[별지  제55호  서식]  (2005.3.19.  개정) (제1쪽)

접대비조정명세서(1)
①과 세 기 간		년 월 일부터 년 월 일까지		②상 호				③성 명
접 대 비 등 내 역
④ 계 정 과 목										합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥신 용 카 드 등 사 용 금 액
	신용카드 등 미사용금액		⑦5 만 원 초 과
			⑧5 만 원 이 하
			⑨현 물 접 대 비
			⑩ 계 (⑦／⑧／⑨)
	⑪ 계 (⑥／⑩)
접대비부인액	⑫신 용 카 드 등 미 사 용 분(⑦)
	⑬기 타
	⑭ 계 (⑫／⑬)
⑮조 정 대 상 접 대 비 해 당 금 액(⑪１⑭)

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(제2쪽)

작  성  요  령

1. □⑥신용카드등사용금액□란은 당해 과세기간에 지출한 접대비해당금액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드 포함)거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분의 합계액을 기입합니다.

2. □⑦5만원 초과□란 및 □⑧5만원 이하」란은 신용카드 등 미사용분 접대비(현물접대비는 제외)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 기입합니다.

3. □조정대상접대비해당금액□란은 접대비해당금액의 □계□란의 금액에서 접대비부인액의 □계□란의 금액을 차감하여 기입합니다.

(제3쪽)

접대비조정명세서(2)
① 과 세 기 간		년 월 일부터 년 월 일까지				②상 호			③성 명
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분										금 액
④ 1,200만원(중소기업은 1,800만원)□과세기간월수( )/12
수입금액기준	총수입금액기준			100억원 이하의 금액□20/10,000
				100억원 초과 500억원 이하의 금액□10/10,000
				500억원 초과 금액□3/10,000
				⑤소 계
	일반 수입금액 기 준			100억원 이하의 금액□20/10,000
				100억원 초과 500억원 이하의 금액□10/10,000
				500억원 초과 금액□3/10,000
				⑥소 계
	⑦기타수입금액기준			(⑤１⑥)□20/100
⑧접 대 비 한 도 액(④／⑥／⑦)
⑨조 정 대 상 접 대 비 해 당 금 액[명세서 ⑴의 ⑮]
⑩접 대 비 한 도 초 과 액(⑨１⑧)
⑪필 요 경 비 산 입 한 도 내 접 대 비 지 출 액(⑧과 ⑨ 중 적은 금액)
2. 기 준 수 입 금 액 내 역
⑫일반수입금액			기타수입금액							□합 계 (⑫／⑮)
			⑬소비성서비스업		⑭특수관계자간 거 래			⑮소계(⑬／⑭)

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품})

(제4쪽)

작  성  요  령

1. ④란 작성시 중소기업(□조세특례제한법 시행령□ 제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1,200만원을 적용하며, 월수는 역(曆)에 따라 계산하되 1월 미만은 1월로 합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액 기준란의 금액란은 □2.기준수입금액내역□의 □란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기재합니다.

나. 일반수입금액기준란의 금액란은 □2.기준수입금액내역□의 란의 일반수입금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기재합니다.

3.  □⑨조정대상접대비해당금액□란은 접대비조정명세서⑴의 란의 금액을 기입합니다.

4. □2.기준수입금액내역□의 ⑫일반수입금액 ⑬소비성서비스업(□조세특례제한법□ 제136조 제1항) ⑭ 특수관계자간 거래란은 기업회계기준에 의하여 계산한 매출액을 기재합니다.