[별지  제40호  서식⑷]  (2005.3.19.  개정) (제1쪽)

<단일소득 １ 단순경비율적용대상자용> 종합소득세 확정신고 안내말씀
	1. 세금을 납부한 경우에도 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 이 신고서를 작성하여 반드시 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 하여야 합니다. 2. 이 신고서에 전산기재된 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 합산하여 신고하여야 합니다[이 경우에는 [별지 제40호 서식⑴]을 사용하여야 합니다].
평소 어려운 가운데도 성실하게 납세의무를 다해 주신데 대해 감사의 말씀을 드립니다. 5월은 귀하의 종합소득에 대한 소득세를 자진신고□납부하는 달입니다. 이 신고서는 부동산임대소득 또는 사업소득만이 있는 단일사업자로서 장부를 기장하지 아니한 사업자가 소득세를 단순경비율에 의해 추계신고하는 경우에 사용하는 서식입니다. 귀하께서 여기에 해당되는 경우에는 5월 말일까지 이 신고서를 작성하여 세무서로 우송하여 주시고, 산출된 소득세□주민세를 금융기관이나 우체국에 납부하여 주시기 바랍니다. 추계신고하는 단일사업자라도 기준경비율에 의한 경우와 둘 이상의 소득이 있거나 장부를 기장하신 분들은 세무서에서 소득세 일반 신고서식인 [별지 제40호 서식⑴]을 구하셔서 신고하시기 바랍니다. 귀하의 신고편의를 위하여 신고서식 항목의 일부 또는 전부를 전산으로 기재하여 보내드립니다. 기재된 내용 중 잘못된 부분은 본인이 수정하셔서 신고하시기 바랍니다(부동산임대업의 수입금액은 본인이 신고한 부가가치세 과세표준금액임). 소득세의 10%인 주민세(소득세할)도 이 신고서에 의해 함께 작성하여 신고하시고 5월 말일까지 납부하여 주시기 바랍니다. 세무서에서는 소득세 신고서를 작성하여 주지 아니하므로 귀하가 직접 소득세 신고서를 작성하시거나 세무대리인에게 의뢰하여 작성하신 후 세무서에 오실 필요없이 우편으로 제출할 수 있으며, 인터넷 국세청 홈택스서비스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 전자신고를 하시면 더욱 편리하게 신고를 마치실 수 있습니다. 국세청에서는 사업자의 장부기장 및 기장에 의한 신고를 적극 권장하고 있습니다. 간편장부대상자가 기장한 장부에 의하여 소득세를 신고하면 산출세액의 10%(100만원 한도)를 세액공제 받을 수 있으며, 일정기간 세무조사 면제 등 세무행정상 여러 가지 혜택을 드리고 있습니다. 소득세를 성실하게 신고하여 국민의 납세의무를 다해 주시기를 부탁드리며, 귀하께서 하시는 사업이 날로 번창하기를 기원합니다. 년 월 세 무 서 장 (관인생략)

210□□297□(일반용지60g/□(재활용품))

(제2쪽)

작  성  요  령

□  이 신고서를 기재하기 전에 동봉한 □소득세신고서 작성요령(Ⅱ)□책자를 읽어 보시고 작성하십시오.

□ 전산으로 기재되어 있는 사항 중 잘못된 부분은 수정하시기 바랍니다.

1. ⑭단순경비율(%) 적용대상자(귀하에게 적용되는 단순경비율은 전산으로 기재되어 있습니다)

직전연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자와 당해연도의 신규사업자가 □단순경비율 적용대상자□입니다.

가. 농업, 수렵업 및 임업(산림소득 포함), 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그밖에 아래에 해당하지 아니하는 업＞9,000만원

나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기□가스 및 수도사업, 건설업, 소비자용품수리업, 운수□창고 및 통신업, 금융 및 보험업＞6,000만원

다. 부동산임대업, 서비스업(인적용역 등)＞4,800만원

2. 소득공제＞제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 옮겨 작성합니다.

3. 세율란은 아래의 세율 중 귀하의 과세표준()에 해당하는 세율을 기재합니다.

과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
1,000만원 이하	9%	0원	4,000만원 초과	27%	4,500,000원
1,000만원 초과	18%	900,000원	8,000만원 초과	36%	11,700,000원

4. 산출세액＞과세표준()□세율()１누진공제액

* 과세표준이 11,150,000원인 경우＞11,150,000□18%１900,000Ａ1,107,000원이 됩니다.

5. 세액공제＞제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 11란 소득공제 합계금액을 옮겨 작성합니다(농□축□수산물 판매업자, 노점상인 등이 조직한 납세조합이 그 조합원에 대한 매월분의 당해 소득세를 원천징수한 세액의 10%인 납세조합공제금액과 전자신고세액공제 등의 합계액 기재).

6. 가산세란은 무기장가산세 및 신고(납부)불성실가산세를 기재합니다. 무기장가산세는 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 기준(단순)경비율에 의하여 추계신고하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액입니다. 신고(납부)불성실가산세는 기한후신고자 및 수정신고자가 해당되는 경우 기재합니다.

7. 원천납부한 세액란은 인적용역(보험모집원, 외판원 등)을 제공하고 받은 대가와 관련하여  원천징수의무자가 원천징수하여 신고한 세액을 전산으로 기재하였습니다. 납세조합원천징수 세액도 이 란에 기재합니다(잘못 기재된 금액은 수정하여 기재하시고, 원천징수영수증 사본을 신고서에 첨부하십시오).

8. 납부할 세액 또는 환급받을 세액Ａ총결정세액１중간예납세액１원천 납부한 세액이며 환급받을 세액이 있는 경우에는 □환급금 계좌신고란을 기재합니다.

보내는 사람

주의	이 우편물은 중요한 문서이므로 반드시 본인이나 그 대리인에게 신속하게 전달하여 주시기 바랍니다.

세무서장

□□□１□□□

* 세무서 상담전화＞

받는 사람

님 귀하

□□□１□□□

(제3쪽)

	관리번호 １	( 년 귀속) 종합소득세□주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서 (단일소득 １ 단순경비율적용대상자용)
□ 기본사항
①성 명		②주민등록번호							１
③상 호		④사업자등록번호				１			１
⑤주 소		⑥전자우편주소
⑦주소지 전화번호		⑧사업장 전화번호		⑨휴대전화번호
⑩신고유형	추계１단순율	⑪기장의무	2.간편장부대상자	⑫소득구분	부동산임대 사업
⑬업종코드		⑭단순경비율(%)	일반율		⑮신고구분	10.정기신고 20.수정신고 40.기한후신고
자가율
□ 환급금 계좌신고	금융기관/체신관서명		계좌번호

□ 종합소득세액의 계산		구 분			금 액	코드
		총수입금액＞지난 해의 매출액을 기재합니다.				7１⑧
		단순경비율에 의한 필요경비＞총수입금액□⑭단순경비율(%)				7１⑨
		종합소득금액＞１				4１
		소득공제＞제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기재합니다.				4１
		과세표준＞１ (□0□보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다)				4１
		세율＞제2쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 기재합니다.				4１
		산출세액＞□１누진공제액(제2쪽 작성요령 참고)				4１
		세액공제＞제4쪽의 11란 세액공제 합계금액을 기재합니다.				4１
		중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 기재합니다.				4１
		결정세액＞１１(□0□보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다)				4１
		가산세＞무기장가산세, 신고(납부)불성실가산세를 기재합니다. *직전연도 수입금액 4,800만원 이상자가 무기장시(산출세액□20%)				4１
		총결정세액＞／				4１
		중간예납세액＞지난 해의 중간예납세액을 기재합니다.				16１①
		원천납부한 세액＞원천징수된 소득세액을 기재합니다.				16１⑦
		납부할 세액 또는 환급받을 세액＞１１				4１
□ 주민세액의 계산
과세표준＞(종합소득세)총결정세액을 기재합니다.						4１
세율					10%	4１
산출세액＞(Ａ)□10%						4１
원천납부한 세액＞□10%						4１
납부할 세액 또는 환급받을 세액＞１						4１
□소득세법□ 제70조 및 □지방세법□ 제177조의 4의 규정에 의하여 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류 (각 1부)			1. 주민등록표등본 또는 호적등본(전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다) 2. 장애인증명서(해당자에 한하며, 전에 제출한 경우에는 제출하지 아니합니다) 3. 기부금공제가 있는 경우＞별지 제45호 서식 기부금명세서에 기부금납입영수증을 첨부하여 제출합니다. 4. 개인연금저축납입증명서 및 연금저축납입증명서를 제출합니다(불입액이 표시된 연금저축 통장사본 가능). 5. 연금보험료납입증명서를 제출합니다(사업장가입자중 근로자는 연말정산한 원천징수영수증 사본).
	* 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송하여야 합니다

(제4쪽)

구 분	번호	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목	인원	공제금액
소득공제명세	1	기본공제＞본인을 포함한 부양가족 1인당 100만원씩 공제합니다. 다만, 배우자와 부양가족은 아래에 해당하는 경우에만 공제합니다. (예) 본인, 배우자, 자녀 2인(20세 이하)인 4인가족의 경우 □ 4명□100만원Ａ 400만원 가. 배우자＞연간소득금액이 100만원이하인 자 나. 부양가족＞본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 ⑴ 부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세) 이상인 자 ⑵ 자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 ⑶ 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 자 □ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한없이 공제대상입니다.	( )명
	2	추가공제＞위 1란 기본공제대상자로서 아래의 사유에 해당하는 경우 □가□는 1인당 150만원, □나□ 및 □다□는 1인당 100만원 □라□는 1인당 50만원씩을 추가로 공제합니다.
		가. 본인, 배우자, 부양가족 중 70세 이상인 경로자에 해당하는 경우	( )명
		나. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우	( )명
		다. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우	( )명
		라. 본인이 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우	( )명
	3	기부금공제＞법정기부금 전액／정치자금기부금／한도 내의 지정기부금 가. 법정기부금＞전액 소득공제합니다. 나. 정치자금기부금(10만원 초과금액)을 전액 소득공제합니다. 다. 한도 내의 지정기부금＞[(종합소득금액１법정기부금１정치자금기부금)□10%] 한도 내에서 소득공제합니다.
	4	표준공제(모든 납세자가 동일합니다)		60만원
	5	□조세특례제한법□상 소득공제 가. 2000.12.31. 이전 가입한 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 적은 금액을 기재합니다. 나. 2001.1.1. 이후 가입한 연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액과 240만원 중 적은 금액을 기재합니다.
		□소득세법□상 연금보험료공제 지난 해에 연금보험료를 납부한 금액을 기재합니다.
	6	소득공제 합계(1／2／3／4／5)
세액공제명세	7	납세조합공제＞납세조합영수증상의 (33)납세조합공제액을 기재합니다.
	8	전자신고세액공제＞납세자가 전자신고 방법에 의하여 직접 신고하는 경우 2만원을 기재합니다.
	9	정치자금기부금 세액공제 □정치자금에 관한 법률□에 의하여 2004.3.12. 이후 지출한 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 금액이 10만원 이하인 경우 전액을 공제하며, 10만원을 초과하는 경우 10만원을 기재합니다.
	10
	11	세액공제 합계(7／8／9／10)