항 제1호에 따른 기부금): 코드번호 "10"

나. 정치자금기부금(「조세특례제한법」제76조에 따른 기부금): 코드번호 "20"

다. 고향사랑기부금(「조세특례제한법」제58조에 따른 기부금): 코드번호 "43"

라. 일반기부금[「소득세법」제34조 제3항 제1호에 따른 기부금(공익단체에 대한 기부금을 포함하고, 종교단체 기부금은 제외)]: 코드번호 "40"

마. 일반기부금(「소득세법」제34조 제3항 제1호에 따른 기부금 중 종교단체 기부금): 코드번호 "41"

바. 우리사주조합기부금(「조세특례제한법」제88조의4에 따른 기부금): 코드번호 "42"

사. 그 밖의 기부금으로서 필요경비 및 세액공제금액 대상에 해당하지 않는 기부금(미지급분 기부금 포함): "공제제외 기타", 코드번호 "50"

2. ⑧ 기부내용란: 금전기부의 경우 "금전"으로, 금전 외의 현물기부의 경우에는 "현물"로 표시하고 자산명세를 간략히 적습니다. 현물의 경우 기부금액 산정은「소득세법 시행령」제81조 제3항에 따른 금액을 적습니다.

3. ⑨ 상호(법인명)란: 상호·법인명·단체명·성명을 적습니다(「조세특례제한법」제76조에 따른 정치자금기부금은 제외합니다).

4. ⑩ 사업자등록번호 등란: 기부처의 사업자등록번호·고유번호를 적습니다(「조세특례제한법」제76조에 따른 정치자금 기부금은 제외합니다). 다만, 기부처의 사업자등록번호·고유번호가 없는 경우에는 기부처의 대표자 주민등록번호를 적습니다.

5.「조세특례제한법」제76조에 따른 정치자금 기부금은 기부처 구분 없이 과세연도 합계액을 ❷  해당 연도 기부 명세란의 최상단에 적고, ⑨ 상호(법인명)란과 ⑩ 사업자등록번호 등란은 적지 않으며, ⑫ 기부 명세 합계란에는「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함)에 기부한 정치자금을 적습니다.

6. ⑪ 기부자란: 관계코드(1. 거주자, 2. 배우자, 3. 직계비속, 4. 직계존속, 5. 형제자매, 6. 그 외), 성명, 주민등록번호를 정확히 적습니다.

7. ⑬ 공제대상기부금액란: 필요경비 및 세액공제 대상에 해당(코드번호 "10", "20", “43”, "40" ~ "42")하는 기부금액을 적습니다. 이 경우 가지급금으로 처리한 기부금액은 포함되나,「조세특례제한법」제75조에 따라 기부장려금단체에 기부장려금으로 신청한 기부금액은 공제대상기부금액은 포함되지 않습니다.

8. ⑭ 기부장려금 신청금액란: 코드번호 "10", "41", "42" 중「조세특례제한법」제75조에 따라 기부장려금단체에 기부장려금으로 신청한 기부금액을 적습니다.

9. ⑮ 기타란: 그 밖의 기부금으로서 필요경비 및 액공제금액 대상에 해당되지 않는 기부금액을 적습니다. 회계공시 의무가 있는 노동조합이 공시의무를 이행하지 않은 경우 해당 노조에 납부한 조합비나 미지급분 기부금액의 경우도 기타란에 적습니다.

10.  구분코드별 기부금의 합계란: ❷ 해당 연도 기부 명세란의  ⑬ 공제대상 기부금액란의 금액을 코드별로 집계하여 적으며, 사업자의 경우에는 기부금조정명세서(별지 제56호 서식)의 각 해당란에 옮겨 적습니다.

11.  기부금 조정 명세란 작성 방법

가. 전년 이월 기부금액과   구분코드별 기부금의 합계란의 기부금액에 대해 기부금코드 및 기부연도별로 작성하며 해당 연도 공제금액 및 이월금액(소멸금액)을 계산합니다.

나. 공제받지 못한 기부금 중 이월가능 기간이 지난 기부금에 대해서는 소멸금액란에 적습니다.

다. 근로소득자가 원천징수의무자에게 제출하는 기부금명세서는 기부금코드, 기부연도, ⑯ 기부금액란, ⑰ 전년까지 공제된 금액란, ⑱ 공제대상금액란까지 작성할 수 있습니다.

라. 전년도에 이월된 기부금액에 대해 공제를 받으려는 근로소득자는 전년도의 기부금명세서를 제출해야 합니다(계속근로 등으로 인해 원천징수의무자가 변동이 없는 경우 제출하지 않을 수 있습니다).

마. 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 특례기부금, 우리사주조합기부금, 일반기부금 순서로 공제하고, 일반기부금에 종교단체 기부금과 종교단체 외 기부금이 함께 있는 경우 우선 종교단체 외 기부금부터 공제합니다.

바. 2014년 이후 이월된 기부금은 기부연도가 빠른   기부금부터 세액공제를 적용합니다.

사. 이월기부금 공제 후 남은 기부금 공제한도 내에서 해당연도에 지출한 기부금을 공제합니다.

아. 다음 연도로 이월된 기부금은 해당 과세기간 이후 기본공제대상자의 변동에 영향을 받지 않습니다.

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]