[별지 제27호 서식(3)] (2009.4.14. 개정)

(1쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(발행자 보고용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내·외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여1 / 부2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주민등록번호

-

⑧주         소

Ⅰ근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑨근  무  처  명

⑩사업자등록번호

⑪근무기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑫감면기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1주식매수선택권 행사이익

⑮-2 우리사주조합인출금

⑮-3

⑮-4

계

Ⅱ비과세소득

국외근로

M01

-1 야간근로수당

O01

-2 출산□보육수당

Q01

-3 외국인근로자

X01

-4

-5

-6

-7 ∼ -19

그밖의 비과세

비과세소득 계

Ⅲ세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

(결정세액란의 세액 기재)

사업자

등록

번호

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

210□×297□(일반용지 60g/□(재활용품))

					(2쪽)
Ⅳ정산명세	총 급 여( 또는 - -3)					그밖의소득공제	개인연금저축소득공제
	근로소득공제						연금저축소득공제
	근로소득금액						-1소기업·소상공인 공제부금 소득공제
	종합소득공제	기본공제	본 인				-2주택마련저축소득공제
			배 우 자				투자조합출자등소득공제
			부 양 가 족( 명)				신용카드등소득공제
		추가공제	경 로 우 대( 명)				우리사주조합소득공제
			장 애 인( 명)				장기주식형저축소득공제
			부 녀 자
			자녀양육비( 명)
			-1 출산·입양자( 명)				그밖의 소득공제 계
						종합소득 과세표준
		다자녀추가공제( 명)				산 출 세 액
		연 금 보 험 료 공 제	국민연금보험료공제			세액감면	「소득세법」
			-1 기타 연금보험료공제				「조세특례제한법」
			퇴직연금소득공제
		특별공제	보 험 료
			의 료 비				세 액 감 면 계
			교 육 비			세액공제	근 로 소 득
			주택임차차입금원리금상환액				납세조합공제
			-1장기주택저당차입금이자상환액				주 택 차 입 금
			기 부 금				기부 정치자금
							외 국 납 부
			계
			표 준 공 제				세 액 공 제 계
	차 감 소 득 금 액					결 정 세 액(--)

									(3쪽)
소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 □□□표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
관계 코드	성 명	인적공제 항목					자료 구분	각종 소득공제 항목
내·외 국인	주민등록 번 호	기본 공제	경로 우대 공제	출산· 입양자 공제	장애인 공제	자녀 양육비 공제		보험료 (건강보험료 등 포함)				의료비			교육비			신용카드 등 사용액공제						기부금
		부녀자 공제																신용카드·직불카드 등			현금 영수증
인적공제 항목에 해당하는 인원수를 기재(다자녀 명)							국세청
							기타
0		□					국세청
	(근로자 본인)						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
□ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다(□ ISO국가코드: 국세청홈페이지□국세정보□국제조세정보□국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다). 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 3월 10일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. Ⅰ근무처별소득명세란은 비과세소득(외국인근로자 30% 비과세 제외)을 제외한 금액을 적고 Ⅱ.비과세 소득란에는 지급명세서 작성대상 비과세소득을 비과세소득명과 해당코드별로 구분하여 적습니다. (비과세항목이 많은 경우 Ⅱ.비과세 소득란의 비과세소득 계란에 총액만 적고 Ⅱ.비과세 소득란을 별지로 작성 가능합니다.) 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 더하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고,「소득세법 시행령」제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 해당 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. □-3□란은 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제1항을 적용하는 경우에만 적으며, □계□란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 □계□란의 금액을 적되, □-3□란의 금액이 있는 경우에는 □계□란의 금액에서 □-3□란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 □계□의 금액과 비과세소득금액을 더한 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세·공제·감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 않습니다. 7. 종합소득 특별공제(∼)란과 그밖의 소득공제(∼)란은 별지 제37호 서식의 공제액을 적습니다. 8. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값만 버리며, 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 □0□으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란: 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 자녀=4, 직계비속 자녀 외 = 5 형제자매=6, 기타=7을 적습니다(4·5·6·7의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내·외국인란: 내국인의 경우 □1□로, 외국인의 경우 □9□로 적습니다. 다. 인적공제항목란: 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 □□□ 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란:「소득세법」제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그밖의 자료란: 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 □신용카드 등□란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란: 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액을 공제항목별로 구분된 범위 안에 적습니다).

(4쪽)

비과세 근로소득 및 코드

법조문	코드	기재란	비과세항목	지급명세서 작성 여부
소법□12 4 가	A01		복무중인 병이 받는 급여	□
소법□12 4 나	B01		법률에 의한 동원직장에서 받는 급여	□
소법□12 4 다	C01		「산업재해보상보험법」에 의해 지급받는 요양급여 등	□
소법□12 4 라	D01		「근로기준법」등에 의해 지급받는 요양보상금 등	□
소법□12 4 마	E01		「고용보험법」에 의하여 받는 육아휴직급여 등	□
	E02		「국가공무원법」 등에 따라 받는 육아휴직수당 등	□
소법□12 4 바	F01		「국가공무원법」 등에 따라 받는 요양비 등	□
소법□12 4 사	G01	-5	비과세 학자금(소령□ 11)	□
소법□12 4 아	H01	-9	소령□12 1(법령□조례에 의한 보수를 받는 아니하는 위원 등이 받는 수당	□
	H02		소령□12 2∼3(일직료□숙직료 등)	□
	H03		소령□12 4(자가운전보조금)	□
	H04		소령□12 5∼8(법령에 의해 착용하는 제복 등)	□
	H05	-18	소령□12 9∼11(경호수당, 승선수당 등)	□
	H06	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-유아교육법, 초중등교육법	□
	H07	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-고등교육법	□
	H08	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-특별법에 의한 교육기관	□
	H09	-4	소령□12 12 나(연구보조비)	□
	H10	-4	소령□12 12 다(연구보조비)	□
	H11	-6	소령□12 14 (취재수당)	□
	H12	-7	소령□12 15 (벽지수당)	□
	H13	-8	소령□12 16 (천재□지변 등 재해로 받는 급여)	□
소법□12 4 자	I01	-19	외국정부 또는 국제기관에 근무하는 자 비과세	□
소법□12 4 차	J01		보훈급여금 등	□
소법□12 4 카	K01	-10	작전임무를 수행을 위해 외국에 주둔하는 등이 군이 등이 받는 급여	□
소법□12 4 타	L01		종군한 군인 등이 전사한 경우 비과세	□
소법□12 4 파	M01		소령□16①1(국외근로) 100만원	□
	M02		소령□16①1(국외근로) 150만원	□
	M03		소령□16①2(국외근로)	□
소법□12 4 하	N01		「국민건강보험법」등에 따라 사용자가 부담하는 부담금	□
소법□12 4 거	O01	-1	생산직근로자 야간수당	□
소법□12 4 너	P01		식사대(10만원)	□
	P02		현물 급식	□
소법□12 4 더	Q01	-2	출산□6세 이하의 자녀의 보육 관련 비과세(월 10만원 이내)	□
소법□12 4 러	R01		국군포로가 지급받는 보수 등	□
조특법□15	S01	-11	주식매수선택권 비과세	□
조특법□18	T01	-12	외국인 기술자 소득세 면제	□
조특법□18의2	X01	-3	외국인근로자 30% 비과세	□
조특법□88의4③	Y01	-13	우리사주조합배정시 비과세	□
조특법□88의4④	Y02	-14	우리사주조합 인출금 비과세(50%)	□
	Y03	-15	우리사주조합 인출금 비과세(75%)	□
조특법□100	Y20	-16	국민주택규모 이하 주택자금 취득□임차 보조금	□
조특법□140 ⑤	Z01	-17	해저광물자원개발을 위한 과세특례	□

[별지 제27호 서식(3)] (2009.4.14. 개정)

(5쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(발행자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내·외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여1 / 부2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주민등록번호

-

⑧주         소

Ⅰ근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑨근  무  처  명

⑩사업자등록번호

⑪근무기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑫감면기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1주식매수선택권 행사이익

⑮-2 우리사주조합인출금

⑮-3

⑮-4

계

Ⅱ비과세소득

국외근로

M01

-1 야간근로수당

O01

-2 출산□보육수당

Q01

-3 외국인근로자

X01

-4

-5

-6

-7 ∼ -19

그밖의 비과세

비과세소득 계

Ⅲ세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

(결정세액란의 세액 기재)

사업자

등록

번호

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

210□×297□(일반용지 60g/□(재활용품))

					(6쪽)
Ⅳ정산명세	총 급 여( 또는 - -3)					그밖의소득공제	개인연금저축소득공제
	근로소득공제						연금저축소득공제
	근로소득금액						-1소기업·소상공인 공제부금 소득공제
	종합소득공제	기본공제	본 인				-2주택마련저축소득공제
			배 우 자				투자조합출자등소득공제
			부 양 가 족( 명)				신용카드등소득공제
		추가공제	경 로 우 대( 명)				우리사주조합소득공제
			장 애 인( 명)				장기주식형저축소득공제
			부 녀 자
			자녀양육비( 명)
			-1 출산·입양자( 명)				그밖의 소득공제 계
						종합소득 과세표준
		다자녀추가공제( 명)				산 출 세 액
		연 금 보 험 료 공 제	국민연금보험료공제			세액감면	「소득세법」
			-1 기타 연금보험료공제				「조세특례제한법」
			퇴직연금소득공제
		특별공제	보 험 료
			의 료 비				세 액 감 면 계
			교 육 비			세액공제	근 로 소 득
			주택임차차입금원리금상환액				납세조합공제
			-1장기주택저당차입금이자상환액				주 택 차 입 금
			기 부 금				기부 정치자금
							외 국 납 부
			계
			표 준 공 제				세 액 공 제 계
	차 감 소 득 금 액					결 정 세 액(--)

									(7쪽)
소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 □□□표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
관계 코드	성 명	인적공제 항목					자료 구분	각종 소득공제 항목
내·외 국인	주민등록 번 호	기본 공제	경로 우대 공제	출산· 입양자 공제	장애인 공제	자녀 양육비 공제		보험료 (건강보험료 등 포함)				의료비			교육비			신용카드 등 사용액공제						기부금
		부녀자 공제																신용카드·직불카드 등			현금 영수증
인적공제 항목에 해당하는 인원수를 기재(다자녀 명)							국세청
							기타
0		□					국세청
	(근로자 본인)						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
□ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다(□ ISO국가코드: 국세청홈페이지□국세정보□국제조세정보□국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다). 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 3월 10일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. Ⅰ근무처별소득명세란은 비과세소득(외국인근로자 30% 비과세 제외)을 제외한 금액을 적고 Ⅱ.비과세 소득란에는 지급명세서 작성대상 비과세소득을 비과세소득명과 해당코드별로 구분하여 적습니다. (비과세항목이 많은 경우 Ⅱ.비과세 소득란의 비과세소득 계란에 총액만 적고 Ⅱ.비과세 소득란을 별지로 작성 가능합니다.) 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 더하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고,「소득세법 시행령」제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 해당 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. □-3□란은 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제1항을 적용하는 경우에만 적으며, □계□란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 □계□란의 금액을 적되, □-3□란의 금액이 있는 경우에는 □계□란의 금액에서 □-3□란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 □계□의 금액과 비과세소득금액을 더한 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세·공제·감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 않습니다. 7. 종합소득 특별공제(∼)란과 그밖의 소득공제(∼)란은 별지 제37호 서식의 공제액을 적습니다. 8. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값만 버리며, 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 □0□으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란: 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 자녀=4, 직계비속 자녀 외 = 5 형제자매=6, 기타=7을 적습니다(4·5·6·7의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내·외국인란: 내국인의 경우 □1□로, 외국인의 경우 □9□로 적습니다. 다. 인적공제항목란: 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 □□□ 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란:「소득세법」제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그밖의 자료란: 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 □신용카드 등□란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란: 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액을 공제항목별로 구분된 범위 안에 적습니다).

(8쪽)

비과세 근로소득 및 코드

법조문	코드	기재란	비과세항목	지급명세서 작성 여부
소법□12 4 가	A01		복무중인 병이 받는 급여	□
소법□12 4 나	B01		법률에 의한 동원직장에서 받는 급여	□
소법□12 4 다	C01		「산업재해보상보험법」에 의해 지급받는 요양급여 등	□
소법□12 4 라	D01		「근로기준법」등에 의해 지급받는 요양보상금 등	□
소법□12 4 마	E01		「고용보험법」에 의하여 받는 육아휴직급여 등	□
	E02		「국가공무원법」 등에 따라 받는 육아휴직수당 등	□
소법□12 4 바	F01		「국가공무원법」 등에 따라 받는 요양비 등	□
소법□12 4 사	G01	-5	비과세 학자금(소령□ 11)	□
소법□12 4 아	H01	-9	소령□12 1(법령□조례에 의한 보수를 받는 아니하는 위원 등이 받는 수당	□
	H02		소령□12 2∼3(일직료□숙직료 등)	□
	H03		소령□12 4(자가운전보조금)	□
	H04		소령□12 5∼8(법령에 의해 착용하는 제복 등)	□
	H05	-18	소령□12 9∼11(경호수당, 승선수당 등)	□
	H06	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-유아교육법, 초중등교육법	□
	H07	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-고등교육법	□
	H08	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-특별법에 의한 교육기관	□
	H09	-4	소령□12 12 나(연구보조비)	□
	H10	-4	소령□12 12 다(연구보조비)	□
	H11	-6	소령□12 14 (취재수당)	□
	H12	-7	소령□12 15 (벽지수당)	□
	H13	-8	소령□12 16 (천재□지변 등 재해로 받는 급여)	□
소법□12 4 자	I01	-19	외국정부 또는 국제기관에 근무하는 자 비과세	□
소법□12 4 차	J01		보훈급여금 등	□
소법□12 4 카	K01	-10	작전임무를 수행을 위해 외국에 주둔하는 등이 군이 등이 받는 급여	□
소법□12 4 타	L01		종군한 군인 등이 전사한 경우 비과세	□
소법□12 4 파	M01		소령□16①1(국외근로) 100만원	□
	M02		소령□16①1(국외근로) 150만원	□
	M03		소령□16①2(국외근로)	□
소법□12 4 하	N01		「국민건강보험법」등에 따라 사용자가 부담하는 부담금	□
소법□12 4 거	O01	-1	생산직근로자 야간수당	□
소법□12 4 너	P01		식사대(10만원)	□
	P02		현물 급식	□
소법□12 4 더	Q01	-2	출산□6세 이하의 자녀의 보육 관련 비과세(월 10만원 이내)	□
소법□12 4 러	R01		국군포로가 지급받는 보수 등	□
조특법□15	S01	-11	주식매수선택권 비과세	□
조특법□18	T01	-12	외국인 기술자 소득세 면제	□
조특법□18의2	X01	-3	외국인근로자 30% 비과세	□
조특법□88의4③	Y01	-13	우리사주조합배정시 비과세	□
조특법□88의4④	Y02	-14	우리사주조합 인출금 비과세(50%)	□
	Y03	-15	우리사주조합 인출금 비과세(75%)	□
조특법□100	Y20	-16	국민주택규모 이하 주택자금 취득□임차 보조금	□
조특법□140 ⑤	Z01	-17	해저광물자원개발을 위한 과세특례	□

[별지 제27호 서식(3)] (2009.4.14. 개정)

(9쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(소득자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내·외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여1 / 부2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주민등록번호

-

⑧주         소

Ⅰ근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑨근  무  처  명

⑩사업자등록번호

⑪근무기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑫감면기간

∼

∼

∼

∼

∼

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1주식매수선택권 행사이익

⑮-2 우리사주조합인출금

⑮-3

⑮-4

계

Ⅱ비과세소득

국외근로

M01

-1 야간근로수당

O01

-2 출산□보육수당

Q01

-3 외국인근로자

X01

-4

-5

-6

-7 ∼ -19

그밖의 비과세

비과세소득 계

Ⅲ세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

(결정세액란의 세액 기재)

사업자

등록

번호

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

210□×297□(일반용지 60g/□(재활용품))

					(10쪽)
Ⅳ정산명세	총 급 여( 또는 - -3)					그밖의소득공제	개인연금저축소득공제
	근로소득공제						연금저축소득공제
	근로소득금액						-1소기업·소상공인 공제부금 소득공제
	종합소득공제	기본공제	본 인				-2주택마련저축소득공제
			배 우 자				투자조합출자등소득공제
			부 양 가 족( 명)				신용카드등소득공제
		추가공제	경 로 우 대( 명)				우리사주조합소득공제
			장 애 인( 명)				장기주식형저축소득공제
			부 녀 자
			자녀양육비( 명)
			-1 출산·입양자( 명)				그밖의 소득공제 계
						종합소득 과세표준
		다자녀추가공제( 명)				산 출 세 액
		연 금 보 험 료 공 제	국민연금보험료공제			세액감면	「소득세법」
			-1 기타 연금보험료공제				「조세특례제한법」
			퇴직연금소득공제
		특별공제	보 험 료
			의 료 비				세 액 감 면 계
			교 육 비			세액공제	근 로 소 득
			주택임차차입금원리금상환액				납세조합공제
			-1장기주택저당차입금이자상환액				주 택 차 입 금
			기 부 금				기부 정치자금
							외 국 납 부
			계
			표 준 공 제				세 액 공 제 계
	차 감 소 득 금 액					결 정 세 액(--)

									(11쪽)
소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 □□□표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
관계 코드	성 명	인적공제 항목					자료 구분	각종 소득공제 항목
내·외 국인	주민등록 번 호	기본 공제	경로 우대 공제	출산· 입양자 공제	장애인 공제	자녀 양육비 공제		보험료 (건강보험료 등 포함)				의료비			교육비			신용카드 등 사용액공제						기부금
		부녀자 공제																신용카드·직불카드 등			현금 영수증
인적공제 항목에 해당하는 인원수를 기재(다자녀 명)							국세청
							기타
0		□					국세청
	(근로자 본인)						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
							국세청
	-						기타
□ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에만 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다(□ ISO국가코드: 국세청홈페이지□국세정보□국제조세정보□국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다). 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 3월 10일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. Ⅰ근무처별소득명세란은 비과세소득(외국인근로자 30% 비과세 제외)을 제외한 금액을 적고 Ⅱ.비과세 소득란에는 지급명세서 작성대상 비과세소득을 비과세소득명과 해당코드별로 구분하여 적습니다. (비과세항목이 많은 경우 Ⅱ.비과세 소득란의 비과세소득 계란에 총액만 적고 Ⅱ.비과세 소득란을 별지로 작성 가능합니다.) 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 더하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고,「소득세법 시행령」제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 해당 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. □-3□란은 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제1항을 적용하는 경우에만 적으며, □계□란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 □계□란의 금액을 적되, □-3□란의 금액이 있는 경우에는 □계□란의 금액에서 □-3□란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 □계□의 금액과 비과세소득금액을 더한 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세·공제·감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 않습니다. 7. 종합소득 특별공제(∼)란과 그밖의 소득공제(∼)란은 별지 제37호 서식의 공제액을 적습니다. 8. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값만 버리며, 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 □0□으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란: 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 자녀=4, 직계비속 자녀 외 = 5 형제자매=6, 기타=7을 적습니다(4·5·6·7의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내·외국인란: 내국인의 경우 □1□로, 외국인의 경우 □9□로 적습니다. 다. 인적공제항목란: 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 □□□ 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란:「소득세법」제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그밖의 자료란: 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 □신용카드 등□란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란: 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액을 공제항목별로 구분된 범위 안에 적습니다).

(12쪽)

비과세 근로소득 및 코드

법조문	코드	기재란	비과세항목	지급명세서 작성 여부
소법□12 4 가	A01		복무중인 병이 받는 급여	□
소법□12 4 나	B01		법률에 의한 동원직장에서 받는 급여	□
소법□12 4 다	C01		「산업재해보상보험법」에 의해 지급받는 요양급여 등	□
소법□12 4 라	D01		「근로기준법」등에 의해 지급받는 요양보상금 등	□
소법□12 4 마	E01		「고용보험법」에 의하여 받는 육아휴직급여 등	□
	E02		「국가공무원법」 등에 따라 받는 육아휴직수당 등	□
소법□12 4 바	F01		「국가공무원법」 등에 따라 받는 요양비 등	□
소법□12 4 사	G01	-5	비과세 학자금(소령□ 11)	□
소법□12 4 아	H01	-9	소령□12 1(법령□조례에 의한 보수를 받는 아니하는 위원 등이 받는 수당	□
	H02		소령□12 2∼3(일직료□숙직료 등)	□
	H03		소령□12 4(자가운전보조금)	□
	H04		소령□12 5∼8(법령에 의해 착용하는 제복 등)	□
	H05	-18	소령□12 9∼11(경호수당, 승선수당 등)	□
	H06	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-유아교육법, 초중등교육법	□
	H07	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-고등교육법	□
	H08	-4	소령□12 12 가(연구보조비)-특별법에 의한 교육기관	□
	H09	-4	소령□12 12 나(연구보조비)	□
	H10	-4	소령□12 12 다(연구보조비)	□
	H11	-6	소령□12 14 (취재수당)	□
	H12	-7	소령□12 15 (벽지수당)	□
	H13	-8	소령□12 16 (천재□지변 등 재해로 받는 급여)	□
소법□12 4 자	I01	-19	외국정부 또는 국제기관에 근무하는 자 비과세	□
소법□12 4 차	J01		보훈급여금 등	□
소법□12 4 카	K01	-10	작전임무를 수행을 위해 외국에 주둔하는 등이 군이 등이 받는 급여	□
소법□12 4 타	L01		종군한 군인 등이 전사한 경우 비과세	□
소법□12 4 파	M01		소령□16①1(국외근로) 100만원	□
	M02		소령□16①1(국외근로) 150만원	□
	M03		소령□16①2(국외근로)	□
소법□12 4 하	N01		「국민건강보험법」등에 따라 사용자가 부담하는 부담금	□
소법□12 4 거	O01	-1	생산직근로자 야간수당	□
소법□12 4 너	P01		식사대(10만원)	□
	P02		현물 급식	□
소법□12 4 더	Q01	-2	출산□6세 이하의 자녀의 보육 관련 비과세(월 10만원 이내)	□
소법□12 4 러	R01		국군포로가 지급받는 보수 등	□
조특법□15	S01	-11	주식매수선택권 비과세	□
조특법□18	T01	-12	외국인 기술자 소득세 면제	□
조특법□18의2	X01	-3	외국인근로자 30% 비과세	□
조특법□88의4③	Y01	-13	우리사주조합배정시 비과세	□
조특법□88의4④	Y02	-14	우리사주조합 인출금 비과세(50%)	□
	Y03	-15	우리사주조합 인출금 비과세(75%)	□
조특법□100	Y20	-16	국민주택규모 이하 주택자금 취득□임차 보조금	□
조특법□140 ⑤	Z01	-17	해저광물자원개발을 위한 과세특례	□