[별지 제55호 서식] (2007.4.17. 개정)                                                     (제1쪽)

접대비조정명세서(1)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		상 호					③성 명
				②사업자등록번호
접 대 비 등 내 역
④ 계 정 과 목											합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥ 신용카드 등 사용금액 (「소득세법 시행령」제84조 제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 포함)
	신용카드등 미사용금액		⑦ 5만원 초과 (경조금은 10만원 초과)
			⑧ 5만원 이하
			⑨ 현물접대비
			⑩ 계(⑦ + ⑧ + ⑨)
	⑪ 계( ⑥ + ⑩ )
필요경비부인액	⑫ 신용카드 등 미사용분(⑦)
	⑬ 기 타
	⑭ 계 ( ⑫ + ⑬ )
⑮조정대상 접대비 해당 금액(⑪-⑭)

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(1)]

1. ⑥신용카드 등 사용 금액란: 해당 과세기간에 지출한 접대비해당액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드를 포함합니다)거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분과「소득세법 시행령」제84조 제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비의 합계액을 기재합니다.

2. ⑦5만원 초과(경조금은 10만원 초과) 란 및 ⑧5만원 이하란: 신용카드등 미사용분 접대비(현물접대비를 제외합니다)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 기재합니다(기준금액은 2008년 3만원, 2009년부터 1만원을 적용합니다).

3. ⑬기타란: 업무와 관련없는 비용, 증빙불비한 접대비 등으로 필요경비불산입할 금액을 기재합니다.

[별지 제55호 서식]                                                                     (제3쪽)

접대비조정명세서(2)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호			③ 성 명
					②사업자등록번호
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분									금 액
④ 1천200만원(중소기업은 1천800만원) □ 과세기간월수( )/12
수입금액기준	총수입금액 기준		100억원 이하의 금액 □ 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액□ 10/10,000
			500억원 초과 금액 □ 3/10,000
			⑤ 소 계
	일반수입금액 기준		100억원 이하의 금액 □ 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 □ 10/10,000
			500억원 초과 금액 □ 3/10,000
			⑥ 소 계
	⑦특수관계 관련 수입금액		(⑤ １ ⑥) □ 20/100
⑧ 접대비 한도액(④ + ⑥ + ⑦)
⑨ 조정대상 접대비 해당 금액 [명세서(1)의 ⑮]
⑩ 접대비 한도 초과액(⑨ - ⑧)
⑪ 필요경비 산입 한도 내 접대비지출액( ⑧과 ⑨ 중 작은 금액)
2. 기준수입금액 내역
⑫ 일반수입금액				⑬ 특수관계자 관련 수입금액			⑭ 합 계(⑪+⑫)

(제4쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(2)]

1. ④란 작성시 중소기업(「조세특례제한법 시행령」제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1천2백만원을 적용합니다.

2. 접대비한도액 계산시 일반수입금액은 ⑫란의 금액을  기준으로 하고, 기타수입금액은 ⑬란의 금액을 기준으로 하여 100억원 이하, 100억원 초과 500억원 이하, 500억원 초과금액으로 구분하여 연도별 해당 비율을 적용하여 계산한 금액을 기재합니다.

3. ⑨조정대상 접대비 해당 금액란은 접대비조정명세서(1)의 ⑮란의 합계금액을 기재합니다.

4. □2. 기준수입금액내역□의 ⑫일반수입금액 및 ⑬특수관계 관련 수입금액란은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액을 기재합니다.