[별지  제40호  서식⑷]  (2006.4.10. 개정)                                                   (제1쪽)

<단일소득 １ 단순경비율적용대상자용> 종합소득세 확정신고 안내말씀
	1. 세금을 납부한 경우에도 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 반드시 이 신고서를 작성하여 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 하여야 합니다. 2. 전산기입된 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 이 신고서에 합산하여 신고하여야 합니다. 이 경우 종합소득세·농어촌특별세·주민세 및 과세표준확정신고 및 자진납부계산서[별지 제40호 서식⑴]를 사용하여야 합니다.
평소 어려운 가운데도 성실하게 납세의무를 다해 주신 데 대해 감사의 말씀을 드립니다. 5월은 귀하의 종합소득에 대한 소득세를 자진신고·납부하는 달입니다. 이 신고서는 부동산임대소득 또는 사업소득만 있는 단일사업자로서 장부를 기장하지 아니한 사업자가 소득세를 단순경비율에 따라 추계신고하는 경우에 사용하는 서식입니다. 귀하께서 여기에 해당되는 경우에는 5월 31일까지 이 신고서를 작성하여 세무서로 우송하시고, 산출된 소득세·주민세를 금융기관이나 우체국에 납부하시기 바랍니다. 추계신고하는 단일사업자라도 기준경비율에 따른 경우와 둘 이상의 소득이 있거나 장부를 기장하신 분들은 세무서에서 소득세 일반 신고서식인 종합소득세·농어촌특별세·주민세 및 과세표준확정신고 및 자진납부계산서[별지 제40호 서식⑴]을 구하여 신고하시기 바랍니다. 귀하의 신고편의를 위하여 신고서식 항목의 일부 또는 전부를 전산으로 기입하여 보내드리오니 기입된 내용 중 사실과 다른 부분은 수정하여 신고하시기 바랍니다서식 중 부동산임대업의 수입금액은 본인이 신고한 부가가치세 과세표준금액을 말합니다. 소득세의 10%인 주민세(소득세할)도 이 신고서에 따라 함께 작성하여 신고하시고 5월 말일까지 납부하시기 바랍니다. 세무서에서는 소득세 신고서를 작성하여 주지 아니하므로 귀하가 직접 소득세 신고서를 작성하거나 세무대리인에게 의뢰하여 작성하여야 합니다. 신고서를 작성한 후에는 세무서를 직접 방문하지 아니하더라도 우편으로 신고서를 제출할 수 있으며, 인터넷 국세청 홈택스서비스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 전자신고를 하시면 더욱 편리하게 신고를 마칠 수 있습니다. 국세청에서는 사업자의 장부기장 및 기장에 따른 신고를 적극 권장하고 있습니다. 간편장부대상자가 기장한 장부에 따라 소득세를 신고하면 산출세액의 10%(100만원 한도)를 세액공제받을 수 있으며, 일정기간 세무조사 면제 등 세무행정상 여러 가지 혜택을 드리고 있습니다. 소득세를 성실하게 신고하여 국민의 납세의무를 다해 주시기를 부탁드리며, 귀하께서 하시는 사업이 날로 번창하기를 기원합니다. 년 월 월 세 무 서 장 (관인생략)

210□□297□(일반용지 60g/□(재활용품))

[별지  제40호 서식⑷]                                                                    (제2쪽)

작  성  방  법

□  동봉하여 드린 □소득세신고서 작성방법(Ⅱ)□을 반드시 읽으신 후 이 신고서를 작성하시고,

전산으로 기입되어 있는 사항 중 사실과 다른 부분은 수정하여 신고하시기 바랍니다.

1. ⑭단순경비율 적용대상자(귀하에게 적용되는 단순경비율은 전산으로 기입되어 있습니다)는

직전연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자 및 해당 연도의 신규

사업자입니다.

가. 농업·수렵업·임업(산림소득을 포함합니다)·어업·광업·도매업·소매업·부동산매매업

그 밖에 아래에 해당하지 아니하는 업종: 9,000만원

나. 제조업·숙박업·음식점업·전기업·가스업·수도사업·건설업·소비자용품수리업·운수

업·창고업·통신업·금융업·보험업: 6,000만원

다. 부동산임대업·서비스업(인적용역 등을 포함합니다): 4,800만원

2. 소득공제란은 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 옮겨 기입합니다.

3. 세율란은 아래의 세율 중 귀하의 과세표준()에 해당하는 세율을 기입합니다.

과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
1,000만원 이하	8%	0원	4,000만원 초과	26%	4,500,000원
1,000만원 초과	17%	900,000원	8,000만원 초과	35%	11,700,000원

4. 산출세액란은 [과세표준()□세율()１누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 기입합니다.

□예를 들면, 과세표준이 11,150,000원인 경우에는 11,150,000□17%１900,000Ａ995,500원이 됩

니다.

5. 세액공제란은 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 11란 소득공제 합계금액을 옮겨 기입합니

다(농산물·축산물 및 수산물 판매업자, 노점상인 등이 조직한 납세조합이 그 조합원에 대

한 매월분의 해당 소득세를 원천징수한 세액의 10%인 납세조합공제금액과 전자신고세액공

제 등의 합계액을 기입합니다).

6. 가산세란은 무기장가산세 및 신고(납부)불성실가산세를 기입합니다. 무기장가산세는 직전

과세기간의 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 기준(단순)

경비율에 따라 추계신고하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액입니다. 신고(납부)불성실

가산세는 기한후신고자 및 수정신고자가 해당되는 경우 기입합니다.

7. 원천납부한 세액란은 인적용역(보험모집원  및 외판원 등의 경우를 말합니다)을 제공하고

받은 대가와 관련하여  원천징수의무자가 원천징수하여 신고한 세액을 전산으로 기입하였습

니다. 사실과 다르게 기입된 금액은 수정하여 기입하시고, 원천징수영수증 사본을 신고서에

첨부하십시오.

8. 납부할 세액 또는 환급받을 세액은 [총결정세액１중간예납세액１원천 납부한 세액]

으로 산정한 금액이며, 환급받을 세액이 있는 경우에는 □환급금 계좌신고란을 기입합니다.

보내는 사람

주의	이 우편물은 중요한 문서이므로 반드시 본인이나 그 대리인에게 신속하게 전달하여 주시기 바랍니다.

세무서장

□□□１□□□

* 세무서 상담전화:

받는 사람

님 귀하

□□□１□□□

[별지  제40호 서식⑷]                                                                    (제3쪽)

		거주구분	거주자1 / 비거주자2
	관리번호 １	( 년 귀속) 종합소득세□주민세과세표준 확정신고 및 자진납부계산서 (단일소득 - 단순경비율적용대상자용)
내·외국인	내국인1/외국인9
외국인단일세율적용	적용1/비적용2
거주지국		거주지국코드
□기본사항
①성 명		②주민등록번호							１
③상 호		④사업자등록번호				１			１
⑤주 소		⑥전자우편주소
⑦주소지 전화번호		⑧사업장 전화번호		⑨휴대전화번호
⑩신고유형	추계１단순율	⑪기장의무	간편장부대상자	⑫소득 구분	부동산임대 사업
⑬업종코드		⑭단순경비율(%)	일반율		⑮신고 구분	10.정기신고 20.수정신고 40.기한후신고 50.추가신고(인정상여등)
자가율
□환급금 계좌신고	금융기관/체신관서명		계좌번호
□ 종합소득세액의 계산	구 분	금 액	코드
총수입금액: 지난 해의 매출액을 기입합니다.		7１⑧
단순경비율에 따른 필요경비: 총수입금액□⑭단순경비율(%)		7１⑨
종합소득금액: １		4１
소득공제: 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기입합니다.		4１
과세표준: １ (0보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다)		4１
세율: 제2쪽의 작성방법을 참고하여 세율을 기입합니다.		4１
산출세액: □１누진공제액(제2쪽 작성방법 참고)		4１
세액공제: 제4쪽의 11란 세액공제 합계금액을 기입합니다.		4１
중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 기입합니다.		4１
결정세액: １１		4１
가산세: 무기장가산세·신고(납부)불성실가산세를 기입합니다. * 직전 연도 수입금액이 4,800만원 이상인 자가 무기장시에는 (산출세액□20%)으로 산정합니다.		4１
총결정세액: ／		4１
중간예납세액: 지난 해의 중간예납세액을 기입합니다.		16１①
원천납부한 세액: 원천징수된 소득세액을 기입합니다.		16１⑦
납부할 세액 또는 환급받을 세액: １１		4１
□주민세액의 계산
과세표준: (종합소득세)총결정세액을 기입합니다.		4１
세율	10%	4１
산출세액: (Ａ)□10%		4１
원천납부한 세액: □10%		4１
납부할 세액 또는 환급받을 세액: １		4１
「소득세법」제70조 및「지방세법」제177조의 4에 따라 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류 (각 1부)	1. 주민등록표등본 또는 호적등본: 종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다. 2. 장애인증명서: 해당자에 한하며, 종전에 제출한 경우에는 제출하지 아니합니다. 3. 기부금명세서(별지 제45호 서식) 및 기부금납입영수증: 기부금공제가 있는 경우에 한합니다. 4. 개인연금저축납입증명서 및 연금저축납입증명서: 불입액이 표시된 연금저축 통장사본도 가능합니다. 5. 연금보험료납입증명서: 국민연금보험료의 경우에는 납입증명서를 별도로 제출할 필요가 없습니다.
	□ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송하여야 합니다.

[별지  제40호 서식⑷]                                                                   (제4쪽)

구 분	번호	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목	인원	공제금액
소득공제명세	1	기본공제: 본인을 포함한 부양가족 1인당 100만원씩 공제합니다. 다만, 배우자와 부양가족은 아래에 해당하는 경우에만 공제합니다. (예) 본인, 배우자, 자녀 2인(20세 이하)인 4인가족의 경우: 4명□100만원Ａ 400만원 가. 배우자: 연간소득금액이 100만원 이하인 자 나. 부양가족: 본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 ⑴부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세) 이상인 자 ⑵자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 ⑶형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 자 □ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한 없이 공제대상입니다.	( )명
	2	추가공제: 1란의 기본공제대상자로서 다음 각 목의 사유에 해당하는 경우 추가로 공제합니다.
		가. 본인, 배우자, 부양가족 중 70세 이상인 경로자에 해당하는 경우: 1인당 연 150만원	( )명
		나. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우: 1인당 연 100만원	( )명
		다. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우: 1인당 연 200만원	( )명
		라. 본인이 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우: 1인당 연 50만원	( )명
		마. 6세 이하의 직계비속에 해당하는 경우: 1인당 연 100만원	( )명
	3	기부금공제: 법정기부금 전액／정치자금기부금／「조세특례제한법」제73조 기부금／한도 내의 지정기부금 가. 법정기부금: 전액 소득공제합니다. 나. 정치자금기부금(10만원 초과금액의 경우를 말합니다): 전액 소득공제합니다. 다.「조세특례제한법」제73조 기부금: [(종합소득금액１법정기부금１정치자금기부금) □50%] 한도 내에서 소득공제합니다. 라. 한도 내의 지정기부금: [(종합소득금액１법정기부금１정치자금기부금１「조세특례제한법」제73조 기부금)□10%] 한도 내에서 소득공제합니다.
	4	표준공제(근로소득이 있는 자는 100만원 입니다)		60만원
	5	「조세특례제한법」상 소득공제 가. 2000.12.31. 이전 가입한 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 적은 금액을 기입합니다. 나. 2001. 1. 1. 이후 가입한 연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액과 240만원 중 적은 금액을 기입합니다.
		「소득세법」상 연금보험료공제: 지난 해에 연금보험료를 납부한 금액을 기입합니다.
	6	소득공제 합계(1／2／3／4／5)
세액공제명세	7	납세조합공제: 납세조합영수증(별지 제27호 서식)의 납세조합공제액을 기입합니다.
	8	전자신고세액공제: 납세자가 전자신고 방법에 따라 직접 신고하는 경우 2만원을 기입합니다.
	9	정치자금기부금 세액공제 :「정치자금에 관한 법률」에 따라 2004.3.12. 이후 지출한 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 금액이 10만원 이하인 경우 전액을 공제하며, 10만원을 초과하는 경우 10만원을 공제합니다.
	10	이월세액공제(전년도에 공제받지 못한 전자신고세액공제 등을 말합니다)
	11	세액공제 합계(7／8／9／10)