[별지 제40호 서식(4)] (2025.3.21. 개정)

(6쪽 중 제1쪽)

관리번호	-

(    년 귀속) 종합소득세·농어촌특별세

과세표준확정신고 및 납부계산서

(단순경비율사업･근로･연금･기타소득자용)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내·외국인		내국인1 /외국인9
거주지국			거주지국코드

❶ 기본사항

① 성명

② 주민등록번호

③ 주소

④ 전자우편주소

⑤ 주소지 전화번호

⑥ 주사업장 전화번호

⑦ 휴대전화번호

⑧ 신고유형

추계－단순율

비사업자

⑨ 기장의무

간편장부대상자 비사업자

⑩ 신고구분

정기신고,   수정신고,  기한후신고

❷ 환급금 계좌신고

⑪ 금융기관/체신관서명

⑫ 계좌번호

❸ 종합소득세액의 계산

구분

금액

⑬ 종합소득금액: ❺ 사업소득명세()와 ❼ 근로소득·연금소득·기타소득명세()의 소득금액 합계를 적습니다.

⑭ 소득공제: ∼합계-

소득

공제

명세

인적공제 대상자 명세

인적공제

관계

코드

성명

내외국인

코드

장애인

코드

주민등록번호

구분

인원

금액

기본공제

본인

배우자

부양가족

추가공제

경로우대자

장애인

부녀자

한부모가족

기부금(이월분) 소득공제: 제4쪽의 작성방법을 참고하여 기부금 지출액 중 공제액을 적습니다.

연금보험료공제

국민연금

공무원·군인·사립학교 교직원· 별정우체국 연금

주택담보노후연금 이자비용공제

개인연금저축공제: 개인연금저축 납입액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 적은 금액을 적습니다.

벤처투자조합 출자 등 소득공제

투자조합출자

벤처기업투자

소기업·소상공인 공제부금

청년형 장기집합투자증권저축

근로소득자 소득공제: 근로소득이 있는 경우에만 제3쪽의 ❽ 근로소득자 소득공제명세 합계금액()을 적습니다.

소득공제 종합한도 초과액: 종합한도 적용 소득공제액 - 2,500만원

과세표준: ⑬－⑭ ("0"보다 적은 경우에는 "0"으로 합니다)

세율: 제5쪽의 작성방법을 참고하여 세율을 적습니다.

산출세액: × －누진공제액(제5쪽 작성방법 참고)

중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 적습니다.

근로소득자 세액감면: 근로소득이 있는 경우에만 제3쪽의 ❾ 근로소득자 세액감면 합계금액()을 적습니다.

세액공제: 세액공제명세(∼)의 합계금액을 적습니다.

세액

공제

명세

전자계산서 발급전송세액공제: 제5쪽의 작성방법을 참고하여 공제할 세액을 적습니다.

혼인세액공제:제5쪽의 작성방법을 참고하여 공제할 세액을 적습니다.

자녀

세액

공제

8세 이상의 기본공제 자녀(입양자 및 위탁아동 포함)·손자녀

※ 1명: 15만원, 2명: 35만원, 3명 이상: 35만원 + 2명 초과 1명당 30만원

명

출산·입양 세액공제: 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원

명

연금계좌세액공제: 제5쪽의 작성방법을 참고하여 적습니다.

공제

대상금액

과학기술인공제

퇴직연금

연금저축

ISA 만기 시

연금계좌납입액

기부금세액공제: 기부금 지출액 중 공제 대상금액의 15%[1천만원 초과분은 30%, 2024년에 지급한 기부금 중 3천만원 초과분은 40%]

※ 사업소득만 있는 경우는 제외(연말정산대상 사업소득자는 공제 가능)

특례기부금공제 대상금액

일반기부금공제 대상금액

우리사주조합기부금공제 대상금액

표준세액공제

- 근로소득이 없는 경우: 7만원

- 근로소득이 있는 경우: 13만원(특별소득공제, 보험료･의료비･교육비･기부금 세액공제, 월세 세액공제 중 하나 이상의 소득･세액공제를 받는 경우는 0원)

납세조합공제: 납세조합영수증상의 납세조합공제액을 적습니다.

정치자금기부금 세액공제

10만원 이하

100/110

10만원 초과

15%(3천만원 초과분 25%)

고향사랑기부금 세액공제

10만원 이하

100/110

10만원 초과

15%

근로소득자 세액공제: 근로소득이 있는 경우에만 제3쪽의  근로소득자 세액공제명세 합계금액()을 적습니다.

전자신고세액공제

결정세액: －－－("0"보다 적은 경우에는 "0"으로 합니다)

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

																				(6쪽 중 제2쪽)
구 분																					금 액
가산세액: 가산세액명세(∼)의 합계금액을 적습니다
가산세액계산명세	구 분											계산기준				기준금액		가산세율			가산세액
	무신고						부정무신고					무신고납부세액						40/100(60/100)
												수입금액						14/10,000
							일반무신고					무신고납부세액						20/100
												수입금액						7/10,000
	과소신고						부정과소신고					과소신고납부세액						40/100(60/100)
												수입금액						14/10,000
							일반과소신고					과소신고납부세액						10/100
	납부지연									미납일수						( )		22/100,000
										미납부(환급)세액
	보 고 불성실				지급명세서					미제출(불명)		지급(불명)금액						1/100
										지연제출		지연제출금액						0.5/100
					간이지급 명세서					미제출(불명)		지급금액						0.25/100
										지연제출		지연제출금액						0.125/100
					일용근로소득지급명세서					미제출(불명)		지급금액						0.25/100
										지연제출		지연제출금액						0.125/100
	공동사업장 등록불성실							미등록·허위등록				총수입금액						0.5/100
								손익분배비율 허위신고 등				총수입금액						0.1/100
	장부의 기록·보관 불성실											산출세액						20/100
	신용카드거부					거래거부·불성실금액												5/100
						거래거부·불성실건수												5,000원
	현금영수증 미발급 등					미가맹						수입금액						1/100
						발급거부·불 성 실 금 액												5/100
						발급거부·불 성 실 건 수												5,000원
						미발급금액												20/100 (10/100)
	주택임대사업자 미등록									미등록기간 수입금액								2/1,000
총결정세액: +
기납부 세액			중간예납세액
			원천징수 및 납세조합징수 세액의 합계: ❻ 원천(납세조합)징수세액의 원천징수 또는 납세조합징수 세액() 합계와 ❼ 근로소득·연금소득·기타소득명세의 소득세 원천징수세액() 합계를 적습니다.
납부할 세액 또는 환급받을 세액: -
분납할 세액(2개월 이내):
신고기한 이내 납부할 세액: -
❹ 농어촌특별세의 계산
과세표준: 주택자금차입금 이자세액공제 금액을 적습니다.
세율																					20%
산출세액: ×
가산세액
합계: +
기납부세액: 원천징수된 농어촌특별세 합계를 적습니다.
납부(환급)할 세액: -
❺ 사업소득명세																						❻ 원천(납세조합)징수세액
일련 번호		사업장							소득 구분코드 (5쪽 작성 방법 참고)		업종 코드		총수입 금액	단순 경비율(%)			필요경비 (=×)		소득 금액 (=-)			원천징수또는 납세조합 징수세액	원천징수의무자 또는 납세조합 사업자등록번호
		상호 (성명)		사업자등록번호 (주민등록번호)										일반율	자가율
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

	(6쪽 중 제3쪽)
❼ 근로소득·연금소득·기타소득명세
소득 구분코드 (6쪽 작성 방법 참고)	일련 번호	소득의 지급자 (부여자의 국내사업장)	총수입금액 (총급여액· 총연금액)	필요경비 (근로소득공제· 연금소득공제)	소득금액 (-)	원천징수세액
상호(성명)	사업자등록번호 (주민등록번호)	소득세	농어촌 특별세
❽ 근로소득자 소득공제명세
특별소득 공제	보험료 공제(건강보험료 및 고용보험료)
주택자금 공제
그 밖의 소득공제	주택마련저축소득공제
우리사주조합 출연금
장기집합투자증권저축
신용카드 등 사용액
고용유지 중소기업 근로자
합 계: ++++++
❾ 근로소득자 세액감면
「소득세법」상 세액감면(제59조의5)
「조세특례제한법」상 세액감면(제18조 외)
「조세특례제한법」상 세액감면(제30조)
조세조약(원어민교사 등)
합계: +++
근로소득자 세액공제명세
근로소득세액공제
특별세액공제	보험료	보장성	공제대상금액
세액공제액
장애인전용보장성	공제대상금액
세액공제액
의료비	공제대상금액
세액공제액
교육비	공제대상금액
세액공제액
주택자금차입금 이자세액공제
외국납부세액공제
월세액 세액공제	공제대상금액
세액공제액
합 계: ∼ 세액공제액 합계
신고인은「소득세법」제70조 및「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 위 내용 중 과세표준 또는 납부세액을 신고해야 할 금액보다 적게 신고하거나 환급세액을 신고해야 할 금액보다 많이 신고한 경우에는「국세기본법」제47조의3에 따른 가산세 부과 등의 대상이 됨을 알고 있습니다.
년 월 일	신고인	(서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.
세무대리인	(서명 또는 인)
세무서장	귀하
첨부서류	1. 장애인증명서 1부(해당자에 한정하며, 종전에 제출한 경우는 제외합니다) 2. 기부금명세서(별지 제45호 서식) 및 기부금납입영수증 각 1부(기부금공제가 있는 경우에 한정합니다) 3. 가족관계등록부 1부(주민등록표등본에 의해 공제대상 배우자, 부양가족의 가족관계가 확인되지 않는 경우에만 제출하며, 종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 않습니다) ※ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서에 제출해야 합니다.
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(6쪽 중 제4쪽)

작성방법

※ 이 서식은 단순경비율 적용 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득만 있거나 두 개 이상 소득이 함께 있는 경우에 작성합니다.

1. “ 단순경비율(%)”: 귀하께 적용되는 단순경비율은 전산으로 적혀 있습니다. 단순경비율 적용대상자는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 사업자로서 해당 과세기간의 수입금액이「소득세법 시행령」제208조 제5항 제2호 각 목에 따른 금액에 미달하는 사업자를 말합니다.

가. 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시한 신규사업자

나. 직전 과세기간의 수입금액의 합계액이 다음의 금액에 미달하는 계속사업자

1) 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업은 제외합니다), 부동산매매업, 그밖에 아래 2) 및 3)에 해당하지 않는 사업: 6천만원

2) 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외합니다), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업으로 한정합니다), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 수리 및 기타 개인서비스업(인적용역만 해당합니다): 3,600만원

3) 부동산임대업, 부동산업(부동산매매업은 제외합니다), 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 서비스업(인적용역은 제외합니다), 가구내 고용활동: 2,400만원

※ 의사, 변호사, 세무사 등을 포함한 전문직사업자 등「소득세법 시행령」제143조 제7항에 따른 사업자는 2008. 1. 1.부터는 수입금액과 관계없이 단순경비율 적용이 배제됩니다.

2. “⑪ 금융기관/체신관서명” 및 “⑫ 계좌번호”: “ 납부할 세액 또는 환급받을 세액”에 환급받을 세액이 있는 경우에 적습니다.

3. “⑭ 소득공제”란: 다음 각 목과 같이 적습니다.

가. 인적공제 대상자 명세란: 인적공제를 받을 본인, 배우자 및 부양가족의 인적사항을 적는 곳으로, 관계코드란에는 본인과 인적공제 대상자의 관계에 관한 코드번호[소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 중 자녀(입양자 포함)·손자녀 =4, 직계비속 중 자녀(입양자를 포함합니다)·손자녀 외(직계비속과 그 배우자가 모두 장애인인 경우 그 배우자를 포함합니다)=5, 형제자매=6, 수급자=7, 위탁아동=8]를 적고, 내외국인코드란에는 내국인은 "1"로, 외국인은 경우는 "9"로 구분하여 적으며, 장애인의 경우 장애인코드란에 "1"로 적습니다.

나. 기본공제란: 본인과 다음의 관계에 해당하는 사람이 있는 경우 그 수를 인원란에 적고, 해당 인원수 1명당 150만원을 곱하여 계산한 금액(기본공제 금액)을 금액란에 적습니다.

1) 배우자: 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인 사람을 말합니다.

2) 부양가족: 본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인 사람으로서 다음의 어느 하나에 해당하는 사람을 말합니다. 이 경우 부양가족 중 장애인은 연령에 제한 없이 해당합니다.

가) 부모 또는 조부모로서 60세 이상인 사람

나) 자녀 또는 동거 입양자로서 20세 이하인 사람(자녀 또는 동거 입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우에는 그 배우자를 포함합니다)

다) 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 사람

라)「국민기초생활 보장법」제2조 제2호의 수급자

마)「아동복지법」에 따른 가정위탁을 받아 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동

다. 추가공제란: 기본공제 대상자가 다음에 해당하는 경우 그 수를 인원란에 적고, 해당 금액(추가공제 금액)을 금액란에 적습니다. 다만, 3)과 4)에 모두 해당하는 경우에는 4)를 적용합니다.

1) 경로우대자(70세 이상인 사람)인 경우: 100만원

2) 장애인인 경우: 200만원

3) 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우(종합소득금액이 3천만원 이하인 사람으로 한정합니다): 50만원

4) 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우: 100만원

4. “ 기부금(이월분) 소득공제”란: 2013년 이전 기부금액 중 한도초과 등으로 공제받지 못하고 이월된 기부금액이 있는 경우 기부금명세서(별지 제45호 서식)를 먼저 작성하고, 기부금 코드별로 지출액 중 공제한도 범위 내의 금액을 적습니다.

5. “ 벤처투자조합 출자 등 소득공제”란:「조세특례제한법」제16조 제1항 제1호·제2호 또는 제5호에 해당하는 출자·투자인 경우에는 그 출자·투자 금액의 10%에 상당하는 금액을 투자조합출자란에 적고, 같은 항 제3호·제4호 또는 제6호에 해당하는 출자·투자인 경우에는 그 출자·투자 금액 중 3천만원 이하분은 100%, 5천만원 이하분은 70%, 5천만원 초과분은 30%에 상당하는 금액을 벤처기업투자란에 적되, 벤처투자조합 출자 등 소득공제는 종합소득금액의 50%를 한도로 하므로 이를 초과하는 금액은 제외하고 적습니다.

6. “ 소기업·소상공인 공제부금”란: 소기업·소상공인 공제에 가입하여 납부한 공제부금이 있는 경우 해당 연도의 공제부금 납부액[사업소득금액(근로소득금액)이 4천만원 이하인 경우는 500만원, 1억원 이하인 경우는 300만원, 1억원 초과인 경우는 200만원을 한도]을 적습니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(6쪽 중 제5쪽)

작성방법

7. “ 전자계산서 발급전송세액공제”란:  전자계산서 발급세액공제신고서(별지 제10호의4서식)를 먼저 작성하고 같은 서식 “ 공제할 세액”란의 금액을 옮겨 적습니다.

8. “ 혼인세액공제”란: 2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 혼인신고한 경우 혼인신고를 한 해(생애 1회)에 공제받을 수 있으며, 공제세액란에 50만원을 적습니다.

9. “ 연금계좌세액공제”란: 다음 표를 참고하여 적습니다.

종합소득금액 (근로소득만 있는 경우 총급여액)	세액공제 대상 연금계좌 납입액 한도(퇴직연금 포함)	공제율	연금계좌 추가 납입 허용금액
4,500만원 이하 (5,500만원 이하)	600만원(900만원)	15%	① ISA 만기 시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액(300만원 한도) ② 1주택 고령가구(부부 중 1인 60세 이상)가 가격이 더 낮은 주택으로 이사한 경우 그 차익(‘23.7.1. 이후 납입분, 1억원 한도)
4,500만원 초과 (5,500만원 초과)		12%

10. “ 세율”란 및 “ 산출세액”란: 세율란에는 다음의 세율표 중 과세표준()에 해당하는 세율을 적고, 산출세액란에는 [과세표준()×세율()－누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.

세 율 표
귀속년도 과세표준	2018년~2020년		귀속년도 과세표준	2021년∼2022년		귀속년도 과세표준	2023년 이후
	종합소득세
				종합소득세			종합소득세
	세율	누진공제액		세율	누진공제액		세율	누진공제액
1,200만원 이하	6%		1,200만원 이하	6%		1,400만원 이하	6%
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원	1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원	1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%	126만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원	4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원	5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,490만원	8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,490만원	8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	35%	1,544만원
1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,940만원	1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,940만원	1억 5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,540만원	3억원 초과 5억원 이하	40%	2,540만원	3억원 초과 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과	42%	3,540만원	5억원 초과 10억원 이하	42%	3,540만원	5억원 초과 10억원 이하	42%	3,594만원
			10억원 초과	45%	6,540만원	10억원 초과	45%	6,594만원

11. “ 기부금세액공제”란: 사업소득자의 경우 연말정산대상인 사업소득자(보험모집인, 방문판매원, 음료품 배달원으로서 간편장부대상자)만 적습니다.

12. “ 가산세액”란: 다음 각 목과 같이 적되, 세법에 따른 제출·신고·가입·등록·개설 등의 기한이 지난 후 1개월 이내에 제출 등의 의무를 이행한 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 적습니다.

가. “ 무신고”란 및 “ 과소신고”란: 미달세액에 가산세율(국제거래에서 발생한 부정행위로 인한 경우에는 100분의 60)을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

나. “ 납부지연”란: 지연세액에 가산세율(납부기한 다음 날부터 2019년 2월 11일까지는 1만분의 3, 2019년 2월 12일 이후부터는 10만분의 25, 2022년 2월 15일 이후부터는 10만분의 22)을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

다. “ 보고불성실란: 지급금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

라. “ 장부의 기록·보관 불성실”란: 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 않고 단순경비율에 따라 추계신고를 하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액을 적습니다(「소득세법」제81조의5).

마. “ 주택임대사업자 미등록란”: 주택임대소득이 있는 사업자가 사업개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 신청하지 않은 경우 사업개시일부터 사업자등록을 신청한 날의 직전일까지의 주택임대수입금액에 1천분의 2를 곱한 금액을 적습니다.

13. “ 분납할 세액”란: 란의 납부할 총세액이 1천만원을 초과하는 경우 총세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액을, 2천만원을 초과하는 때에는 세액의 100분의 50 이하의 금액을 그 납부기한 경과 후 2개월 이내에 분납할 수 있습니다. 분납하려는 경우에는 분납할 세액을 이 란에 적습니다.

14. “ 소득구분코드”란: 다음 각 목의 구분에 따른 코드번호 중 해당하는 번호를 적습니다.

가. 부동산임대업(주택임대업은 제외합니다)의 사업소득: 30

나. 주택임대업(업종코드가 701101, 701102, 701103, 701104, 701301에 해당하는 주택임대업만 해당합니다)의 사업소득: 32

다. 부동산임대업 외의 사업소득: 40

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

(6쪽 중 제6쪽)

작성방법

15. “ 소득구분코드”란: 다음 각 목의 구분에 따른 코드번호 중 해당하는 번호를 코드 순으로 적습니다.

가. 근로소득의 경우

1)「소득세법」제127조에 따른 원천징수의무가 있는 근로소득(미군으로부터 받는 근로소득은 제외합니다): 51

※  국내에서 근로를 제공하고 받는 근로소득은 일반적으로 여기에 해당합니다.

2) 미군으로부터 받는 근로소득: 52

3) 국외에서 근로를 제공하고 받는 근로소득: 53

4)  근로소득납세조합 가입자가 받는 근로소득: 55

5)  외국에 소재하는 본점 또는 모회사로부터 부여받은 주식매수선택권의 행사로 발생한 근로소득: 56

6)「소득세법」제127조에 따른 원천징수의무가 없는 근로소득: 57

※  외국기관, 국제연합군(미군은 제외합니다), 국외에 있는 외국인 또는 외국법인으로부터 받는 근로소득(국내지점·국내영업소·국내사업장으로부터 받는 근로소득은 제외합니다)을 말합니다.

7) 종교관련종사자가「소득세법」제21조 제4항에 따라 근로소득으로 확정신고한 종교인의 근로소득: 58

※ 종교인소득은 ‘근로소득’ 또는 ‘기타소득(종교인소득)’을 선택하여 원천징수하거나 과세표준확정신고를 할 수 있습니다. ‘소득구분코드 58’을 별도로 작성하게 하는 것은 종교인소득을 근로소득으로 원천징수(연말정산 포함)하지 않고 종합소득세 확정신고 시 근로소득으로 신고한 경우를 파악하여 가산세 부과 대상인지 여부를 사전에 확인하기 위한 것입니다.

나. 연금소득의 경우: 66

다. 기타소득의 경우

1) ‘소득구분코드 61’ 및 ‘소득구분코드 67’ 외의 기타소득: 60

2)「조세특례제한법」제100조의18에 따라 동업기업에서 배분받은 기타소득: 61

3)「소득세법」제21조 제1항 제26호에 따른 종교인의 기타소득: 67

16. “ 보험료 공제”란: 근로소득자가 납부한 건강보험료(노인장기요양보험료를 포함합니다) 및 고용보험료를 적습니다.

17. “ 주택자금 공제”란: 근로소득자가 납부한 다음 각 목의 금액을 적습니다.

가. 주택임차자금차입금 원리금 상환액: 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우에는 세대원도 가능합니다)인 근로자가 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔을 포함합니다)을 임차하기 위해 금융회사 등으로부터 차입한 차입금의 원리금 상환액을 말합니다.

나. 장기주택저당차입금 이자 상환액: 주택을 소유하지 않거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우에는 세대원도 가능합니다)가 주택(취득당시 기준시가가 6억원 이하인 경우로 한정합니다)을 취득하기 위해 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융기관 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 상환액(세대구성원이 보유한 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유한 경우는 공제를 적용하지 않습니다)을 말합니다.

18. 그 밖의 소득공제란(“ 주택마련저축소득공제”란부터 “ 고용유지 중소기업 근로자”란까지): 다음의 표를 참고하여 적습니다.

구 분	공제액 한도
주택마련저축 (청약저축, 주택청약종합저축)	(주택임차자금차입금 원리금 상환액 + 주택마련저축)과 연 400만원 중 작은 금액 한도
우리사주조합 출연금	연 400만원(벤처기업 1,500만원) 한도
장기집합투자증권저축	연 240만원 한도
신용카드 등 사용금액	연 250만원(총급여액 7천만원 이하자는 300만원) 한도 ※ 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 한도를 초과하는 금액과 다음 계산식에 따른 금액 중 작거나 같은 금액을 연간 300만원(총급여액이 7천만원을 초과하는 사람은 200만원) 한도로 추가 공제: (전통시장사용분×공제율)+(대중교통사용분×공제율)+(총급여액이 7천만원 이하인 사람의 도서∙신문∙영화∙관람료∙공연∙박물관∙미술관사용분×공제율) ※ ’24년 신용카드 사용금액 전년 대비 증가분 10% 추가 공제한도 : 100만원
고용유지 중소기업 근로자	연 1,000만원 한도

19. “「조세특례제한법」상 세액감면(제18조 외)”란: 근로소득자가 다음 각 목의 사유로 감면받은 세액합계액을 적습니다.

가. 외국인 기술자에 대한 소득세 감면(「조세특례제한법」제18조),

나. 성과공유 중소기업이 지급하는 경영성과급에 대한 세액감면(「조세특례제한법」제19조),

다. 중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등(「조세특례제한법」제29조의6)

라. 내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면(「조세특례제한법」제18조의3)

20. “「조세특례제한법」상 세액감면(제30조)”란: 중소기업 취업자 소득세 감면세액을 적습니다.

* 15세 이상 34세 이하인 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절여성이 중소기업에 취업하는 경우 그 취업일부터 3년간(청년의 경우 5년간) 근로소득세의 70%(청년의 경우 90%)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 200만원 한도)

21. “ 월세액 세액공제”란: 근로소득자로서 총급여액 8천만원 이하 무주택 세대주(일정 요건을 충족한 세대원도 가능합니다)가 지급한 월세액(연 1,000만원 한도)의 15% 또는 17%를 공제합니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]