[별지 제40호 서식(4)] (2016.3.16. 개정)

(4쪽 중 제1쪽)

보내는 사람

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세무서장

□□□１□□□

* 세무서 상담전화:

받는 사람

님 귀하

□□□１□□□

관리번호	-

(   년 귀속) 종합소득세□지방소득세

과세표준확정신고 및 납부계산서

(단일소득-단순경비율적용대상자용)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내□외국인		내국인1 /외국인9
거주지국			거주지국코드

□ 기본사항

① 성      명

② 주민등록번호

③ 상      호

④ 사업자등록번호

⑤ 주      소

⑥ 전자우편주소

⑦ 주소지 전화번호

⑧ 사업장 전화번호

⑨ 휴대전화번호

⑩ 신고유형

추계１단순율

⑪ 기장의무

간편장부대상자

⑫ 소득구분

부동산임대업의 사업소득

부동산임대업외의 사업소득

⑬ 업종코드

⑭ 단순경비율(%)

일반율

⑮ 신고구분

정기신고,   수정신고,

기한후신고

자가율

□ 환급금 계좌신고

금융기관/체신관서명

계좌번호

□ 종합소득세액의 계산

구              분

금    액

총수입금액: 매출액을 적습니다.

단순경비율에 의한 필요경비:  총수입금액 □ ⑭ 단순경비율(%)

종합소득금액: １

소득공제: 소득공제명세(□)의 공제금액 합계를 적습니다.

소득공제 명세

인적공제 대상자 명세

인적공제

관계

코드

성명

내외국인코드

주 민 등 록 번 호

구  분

인원

금  액

기본공제

본인

배우자

부양가족

추가공제

경로우대자

장애인

부녀자

한부모가족

기부금(이월분) 소득공제: 4쪽의 작성방법을 참고하여 기부금 지출액 중 공제액을 적습니다.

연금보험료공제: 국민연금보험료를 납부한 금액을 적습니다.

개인연금저축공제: 개인연금저축 불입액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 적은 금액을 적습니다

소기업소상공인 공제부금

과세표준: １ ("0"보다 적은 경우에는 "0"으로 합니다)

세율: 4쪽의 작성방법을 참고하여 세율을 적습니다.

산출세액: □１누진공제액(4쪽 작성방법 참고)

세액공제: 세액공제명세(□)의 합계금액을 적습니다.

세액공제명세

자녀

세액

공제

기본공제 자녀(입양자, 위탁아동 포함)

□ 2명 이하: 1명당 15만원,  자녀 2명 초과: 30만원 + 2명 초과 1명당 30만원

명

6세 이하 자녀(6세 이하 자녀가 2명 이상인 경우)

□ 2명: 15만원, 2명초과: 15만원 + 2명 초과 1명당 15만원

명

출산□입양 (1명당 30만원)

명

연금계좌세액공제: 연금계좌 납입액(400만원 한도)의 12%

(단 종합소득금액 4천만원 이하는 15%)

공제 대상금액

	(4쪽 중 제2쪽)
구 분	금 액
세액공제명세	기부금세액공제: 연말정산대상 사업소득자의 기부금지출액 중 공제액의 15%(25%)	법정기부금공제 대상금액
지정기부금공제 대상금액
우리사주조합기부금공제 대상금액
표준세액공제: 7만원
납세조합공제: 납세조합영수증상의 납세조합공제액을 적습니다.
전자신고세액공제: 납세자가 전자신고 방법에 의하여 직접 신고하는 경우 2만원을 공제합니다.
정치자금기부금 세액공제:「정치자금법」에 따라 정당에 기부한 기부금 중 10만원까지는 100/110을 세액공제합니다.
중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 적습니다.
결정세액: １１("0"보다 적은 경우에는 "0"으로 합니다)
가산세액: 가산세액명세(□)의 합계금액을 적습니다
가산세액계산명세	구 분	계산기준	기준금액	가산세율	가산세액
무 신 고	부정무신고	산출세액		40/100 (60/100)
수입금액		14/10,000
일반무신고	산출세액		20/100
수입금액		7/10,000
과 소 신 고	부정과소신고	미달세액		40/100 (60/100)
수입금액		14/10,000
일반과소신고	미달세액		10/100
납부(환급)불성실	미납일수	( )	3/10,000
미납부(환급)세액
보 고 불성실	지급명세서	미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
지연제출	지연제출금액		1/100
공동사업장 등록불성실	미등록□허위등록	총수입금액		0.5/100
손익분배비율 허위신고 등	총수입금액		0.1/100
무 기 장	산출세액		20/100
신용카드거부	거래거부□불성실금액		5/100
거래거부□불성실건수		5,000원
현금영수증 미발급	미가맹	수입금액		1/100
미 발 급□불 성 실 금 액		5/100
미 발 급□불 성 실 건 수		5,000원
총결정세액: +
기납부 세 액	중간예납세액
원천징수세액 및 지급처사업자등록번호 (사업자등록번호 )
납부할 세액 또는 환급받을 세액: --
□ 지방소득세액의 계산
과세표준: 종합소득세의 과세표준란의 금액을 옮겨 적습니다.
세율: 4쪽의 작성방법을 참고하여 세율을 적습니다.
산출세액: □１누진공제액(4쪽 작성방법 참고)
세액공제□감면: ( + ) □10%
가산세액: □10%(4쪽 작성방법 참고)
기 납부한 특별징수세액: □10%
납부할 세액 또는 환급받을 세액: -+-
신고인은「소득세법」제70조 및「지방세법」제95조와「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 위 내용 중 과세표준 또는 납부세액을 신고하여야 할 금액보다 적게 신고하거나 환급세액을 신고하여야 할 금액보다 많이 신고한 경우에는 국세기본법 제47조의3에 따른 가산세 부과 등의 대상이 됨을 알고 있습니다.
년 월 일	신고인	(서명 또는 인)
세무서장	귀하
첨부서류	1. 장애인증명서 1부(해당자에 한정하며, 종전에 제출한 경우에는 제외합니다) 2. 기부금명세서(별지 제45호 서식) 및 기부금납입영수증 각 1부(기부금공제가 있는 경우에 한정합니다) 3. 가족관계등록부 1부(주민등록표등본에 의하여 공제대상 배우자, 부양가족의 가족관계가 확인되지 않는 경우에만 제출하며, 종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 않습니다) □ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송해야 합니다.

(4쪽 중 제3쪽)

<단일소득 １ 단순경비율적용대상자용>

종합소득세 확정신고 안내말씀

1. 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 세금을 납부한 경우에도 반드시 이 신고서를 작성하여 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 해야 합니다.

2. 국세청에서는 사업자의 신고편의를 위하여 보유정보를 기초로 신고안내자료와 신고서에 적어야 할 사항의 전부 또는 일부를 사전에 적어서 안내하고 있습니다. 신고서에 적힌 사항에 잘못이 있는 경우 수정한 후 제출하시기 바랍니다.

3. 전산으로 적혀있는 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 이를 더하여 신고해야 합니다. 이 경우 종합소득세□농어촌특별세□지방소득세 및 과세표준확정신고 및 납부계산서[별지 제40호 서식(1)]를 사용해야 합니다.

4.  신고서는 각 항목에 적혀있는 설명과 제4쪽의 작성방법을 반드시 읽으신 후 작성하시기 바랍니다. 국세청 인터넷 홈페이지의 [신고납부]에서는 종합소득세 신고서 작성방법에 대한 상세한 정보를 제공하고 있습니다.

신고안내자료

210mm□297mm[백상지 80g/□(재활용품)]

(4쪽 중 제4쪽)

작성방법

1. ⑭ 단순경비율(%) 적용대상자(귀하께 적용되는 단순경비율은 전산으로 적혀 있습니다): 직전 연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자와 해당 연도의 신규사업자입니다.

가. 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그밖에 아래에 해당하지 않는 업: 6천만원

나. 전기□가스□증기 및 수도사업, 하수□폐기물처리□원료재생 및 환경복원업, 건설업, 운수업, 출판□영상□방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업: 3천600만원

다. 부동산임대업, 부동산관련 서비스업, 임대업, 서비스업(인적용역 등): 2천400만원

□ 다만, 의사, 변호사, 세무사 등을 포함한 전문직사업자 등「소득세법 시행령」제143조 제7항에 따른 사업자는 2008.1.1.부터는 수입금액과 관계없이 단순경비율 적용이 배제됩니다.

2. □ 금융기관명/체신관서명란 및 □ 계좌번호란:  납부할 세액 또는 환급받을 세액란에 환급받을 세액이 있는 경우에 적습니다. 환급받을 세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도의 계좌개설(변경)신고서에 통장사본을 첨부하여 신고해야 합니다.

3. 인적공제 대상자 명세: 인적공제를 받을 본인, 배우자, 부양가족의 인적사항을 적습니다.

가. 관계코드: 본인과 인적공제대상자의 관계를 본인 기준으로 코드로 적습니다.

소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 중 자녀□입양자=4, 직계비속 중 자녀□입양자 외(직계비속과 그 배우자가 모두 장애인인 경우 그 배우자 포함)=5, 형제자매=6, 수급자=7, 위탁아동=8

나. 내외국인코드: 내국인은 "1", 외국인은 "2"로 구분하여 적습니다.

4. 기본공제: 본인과 아래에 해당하는 부양가족 1명당 150만원 (해당인원□150만원)을 공제합니다.

가. 배우자: 연간소득금액이 100만원 이하인 자

나. 부양가족: 본인과(배우자 포함) 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하인 자로서 다음에 해당하는 자. 부양가족 중 장애인은 연령에 제한 없이 공제대상입니다.

1) 부모, 조부모로서 만 60세 이상인 자

2) 자녀 또는 동거입양자로서 만 20세 이하인 자(자녀 또는 동거입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우에는 그 배우자를 포함합니다.)

3) 형제자매로서 만 20세 이하 또는 만 60세 이상인 자

4)「국민기초생활 보장법」제2조 제2호의 수급자

5)「아동복지법」에 따른 가정위탁을 받아 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동

5. 추가공제: 기본공제대상자가 다음에 해당하는 경우 다음의 금액을 추가로 공제합니다.

경로우대자(만 70세 이상) 100만원         장애인 200만원

배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성 50만원 (종합소득금액 3천만원 이하인 자로 한정)

배우자가 없는 자로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 100만원 (과 중복인 경우 을 적용)

6.  기부금(이월분) 공제: 기부금명세서(별지 제45호 서식)를 먼저 작성하고, 기부금 코드별로 지출액 중 공제한도 범위 이내의 금액을 공제합니다.

7.  세율란 및  산출세액란: 아래의 세율 중 과세표준()에 해당하는 세율을 적으며, [과세표준()□세율()１누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.

세 율 표
귀속년도 과세표준	2012년□2013년		귀속년도 과세표준	2014년□2015년
				종합소득세		지방소득세
	세율	누진공제액		세율	누진공제액	세율	누진공제액
1,200만원 이하	6%		1,200만원 이하	6%		0.6%
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원	1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원	1.5%	108천원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원	4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원	2.4%	522천원
8,800만원 초과 3억원 이하	35%	1,490만원	8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	35%	1,490만원	3.5%	1,490천원
3억원 초과	38%	2,390만원	1억 5천만원 초과	38%	1,940만원	3.8%	1,940천원

□ (사례) 2015년의 경우 과세표준이 13,150,000원인 경우: 13,150,000□15%１1,080,000Ａ892,500원이 됩니다.

8.  기부금세액공제는 연말정산대상 사업소득자(보험모집인, 방문판매원, 음료품 배달원으로서 간편장부대상자)만 가능합니다.

9.  무신고가산세□ 과소신고가산세: 미달세액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액을 적습니다. 가산세율은 국제거래에서 발생한 부정행위로 인한 경우에는 100분의 60을 적용합니다.

10.  무기장가산세란: 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천 800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 않고 단순경비율에 따라 추계신고를 하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액을 적습니다(소득세법 제81조 제8항).

11. 세법에 따른 제출□신고□가입□등록□개설 등의 기한이 지난 후 1개월 이내에 제출 등의 의무를 이행하는 경우 해당 가산세의 50%를 감면하여 적습니다.

12.  원천징수세액란: 인적용역(보험설계사, 외판원 등) 제공에 대한 대가를 받을 때 원천징수의무자가 원천징수한 소득세의 합계를 적습니다. 지급처 사업자등록번호는 지급총액이 가장 큰 원천징수의무자의 사업자등록번호를 적습니다.

13. 지방소득세 :  산출세액란은 위 세율표에서 [과세표준()□세율()１누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.  가산세액란은「지방세법」제99조와「지방세기본법」제53조의2부터 제53조의4에 따라 의 100분의 10에 해당하는 금액을 적습니다.(단 기한후신고의 경우에는 □지방세기본법□제54조 가산세의 감면을 적용하여 적습니다)