[별지 제37호 서식(2)] (2019.3.20. 개정)

(5쪽 중 제1쪽)

소득□세액 공제신고서(     년 종교인소득에 대한 연말정산용)

□ 2018년 1월 1일 이후 종교단체로부터 받은 종교인소득(기타소득)에 대하여 연말정산을 하려는 종교관련종사자는 소득 □ 세액 공제신고서에 소득□세액 공제 증명서류를 첨부하여 원천징수의무자(종교단체)에게 제출하며, 원천징수의무자는 신고서 및 첨부서류를 확인하여 종교인소득(기타소득)에 대한 세액계산을 하고 종교관련종사자에게 즉시 종교인소득원천징수영수증을 발급해야 합니다. 연말정산 시 해당 종교관련종사자에게 환급이 발생하는 경우 원천징수의무자는 종교관련종사자에게 환급세액을 지급해야 합니다.

소득자 성명

주민등록번호

-

종교단체명

사업자등록번호(고유번호)

-      -

세대주 여부

[  ]세대주  [  ]세대원

국 적

( 국적 코드:        )

근무기간

□

거주구분

[  ]거주자  [  ]비거주자

거주지국

( 거주지국 코드:         )

인적공제 항목

변동 여부

[  ]전년과 동일  [  ]변동

Ⅰ.

인

적

공

제

및

소득

□

세액공제

명

세

인적공제 항목

각종 소득□세액 공제 항목

관계코드

성  명

기본공제

경로우대

출산 □ 입양

자료

구분

기부금

내□외국인

주민등록번호

부녀자

한부모

장애인

인적공제 항목에 해당하는 인원수를 적습니다.

(자녀:  명)

국세청

기타

0

□

국세청

(근로자 본인)

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

유의사항

1.□인적공제 항목 변동 여부□란에는 해당 항목에 □□□표시합니다(인적공제 항목이 전년과 동일한 경우에는 주민등록표등본을 제출하지 않습니다).

2. 관계코드

구 분	관계코드	구 분	관계코드	구 분	관계코드
소득자 본인 (「소득세법」□50①1)	0	소득자의 직계존속 (「소득세법」□50①3가)	1	배우자의 직계존속 (「소득세법」□50①3가)	2
배우자 (「소득세법」□50①2)	3	직계비속(자녀□입양자) (「소득세법」□50①3나)	4	직계비속(코드 4 제외) (「소득세법」□50①3나)	5*
형제자매 (「소득세법」□50①3다)	6	수급자(코드1~6제외) (「소득세법」□50①3라)	7	위탁아동 (「소득세법」□50①3마)	8

* 관계코드 5: 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 말합니다.

□ 관계코드 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

3. 연령기준

- 경로우대: (    .   .   .)  이전 출생(만 70세 이상: 연 100만원 공제)

4.□부녀자 공제□란에는 소득자 본인이 여성인 경우로서 다음의 요건을 모두 충족하는 경우에 표시합니다.

가. 해당 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하일 것

나. 배우자가 없는 여성으로서「소득세법」제50조 제1항 제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성일 것

5.□장애인 공제□란에는 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	「장애인복지법」에 따른 장애인	「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자	그밖에 항시 치료를 요하는 중증환자
해당코드	1	2	3

6. 내□외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 종교관련 종사자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 적으며, 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]

	(5쪽 중 제2쪽)
구분	지출명세	지출구분	금 액	한도액	공제액
Ⅱ. 연금 보험료 공제	연금보험료 (국민연금)	국민연금보험료	보험료		전액
연금보험료 계
Ⅲ. 소득 공제	기부금 (이월분)	법정기부금	기부금이월액		작성방법 참조
지정기부금(종교단체 외)	기부금이월액
지정기부금(종교단체)	기부금이월액
기부금이월분(합계)
개인연금저축(2000년 이전 가입)	납입금액		납입액 40%와 72만원
투자조합 출자 등(2017년 이전에 출자 또는 투자한 경우)	조합 등	출자□투자금액		작성방법 참조
벤처 등
투자조합 출자 등 계
구분	세액감면□공제명세	세액감면□공제 명세
Ⅳ. 세 액 감면 및 공 제	세액공제	공 제 종 류	명세	한도액	공제대상금액	공제율	공제세액
연금 계좌	과학기술인공제	납입금액		작성방법 참조		12% 또는 15%
「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 퇴직연금	납입금액
연금저축	납입금액
연금계좌 계
특별세액공제	기부금	정치자금 기부금	10만원 이하	기부금액		작성방법 참조		100/110
10만원 초과	기부금액			15% (25%)
법정기부금	기부금액
우리사주조합기부금	기부금액
지정기부금(종교단체외)	기부금액
지정기부금(종교단체)	기부금액
기부금 계
외국납부세액	국외원천소득
납세액(외화)
납세액(원화)		-
납세국명		납부일
신청서제출일		국외 종교단체명 등
종사기간		직책
신고인은「소득세법」제145조의3 제2항에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인	(서명 또는 인)
Ⅵ. 추가 제출 서류
1.종(전) 근무지 명세	종(전)종교단체명		종(전) 종교인소득 총액		종(전)근무지 종교인소득 원천징수영수증 제출 ( )
사업자등록번호(고유번호)		종(전) 결정세액
2. 연금□저축 세액 공제명세서 제출 여부(□ 또는 □ 로 적습니다)	제출 ( ) □ 연금계좌 세액공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출해야 합니다.
3. 그밖의 추가 제출 서류	① 기부금명세서 ( ), ② 소득□세액공제 증명서류
유 의 사 항
1. 종교관련 종사자가 종(전)근무지의 종교인소득을 원천징수의무자에게 신고하지 않은 경우에는 종교관련종사자 본인이 종합소득세 신고를 해야 합니다. 2.□공제액□,□공제대상금액□,□공제세액□란은 종교관련 종사자 본인이 적지 아니하고 공란으로 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.
210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]

(5쪽 중 제3쪽)

인적공제 및 소득□세액공제 명세 작성방법

1. 배우자 또는 생계를 같이하는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5백만원)을 초과하는 경우에는 인적공제 대상에 해당하지 않습니다.

2. 배우자 또는 형제자매 등이 부모□자녀 등을 부양가족으로 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 신고서에 적지 않습니다.

3. 부녀자공제는 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자로서 해당 과세기간에 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자에 한해 연 50만원을 공제합니다.

4. 한부모가족 소득공제는 배우자가 없는 근로자로서 기본공제대상자인 직계비속이 있는 경우 연 100만원을 공제합니다(부녀자공제와 중복 시 하나만을 선택하여 적용합니다).

5. 장애인공제는 근로자의 기본공제대상자로서「소득세법」에 따른 장애인으로 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5백만원) 이하인 경우 장애인인 해당 부양가족 1명당 연 200만원을 공제합니다.

6. 인적공제항목은 해당란에□□□표시를 하며, 각종 소득□세액공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다.

7.□국세청 자료□란은 국세청 인터넷 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득□세액공제 명세의 각 소득공제 항목의 금액을 적습니다.

8. 기타 자료란은 소득자가 국세청  인터넷 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 증명서류 외의 것을 제출한 소득□세액공제 증명서류 금액을 적습니다.

9. 소득□세액공제는 서식에서 정하는 바에 따라 순서대로 소득□세액공제를 적용하여 종합소득과세표준과 세액을 계산합니다.

소득공제명세 작성방법

기부금(이월분)

2013년 이전 기부금액 중 한도초과 등으로 공제받지 못하고 이월된 금액을 적습니다. 이 경우 해당 연도의 기부금액과 합하여 기부금공제 한도를 적용합니다(2013년 이전 기부금액 중 이월된 기부금은 해당연도 기부금보다 우선하여 소득공제를 적용합니다).

개인연금저축공제

개인연금저축(2010년 이전에 가입한 경우에 한함) 납입액의 40%와 72만원 중 적은 금액이 공제됩니다.

해당 공제를 신청할 때에는 이 서식 제5쪽의 연금□저축 등 소득□세액 공제명세서를 작성해야 합니다.

투자조합

출자 등 공제

「조세특례제한법」제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 2020년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 경우에 출자 또는 투자금액의 10%를 그 출자일 또는 투자일이 속하는 과세기간부터 출자 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세기간까지 거주자가 선택하는 1과세기간의 종합소득금액에서 공제하되, 개인투자조합 또는 벤처기업(이하□벤처 등□)에 직접투자한 경우에는 출자□투자금액 구간별로 30% ~ 100%의 공제율을 적용합니다.

구분	출자 □ 투자금액	공제율	한 도 액
조합 등		10%	해당 과세연도 종합소득금액의 50%
벤처 등	3천만원 이하	100%
	3천만원 초과분부터 5천만원 이하분	70%
	5천만원 초과분	30%

세액공제 작성방법
연금계좌	1.「근로자퇴직급여 보장법」(확정급여형 퇴직연금제도 제외),「과학기술인공제회법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 납입액, 연금저축 납입금액을 적습니다. 2. 공제한도는 연금저축계좌 납입액에 대해서는 연 400만원(다만, 총급여 1.2억원 또는 종합소득금액 1억원 초과자의 경우 300만원)이고, 연금저축계좌 납입액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액에 대해서는 연 700만원입니다. 3. 공제세액은 연금계좌 납입금액에 공제율 12%를 적용한 금액입니다(다만, 해당 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천만원 이하인 거주자에 대해서는 공제율 15%를 적용합니다). 4. 연금계좌 소득공제를 신청하는 경우 이 서식 5쪽의 연금□저축 등 소득□세액공제 명세서를 작성하여야 합니다.
기부금	해당 기부금란에 기부금납입영수증의 기부금액 합계액을 적습니다. 1. 정치자금기부금(「조세특례제한법」제76조) 한도액: 종합소득금액 해당 과세기간에「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함함)에 기부한 정치자금 중 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100을, 10만원을 초과하는 금액에 대해서는100분의 15(해당 금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과금액에 대해서는 100분의 25)를 종합소득산출세액에서 공제합니다. 2. 우리사주조합기부금(「조세특례제한법」제88조의4제13항) 한도액: (종합소득금액 □ 정치자금기부금 - 법정기부금) □ 30%(2015년 과세기간 이후에 발생한 기부금으로 한정하여 해당 기부금란에 기부금납입영수증의 기부금액 합계액을 적습니다.) 3. 법정 기부금과 지정기부금(「소득세법」제59조의4제4항) ① 법정기부금 한도액: 종합소득금액 ② 지정기부금(「소득세법」제59조의4제4항) 한도액 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우: [(종합소득금액 - 정치자금기부금□법정기부금 - 우리사주조합 기부금) □ 10%] + [(종합소득금액 - 정치자금기부금□법정기부금 - 우리사주조합 기부금) □ 20%와 종교단체 외에 지급한 금액 중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우: (종합소득금액 - 정치자금기부금□법정기부금 - 우리사주조합 기부금) □ 30% 해당 과세기간에 지급한 한도 내 법정기부금과 지정기부금을 합한 금액에서 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입한 기부금을 뺀 금액의 100분의 15(해당 금액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 100분의 30)에 해당하는 금액을 종합소득산출세액에서 공제합니다.
외국납부공제	① 외국납부세액과 ② 산출세액에 종교인소득과 관련된 국외원천소득이 해당 과세기간의 종교인소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액 중 작은 금액

210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]

(5쪽 중 제4쪽)

유 의 사 항

1. 공제항목별로 연간 지출금액등을 적습니다. 이 경우 종교관련종사자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 소득공제 또는 세액공제를 받게 되며, 소득공제, 세액공제를 신청하지 않은 사람은 연 7만원을 종합소득산출세액에서 공제(표준세액공제)받게 됩니다.

2. 공제항목 중 작성란이 부족할 경우에는 신고서 서식을 수정하거나 별지를 이용하여 작성합니다.

소득□세액 공제신고서 첨부서류

구 분	첨부서류
기본공제	주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 않는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서*, 가정위탁보호확인서 등
추가공제	장애인증명서* , 장애인등록증(수첩, 복지카드) 사본*, 장애아동임을 증명할 수 있는 서류(발달재활서비스 제공기관 입소통지서등)
개인연금저축공제	개인연금저축납입증명서 또는 개인연금저축통장 사본
투자조합출자공제	출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
그밖의 공제	공제 관련 서류 등
연금계좌 세액공제	연금납입확인서(세액공제용)
기부금 세액공제	기부금명세서 및 기부금영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일 등 기부명세를 적고, 확인한 것에 한정합니다)

유 의 사 항

□□*□표시된 첨부서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고, 그 이후 변동사항이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 않을 수 있습니다. 특히, 주민등록표등본은 공제대상배우자, 공제대상부양가족, 공제대상장애인 또는 공제대상경로우대자의 변동이 없으면 제출하지 않습니다.

□ 국세청 인터넷 홈페이지(연말정산간소화 서비스)에서 제공하는 연말정산소득□세액 공제명세를 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

□ 주민등록표등본은 정부민원포탈 민원24(www.minwon.go.kr)에서 무료로 발급받을 수 있습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]

				(5쪽 중 제5쪽)
연금계좌 소득□세액공제명세서
1. 인적사항	① 성 명						② 주민등록번호
	③ 주 소	(전화번호: )
2. 연금계좌 소득 □ 세액공제
1) 퇴직연금계좌 * 퇴직연금계좌에 대한 명세를 작성합니다.
퇴직연금 구분	금융회사 등		계좌번호 (또는 증권번호)		납입금액			세액공제금액
2) 연금저축계좌 * 연금저축계좌에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축 구분	금융회사 등		계좌번호 (또는 증권번호)			납입금액		소득□세액 공제금액
작 성 방 법
1. 연금계좌 세액공제를 받는 종교관련종사자에 대해서는 해당 세액 공제에 대한 명세를 작성해야 합니다. 해당 계좌별로 납입금액과 세액 공제금액을 적고, 공제금액이 영(0)인 경우에는 적지 않습니다. 2. 퇴직연금계좌에서 □퇴직연금 구분□란은 퇴직연금＿확정기여형(DC),개인형(IRP)ａ□과학기술인공제회로 구분하여 적습니다. 3. 연금저축계좌에서 □연금저축 구분□란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 4. 공제금액란은 종교관련종사자가 적지 않을 수 있습니다.
210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]