[별지 제55호 서식] (2018.3.21. 개정)							(4쪽 중 제1쪽)
접대비조정명세서(1)
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		② 상 호 (사업자등록번호)						③ 성 명
접 대 비 등 명 세
④ 계 정 과 목												합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥ 신용카드 등 사용금액 (「소득세법 시행령」제84조 제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 등 포함)
	신용카드 등 미사용금액		⑦ 1만원 초과 (경조금은 20만원 초과)
			⑧ 1만원 이하
			⑨현물접대비
			⑩ 계(⑦ ／ ⑧ ／ ⑨)
	⑪ 계( ⑥ ／ ⑩ )
필요경비부인액	⑫ 신용카드 등 미사용분(⑦)
	⑬ 기 타
	⑭ 계 ( ⑫ ／ ⑬ )
⑮ 조정대상 접대비 해당 금액(⑪１⑭)
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(4쪽 중 제2쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(1)]

1. ⑥ 신용카드 등 사용금액란: 해당 과세기간에 지출한 접대비 해당액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드를 포함합니다), 현금영수증 거래분과 계산서□세금계산서 거래분, 매입자발행세금계산서 또는 원천징수영수증을 발행하여 지출하는 경비,「소득세법 시행령」제84조 제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 또는 농□어민으로부터 직접 재화를 공급받고 그 대가를 금융회사 등을 통하여 지급한 지출(종합소득세과세표준 확정신고를 할 때 송금명세서를 제출한 경우에 한정)의 합계액을 적습니다.

2. ⑦ 1만원 초과(경조금은 20만원 초과) 란 및 ⑧1만원 이하란: 신용카드등 미사용분 접대비(현물접대비는 제외합니다)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 적습니다.

3. ⑬ 기타란: 업무와 관련 없는 비용, 증명서류를 갖추지 않은 접대비 등으로 필요경비 불산입할 금액을 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

						(4쪽 중 제3쪽)
접대비조정명세서(2)
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호				③ 성 명
					② 사업자등록번호
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분										금 액
④ 1천200만원(중소기업은 1천800만원. 다만, 2018년 12월 31일 이내에 끝나는 과세기간까지는 2천400만원) □ 과세기간월수( )/12
일반 접대비 한도	총수입금액 기준		100억원 이하의 금액 □ 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 □ 10/10,000
			500억원 초과 금액 □ 3/10,000
			⑤ 소 계
	일반수입금액 기준		100억원 이하의 금액 □ 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 □ 10/10,000
			500억원 초과 금액 □ 3/10,000
			⑥ 소 계
	⑦ 특수관계 관련 수입금액		(⑤ １ ⑥) □ 10/100
	⑧ 일반접대비 한도액 (④／⑥／⑦)
문화접대비 한도 (「조세특례 제한법」 제136조 제3항)	⑨ 문화접대비 지출액
	⑩ 문화접대비 한도액 (⑨와 (⑧□20/100)에 해당하는 금액 중 적은 금액)
⑪ 접대비 한도액 합계 (⑧ + ⑩)
⑫ 조정대상 접대비 해당 금액 [명세서(1)의 ⑮]
⑬ 접대비 한도 초과액 (⑫ - ⑪)
⑭ 필요경비 산입 한도 내 접대비지출액 (⑪과 ⑫ 중 적은 금액)
2. 기준수입금액 명세
⑮ 일반수입금액				□ 특수관계자 관련 수입금액				□ 총수입금액 (⑮ + □)

(4쪽 중 제4쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(2)]

1. ④란 작성 시 중소기업(「조세특례제한법 시행령」제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1천 2백만원을 적용합니다.

2. 접대비한도액 계산 시 총수입금액은 □란의 금액을 기준으로 하고, 일반수입금액은 ⑮란의 금액을 기준으로 하여 100억원 이하, 100억원 초과 500억원 이하, 500억원 초과금액으로 구분하여 해당 비율을 적용□계산한 금액을 적습니다.

3. 문화접대비 한도(⑨□⑩)란은「조세특례제한법」제136조 제3항에 따른 문화접대비 지출금액이 있는 경우에 작성합니다.

4. ⑫ 조정대상 접대비 해당 금액란은 접대비조정명세서(1)의 ⑮란의 합계금액을 적습니다.

5. "2. 기준수입금액명세"의 ⑮ 일반수입금액 및 □ 특수관계자 관련 수입금액란은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액을 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]