[별지  제40호 서식⑷] (2007.4.17. 개정)                                                   (제1쪽)

<단일소득 １ 단순경비율적용대상자용> 종합소득세 확정신고 안내말씀
	1. 세금을 납부한 경우에도 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 반드시 이 신고서를 작성하여 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 하여야 합니다. 2. 전산기재된 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 이를 합산하여 신고하여야 합니다. 이 경우 종합소득세·농어촌특별세·주민세 및 과세표준확정신고 및 자진납부계산서[별지 제40호 서식⑴]를 사용하여야 합니다.
평소 어려운 가운데도 성실하게 납세의무를 다해 주신데 대하여 감사의 말씀을 드립니다. 5월은 귀하의 종합소득에 대한 소득세를 자진신고·납부하는 달입니다. 이 신고서는 부동산임대소득 또는 사업소득만이 있는 단일사업자(의사, 변호사 등을 포함한 전문직사업자 등「소득세법 시행령」제143조 제7항에 해당하는 사업자는 2008년 1월 1일부터는 수입금액에 관계없이 단순경비율의 적용이 배제됩니다)로서 장부를 기장하지 아니한 사업자가 소득세를 단순경비율에 의해 추계신고하는 경우에 사용하는 서식입니다. 귀하께서 여기에 해당되는 경우에는 5월 31일까지 이 신고서를 작성하여 세무서로 우송하시고, 산출된 소득세·주민세를 금융기관이나 우체국에 납부하여 주시기 바랍니다. 추계신고하는 단일사업자라도 기준경비율에 의하는 경우와 2 종류 이상의 소득이 있거나 장부를 기장하신 분들은 세무서에서 소득세 일반 신고서식인 [별지 제40호 서식⑴]으로 신고하시기 바랍니다. 귀하의 신고편의를 위하여 신고서식 항목의 일부 또는 전부를 전산으로 기재하여 보내드리오니 기재된 내용 중 잘못된 부분은 본인이 수정하셔서 신고하시기 바랍니다. 서식 중 부동산임대업의 수입금액은 본인이 신고한 부가가치세 과세표준금액을 말합니다. 소득세의 10%인 주민세(소득세할)도 이 신고서에 따라 함께 작성하여 신고하시고 5월 31일까지 납부하시기 바랍니다. 세무서에서는 소득세신고서를 작성하여 드리지 아니하므로 귀하께서 직접 소득세 신고서를 작성하거나 세무대리인에게 의뢰하여 작성하여야 합니다. 신고서를 작성한 후에는 세무서를 직접 방문하지 아니하더라도 우편으로 신고서를 제출할 수 있으며, 인터넷 국세청 홈택스서비스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 전자신고를 하시면 더욱 편리하게 신고를 마칠 수 있습니다. 국세청에서는 사업자의 장부기장 및 기장에 따른 신고를 적극 권장하고 있습니다. 간편장부대상자가 복식부기에 의한 장부를 기장하여 신고한 경우에는 산출세액의 15%를, 간편장부를 기장하여 소득세를 신고한 경우에는 산출세액의 10%를, 간편장부대상자가「조세특례제한법」제122조의2에 따른 성실신고사업자로 세액공제특례를 적용받는 경우 간편장부는 15%를, 복식장부는 20%의 기장세액공제(100만원 한도)의 기장세액공제를 받을 수 있으며, 일정기간 세무조사 면제 등 세무행정상 여러 가지 혜택을 드리고 있습니다. 소득세를 성실하게 신고하여 국민의 납세의무를 다해 주시기를 부탁드리며, 귀하께서 하시는 사업이 날로 번창하시기를 기원합니다. 년 월 월 세 무 서 장 (관인생략)

210□□297□(일반용지60g/□(재활용품))

[별지  제40호 서식⑷]                                                                   (제2쪽)

작  성  방  법

□  동봉하여 드린 □소득세신고서 작성방법(Ⅱ)□을 반드시 읽으신 후 이 신고서를 작성하시고, 전산으로 기재되어 있는 사항 중 사실과 다른 부분은 수정하여 신고하시기 바랍니다.

1. ⑭단순경비율(%) 적용대상자(귀하께 적용되는 단순경비율은 전산으로 기재되어 있습니다): 직전 연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자와 해당 연도의 신규사업자입니다.

가. 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그밖에 아래에 해당하지 아니하는 업

: 7천200만원(2008. 1. 1부터 6천만원)

나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스 및 수도사업, 건설업, 운수업, 통신업, 금융 및 보험업

: 4천800만원(2008.1.1부터 3천600만원)

다. 부동산임대업, 서비스업(인적용역 등): 3천600만원(2008. 1. 1부터 2천400만원)

□ 다만, 의사, 변호사, 세무사 등을 포함한 전문직사업자 등「소득세법 시행령」제143조 제7항에 따른 사업자는 2008. 1. 1부터는 수입금액과 관계없이 단순경비율 적용 배제됩니다.

2. 소득공제란: 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 옮겨 기재합니다.

3. 세율란 및 산출세액란: 아래의 세율 중 귀하의 과세표준()에 해당하는 세율을 기재하며, [과세표준()□세율()１누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다.

과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
1천만원 이하	8%	0원	4천만원 초과 8천만원 이하	26%	450만원
1천만원 초과 4천만원 이하	17%	90만원	8천만원 초과	35%	1천170만원

□ 예를 들면, 과세표준이 11,150,000원인 경우: 11,150,000□17%１900,000Ａ995,500원이 됩니다.

4. 세액공제란: 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 13란 세액공제 합계금액을 옮겨 기재합니다(농·축·수산물 판매업자, 노점상인 등이 조직한 납세조합이 그 조합원에 대한 매월분의 해당 소득세를 원천징수한 세액의 10%인 납세조합공제금액과 전자신고세액공제 등의 합계액도 기재합니다).

5. 가산세란: 제5쪽의 란 가산세 합계금액을 기재합니다. 무기장가산세는 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 기준(단순)경비율에 의하여 추계신고하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액입니다. 무신고, 과소신고 가산세 등은 기한후신고자 및 수정신고자가 해당되는 경우 기재합니다.

6. 원천납부한 세액란: 인적용역(보험설계사, 외판원 등)을 제공하고 받은 대가와 관련하여  원천징수의무자가 원천징수하여 신고한 세액을 전산으로 기재하였습니다. 납세조합원천징수세액도 이 란에 기재합니다(잘못 기재된 금액은 수정하여 기재하시고, 원천징수영수증 사본을 신고서에 첨부하십시오).

7. 납부할 세액 또는 환급받을 세액란: [총결정세액１중간예납세액１원천납부한 세액]의 방법으로 계산한 금액을 기재하며, 환급받을 세액이 있는 경우에는 □환급금 계좌신고란을 기재합니다.

* 홈택스서비스 가입용 번호:

* 국민연금보험료 납입액  :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

* 개인연금저축 불입액    :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

* 연금저축 불입액        :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

보내는 사람

주의	이 우편물은 중요한 문서이므로 반드시 본인이나 그 대리인에게 신속하게 전달하여 주시기 바랍니다.

세무서장

□□□１□□□

* 세무서 상담전화:

받는 사람

님 귀하

□□□１□□□

[별지  제40호 서식⑷]                                                                    (제3쪽)

관리번호     １

거주구분		거주자1 /비거주자2
내·외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(        년 귀속) 종합소득세□주민세

과세표준확정신고 및 자진납부계산서

(단일소득 - 단순경비율적용대상자용)

□ 기본사항

①성      명

②주민등록번호

１

③상      호

④사업자등록번호

１

１

⑤주      소

⑥전자우편주소

⑦주소지 전화번호

⑧사업장 전화번호

⑨휴대전화번호

⑩신고유형

추계１단순율

⑪기장의무

2.간편장부대상자

⑫소득구분

부동산임대  사업

⑬업종코드

⑭단순경비율(%)

일반율

⑮신고구분

10.정기신고, 20.수정신고  40.기한후신고

자가율

□ 환급금 계좌신고

금융기관/체신관서명

계좌번호

□ 종합소득세액의 계산			구 분						금 액	코드
			총수입금액: 지난 해의 매출액을 기재합니다.							7１⑧
			단순경비율에 의한 필요경비: 총수입금액□⑭단순경비율(%)							7１⑨
			종합소득금액: １							4１
			소득공제: 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기재합니다.							4１
			과세표준: １ (□0□보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다)							4１
			세율: 제2쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 기재합니다.							4１
			산출세액: □１누진공제액(제2쪽 작성요령 참고)							4１
			세액공제: 제4쪽의 13란 세액공제 합계금액을 기재합니다.							4１
			중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 기재합니다.							4１
			결정세액: １１(□0□보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다)							4１
			가산세액: 제5쪽의 란 가산세 합계금액을 기재합니다							4１
			총결정세액: ／							4１
			중간예납세액: 지난 해의 중간예납세액을 기재합니다.							16１①
			원천납부한 세액: 원천징수된 소득세액을 기재합니다.	지급처 사업자등록번호						16１⑦
				합 계
			납부할 세액 또는 환급받을 세액: １１							4１
□ 주민세액의 계산
과세표준: (종합소득세)총결정세액을 기재합니다.										4１
세율									10%	4１
산출세액: (Ａ)□10%										4１
원천납부한 세액: □10%										4１
납부할 세액 또는 환급받을 세액: １										4１
신고인은「소득세법」제70조 및「지방세법」제177조의4와「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류		신고인 제출서류			담당 공무원 확인사항 (담당 공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신고인이 직접 제출하여야 하는 서류)			본인은 이 건 업무처리와 관련하여「전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화촉진에 관한 법률」제21조 제 1 항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당 공무원이 위의 담당 공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
		1.장애인증명서 1부(해당자에 한하며, 종전에 제출한 경우에는 제외합니다) 2.기부금명세서(별지 제45호 서식) 및 기부금납입영수증 각 1부(기부금공제가 있는 경우에 한합니다)			주민등록표 등본 또는 호적등본 (1부) (종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다)
	□ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송하여야 합니다.

[별지  제40호 서식⑷]                                                                   (제4쪽)

구분	번호	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목	대상	금 액
소득공제명세	1	기본공제: 본인을 포함한 부양가족 1인당 100만원씩 공제합니다. 다만, 배우자와 부양가족은 아래에 해당하는 경우에만 공제합니다. (예) 본인, 배우자, 자녀 2인(20세 이하)인 4인가족의 경우 □ 4명□100만원Ａ 400만원 가. 배우자: 연간소득금액이 100만원이하인 자 나. 부양가족: 본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 ⑴ 부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세) 이상인 자 ⑵ 자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 ⑶ 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 자 □ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한없이 공제대상입니다.	( )명
	2	추가공제: 위 1란 기본공제대상자로서 아래의 사유에 해당하는 경우에는 추가로 공제합니다.
		가. 본인, 배우자, 부양가족 중 70세 이상인 경로자에 해당하는 경우(150만원)	( )명
		나. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우(100만원)	( )명
		다. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우(200만원)	( )명
		라. 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우(50만원)	( )명
		마. 6세 이하의 직계비속에 해당하는 경우(100만원)	( )명
		바. 다자녀추가공제: 부양공제대상 자녀가 2인인 경우 50만원을, 2인을 초과하는 경우 50만원과 초과 1인당 100만원을 합한 금액을 공제합니다	( )명
	3	기부금공제: 법정기부금 전액／정치자금기부금／「조세특례제한법」제73조 기부금／한도 내의 지정기부금 가. 법정기부금: 전액 소득공제합니다. 나. 정치자금기부금(10만원 초과금액)을 전액 소득공제합니다. 다.「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금[(종합소득금액１법정기부금１정치자금기부금) □50%] 한도 내에서 소득공제합니다. 라. 한도 내의 지정기부금: [(종합소득금액１법정기부금１정치자금기부금１「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금)□10%] 한도 내에서 소득공제합니다.
	4	표준공제 60만원(「소득세법 시행령」제113조의2에 따른 성실사업자의 경우 100만원)
	5	「조세특례제한법」상의 소득공제 가. 2000.12.31. 이전 가입한 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 작은 금액을 기재합니다.
		나. 2001.1.1. 이후 가입한 연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액과 300만원 중 작은 금액을 기재합니다.
		「소득세법」상 연금보험료공제 : 지난 해에 국민연금보험료를 납부한 금액을 기재합니다.
	6	소득공제 합계(1／2／3／4／5)
세액공제명세	7	납세조합공제: 납세조합영수증상의 (33)납세조합공제액을 기재합니다.
	8	전자신고세액공제: 납세자가 전자신고 방법에 의하여 직접 신고하는 경우 2만원을 기재합니다.
	9	정치자금기부금 세액공제 :「정치자금법」에 따라 해당 연도에 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 기부금 중 10만원까지는 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.
	10	이월 세액공제(전년도에 공제받지 못한 전자신고세액공제 등을 말합니다)
	11
	12
	13	세액공제 합계(7／8／9／10／11／12)

[별지  제40호 서식⑷]                                                                    (제5쪽)

가산세액계산명세
구 분					계 산 기 준	기준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
							7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100	(50%)
③초과환급 신 고		부 당 초 과 환 급			초과환급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초과환급 세액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고 불성실	지 급 조 서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥공동사업장 등 록 불 성 실			미등록·허위등록		총수입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총수입 금 액		0.1/100
⑦무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑧신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부·불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부·불 성 실 건 수				5,000원
⑨현금영수증 미발급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부·불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부·불 성 실 건 수				5,000원
⑩원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
⑪납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
⑫
⑬
⑭
합 계
□ 작성방법 1. ①무신고가산세·②부당과소신고가산세: 미달세액에 가산세율(「국세기본법」제47조의2 및 제47조의3)을 적용하여 산출된 금액을 기재합니다. 다만, 복식부기의무자가 ①무신고가산세·②부당과소신고가산세에 해당하는 경우에는 미달세액과 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액 중 큰 금액으로 합니다. 2. ④납부(환급)불성실가산세란: 가산세율은 3/10,000을 적용합니다. 3. 무신고가산세·②부당과소신고가산세·③초과환급신고가산세·④납부(환급)불성실가산세가「국세기본법」제48조 제2항의 사유에 해당하는 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 기재합니다. 4. ⑤보고불성실가산세는 의무위반 종류별로 1억원을 한도로 적용합니다. 다만, 고의적으로 의무위반을 한 경우에는 한도액을 적용하지 아니합니다. 5. ⑦무기장가산세란: 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 기준(단순)경비율에 따라 추계신고를 하는 경우는 산출세액에 20%를 곱한 금액을 기재합니다(「소득세법」제81조 제8항).