[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                    (제1쪽)

( 년 귀속) 종합소득세·농어촌특별세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
	． 부동산임대소득 또는 사업소득 중 하나의 소득이 발생하는 하나의 사업장만이 있는 단순경비율 적용사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 단순경비율로 추계신고하는 경우에는 별지 제40호 서식(4) 단일소득-단순경비율적용대상자용 신고서를 사용하시기 바랍니다. ． 직전연도 수입금액이 4,800만원 이상인 간편장부대상사업자가 장부에 의한 기장신고를 하지 아니한 경우 산출세액의 10%를 무기장가산세로 추가납부 하여야 합니다. ． 복식부기의무자가 복식부기에 의한 장부를 기장하여 신고하지 아니한 경우 산출세액의 20%를 신고불성실가산세로 추가납부하여야 합니다.
<작성순서 등> 1. □기본사항란을 기재합니다. 2. □세무대리인란을 기재합니다. (세무대리인이 기장·조정 또는 신고서를 작성한 경우에만 기재) 3. □ ∼ □ 각종 소득명세서를 작성합니다. (해당사항이 있는 명세서만 작성) 4. □종합소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서, 이월결손금명세서를 작성합니다. (이월결손금이 없는 경우에는 이월결손금명세서는 작성하지 아니함) 5. 소득공제명세서를 작성합니다. 6. 세액감면명세서·세액공제명세서·준비금명세서를 작성합니다. (해당사항이 있는 명세서만 작성합니다) 7. 가산세명세서를 작성합니다. 8. 기납부세액명세서를 작성합니다. 9. □세액의 계산란을 기재합니다. 10. □환급금 계좌신고란을 기재합니다.: 환급세액이 발생하는 경우 환급금을 송금받을 본인의 예금계좌를 기재합니다. 다만, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도의 계좌개설(변경)신고서에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다. 11. 각 서식에 기재란이 더 필요한 경우에는 별지에 추가하여 기재하면 됩니다. (예) □이자소득명세서, □배당소득명세서, □부동산임대소득·사업소득명세서, □근로소득·일시재산소득·연금소득·기타소득명세서, 추계소득금액계산서 등 12. 반드시 신고인의 성명을 쓰고 서명 또는 날인하여 신고하여야 합니다.
접 수 증 ( 년 귀속 종합소득세과세표준확정신고서)
성 명				주 소
첨 부 서 류 1. 대차대조표 ( ) 5. 소득공제신고서 ( ) 2. 손익계산서와 그 부속서류 ( ) 6. 결손금소급공제세액환급신청서( ) 3. 합계잔액시산표 ( ) 7. 조특법상 세액공제·감면신청서( ) 4. 조정계산서 ( ) 8. 기타 첨부서류( )						접 수 자
						접수일자(인)

210□×297□(일반용지 60g/□(재활용품))

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                    (제3쪽)

	( 년 귀속) 종합소득세·농어촌특별세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
	관리번호	-
□ 기본사항
① 성 명		② 주민등록번호							-
③ 주 소	도, 시	구,군	동,읍,면	가,리	번지	호	아파트,연립,상가	동	호
④ 주소지 전화번호		⑤ 사업장 전화번호
⑥ 휴 대 전 화		⑦ 전자우편주소
⑧ 신 고 유 형	자기조정 외부조정 간편장부 추계-기준율 추계-단순율 비사업자
⑨ 기 장 의 무	□복식부기의무자 □간편장부대상자 □비사업자
⑩ 신 고 구 분	정기신고 수정신고 경정청구 기한후신고
□환급금 계좌신고	⑪ 금융기관/체신관서명		⑫ 계좌번호
□세무 대리인	⑬ 성명		⑭ 전화번호		⑮ 대리구분	□기장 □조정 □신고
관리번호		-						조정반번호		-
□ 세액의 계산
구 분	종합소득세	주 민 세	농어촌특별세
종 합 소 득 금 액
소 득 공 제
과 세 표 준(-)
세 율				10%
산 출 세 액
세 액 감 면
세 액 공 제
결 정 세 액(--)
가 산 세
추가납부 세액 (농어촌특별 세의 경우에는 환급세액)
합 계 (／／)
기 납 부 세 액
차감	납부(환급)할 총세액(-)
분 납 할 세 액(45일내)
신고기한내 납부할 세액(-)
소득세법 제70조, 농어촌특별세법 제7조 및 지방세법 제177조의4의 규정에 의하여 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)	접수(영수)일 자 인
세무서장 귀하
첨부서류(각 1부): 제1쪽 참조	전산입력필	(인)

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                    (제5쪽)

□ 이자소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련 번호	이 자 지 급 자		⑤ 이자소득금액	원천징수세액
		③ 상 호 (성 명)	④ 사업자등록번호 (주민등록번호)
					⑥ 소 득 세

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                    (제7쪽)

□ 배당소득명세서
① 소득구분코드	② 일련번호	배당 지급법인	⑤ 배당액	배당가산액(gross-up)		⑧ 배당 소득금액 (⑤／⑦)	원천징수세액
		③ 법인명		⑥ 대상금액	⑦ 가산액 (⑥×19/100)
							⑨ 소 득 세
		④사업자등록번호

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                    (제9쪽)

□ 부동산임대소득·사업소득명세서
① 소 득 구 분 코 드
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지
④ 상 호
⑤ 사 업 자 등 록 번 호
⑥ 신 고 유 형 코 드
⑦ 주 업 종 코 드
⑧ 총 수 입 금 액
⑨ 필 요 경 비
⑩ 소 득 금 액 (⑧-⑨)
⑪ 대 표 공동사업자	성 명
	주민등록번호
⑫ 특수관계자	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액
⑬ 일련 번호	원천징수자 또는 납세조합		원천징수 또는 납세조합징수세액
	⑭ 상호(성명)	⑮ 사업자등록번호 (주민등록번호)	소득세	농어촌특별세

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제11쪽)

□ 근로소득·일시재산소득·연금소득·기타소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련번호	소득의 지급자 (부여자의 국내사업장)	⑤ 총수입금액	⑥ 필요경비	⑦소득금액 (⑤-⑥)	원천징수 또는 납세조합징수세액
		③ 상 호(성명)				⑧ 소득세	⑨ 농어촌 특별세
		④사업자등록번호 (주민등록번호)

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제13쪽)

□ 종합소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서
구 분	① 소 득 별 소득금액	② 사업소득 결 손 금 공제금액	이월결손금 공제금액		⑤ 결손금·이월 결손금 공제후 소득금액
			③사업소득 이월결손금 공제금액	④부동산임대 소득 이월 결손금 공제
이자소득금액
배당소득금액
부동산임대 소 득 금 액
사업소득금액
근로소득금액
일시재산소득금액
연금소득금액
기타소득금액
합 계 (종합소득금액)

이월결손금명세서
구 분	이월결손금 발생내역		③ 전기까지 공제액	당기 공제액			⑦ 잔 액
	① 발생 과세기간	② 발생금액		④ 당기 공제액	⑤ 소급 공제액	⑥ 기타 공제액
부동산 임 대 소 득 (30)
사 업 소 득 (40)

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제15쪽)

소득공제명세서

소득세법상 소득공제
인 적 공 제			특 별 공 제
구 분		금 액	구 분		금 액
① 기 본 공 제( 명)			⑪ 보 험 료 공 제
② 추가 공제	③ 65세 이상자( 명)		⑫ 의 료 비 공 제
	④ 장 애 인( 명)		⑬ 교 육 비 공 제
	⑤ 부 녀 자		⑭ 주 택 자 금 공 제
	⑥ 6세 이하자( 명)		⑮ 기 부 금 공 제
	⑦ 계 (③ ∼ ⑥)		□ 표 준 공 제
⑧ 소 수 공 제 자 추 가 공 제			□ 특별 공제 합계	근로소득이 있는 자 (⑪∼⑮ 또는 □)
⑨ 인적공제 합계(①+⑦+⑧)
				근로소득이 없는 자 (⑮ + □)
⑩ 연 금 보 험 료 공 제

조세특례제한법상 소득공제
□ 조세특례제한법 조문(제목)	□코드	□ 금 액	사업자등록번호
조세특례제한법상 소득공제 합계

소득공제 합계 (⑨+⑩+□+)				는 납세자가 기재하지 아니합니다.
			□코드

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제17쪽)

세액감면명세서
① 해당 법 조문(제목)	② 코드	③ 세액감면	④ 사업자등록번호
⑤ 세액감면 합계

세액공제명세서
① 해당 법 조문(제목)	② 코드	③ 세액공제	④ 사업자등록번호
⑤ 세액공제 합계

준비금명세서
① 조세특례제한법 조문(제목)	② 코드	준비금 손금산입액		준비금 환입액		⑦ 사 업 자 등록번호
		③ 연도	④ 금액	⑤ 당기 환입액	⑥환입액 누 계

	②코드	는 납세자가 기재하지 아니합니다.

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제19쪽)

가산세명세서
구 분		계 산 기 준	대상금액	가산세율	가산세액
① 신 고 불 성 실		미 달 세 액		20/100
		수 입 금 액		7/10,000
② 납 부 불 성 실		미 납 일 수	( )	3/10,000
		미 납 부 세 액
③보고불성실	지 급 조 서 미 제 출 (불명)	지급(불명)금액		2/100
	계 산 서 미 교 부 (불명)	공급(불명)가액		1/100
	계산서합계표미제출 (불명)	공급(불명)가액		1/100
	소 계
④ 증 빙 불 비		미 수 취 금 액		2/100
⑤ 영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출 (불명)		미제출(불명)금액		1/100
⑥ 무 기 장		산 출 세 액		10/100
⑦ 합 계

기납부세액명세서
구 분		소 득 세		농 어 촌 특 별 세
중 간 예 납 세 액		①
토지등 매매차익 예정신고납부세액		②
토지등 매매차익 예정고지세액		③
수시부과세액		④
원천징수세액 및 납세조합징수세액	이 자 소 득	⑤
	배 당 소 득	⑥
	사 업 소 득	⑦
	근 로 소 득	⑧
	연 금 소 득	⑨
	기 타 소 득	⑩
기 납 부 세 액 합계		⑪

	란은 기재하지 아니합니다.

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제21쪽)

종합소득산출세액계산서(금융소득자용)
□ 금융소득 명세
구 분	금 액	구 분	금 액
① 비 영 업 대 금 이 익		⑤ 원천징수되지 않은 이자·배당소득
② 상장·협회등록법인 대주주배당		⑥ 합 계(④+⑤)
③ 비 상 장 법 인 주 주 배 당		⑦ 위 이 외 이 자·배 당 소 득
④ 당연종합과세금액(①+②+③)		⑧ 금 융 소 득 금 액(⑥+⑦)
□ 금융소득금액(⑧)이 종합과세기준금액 (4,000만원)을 초과하는 경우		□ 금융소득금액(⑧)이 종합과세기준금액 (4,000만원) 이하인 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
⑨ 종 합 과 세 기 준 금 액	40,000,000원	당연종합과세금액(④)
기 준 초 과 금 액(⑧-⑨)		배 당 가 산 액
당 연 종 합 과 세 금 액(④)		금융소득외의 다른 종합소득
종합과세금융소득 (과 중 큰 금액)		종합소득금액(++)
배 당 가 산 액		소 득 공 제
금융소득외의 다른 종합소득		과 세 표 준(-)
종합소득금액(++)		기 본 세 율
소 득 공 제		산 출 세 액
과 세 표 준(-)		원천징수되지 않는 금융소득(⑤)
기 본 세 율		×15/100
산 출 세 액		비교산출세액계(+)
⑨와 (⑧-④)중 작은 금액		배당가산한 금융소득(⑥+)
×15/100		×15/100
비교산출세액계(+)		금융소득외의 다른 종합소득
배당가산한 금융소득(⑧+)		소 득 공 제
×15/100		과 세 표 준(-)
금융소득 외의 다른 종합소득		기 본 세 율
소 득 공 제		산 출 세 액
과 세 표 준(-)		비교산출세액계( + )
기 본 세 율		종합소득산출세액(와중 큰 금액)
산 출 세 액
비교산출세액계(+)
종합소득산출세액(와중 큰 금액)
□ 원천징수가 면제된 해외장기채권이자소득을 분리과세납부신청한 경우
구 분		금 액
해 외 장 기 채 권 이 자 소 득
산 출 세 액{×30/100}
종합소득산출세액{(+) 또는 (+)}

[별지 제40호 서식(1)] (2004.3.5. 개정)                                                   (제23쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
가. 소득금액 계산
① 소 득 구 분 코 드										( )			( )			계( )
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지
④ 상 호
⑤ 사 업 자 등 록 번 호
⑥ 업 태 / 종 목										/			/			/
⑦ 업 종 코 드
⑧ 총 수 입 금 액
기준소득금액	필요경비	주요경비		⑨ 기초재고자산에 포함된 주요경비
				⑩ 당기에 지출한 주요경비(Ａ)
				⑪ 기말재고자산에 포함된 주요경비
				⑫ 계 (⑨／⑩ １ ⑪)
		기준경비율에 의해 계산한 경비					⑬ 기준경비율(%)
							⑭ 금액(⑧×⑬)
		⑮ 필요경비 계 (⑫／⑭)
	기준소득금액 (⑧-⑮)(□0□보다 작은 경우 □0□으로 기재)
비교 소득 금액	단순경비율에 의해 계산한 소득금액					단순경비율(%)
						금액{⑧×(1１)}
	비교소득금액 (×국세청장이 정한 배율)
소득금액 ( 또는 )
나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별·사업장별)
구 분			계(A) (ＡB／C／D)					정규증빙서류 수취금액 (B)			주요경비지출명세서 작성금액(C)			주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매 입 비 용
임 차 료
인 건 비
계(Ａ⑩)
□ 첨 부: 주요경비지출명세서 1부

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))                 □

	란은 작성하지 아니합니다.