[별지 제58호 서식] (2007.4.17. 개정)                                                    (앞  쪽)

대손충당금 및 대손금조정명세서
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지				상 호								③ 성 명
						② 사업자등록번호
1. 대손충당금 조정
필요경비 산입액 조정				④ 충당금 설정대상 채권
				⑤ 설정률
				⑥ 한도액 (④□⑤)
				⑦ 필요경비 계상액
				⑧ 한도초과액 (⑦ - ⑥)
총수입금액 환입 조정				⑨ 충당금 기초잔액
				해당 과세기간 대손금상계액()
				환입할 금액 (⑨ - )
				환입한 금액
				과소환입 ( - )
매출채권 등의 총액 계산	계 정 과 목				장부가액			기 말 현 재 대손금부인 누 계			합 계 (+)		충당금설정 제 외 채 권				충당금설정 대 상 채 권
	계
2. 대손금 조정
대손일자			계정과목		채권내역		대손사유		대손금액			충 당 금 상 계 액			필요경비 계 상 액			필요경비 불산입액
계

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   방   법

1. ④충당금 설정대상 채권란: 충당금설정대상채권의 금액을 기재합니다.

2. ⑤설정률란: 1/100과 아래의 산식에 따라 산정한 실적률 중 큰 비율을 선택하여 기재합니다.

실적률 =	해당 과세기간의 및 의 합계금액
	직전 과세기간의 ④의 금액

3. ⑦필요경비 계상액란: 해당 과세기간에 필요경비로 계상한 대손충담금의 금액을 기재합니다. 보충법에 따라 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재의 대손충당금 잔액과 해당 과세기간 충당금전입액의 합계액을 기재합니다.

4. ⑨충당금 기초잔액란: 직전 과세기간말에 필요경비에 산입한 대손충당금을 기재하되, 한도초과액이 있는 경우에는 그 한도초과액을 차감한 금액을 기재합니다.

5. ⑧한도초과액: 필요경비 불산입하고, 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다.

6. 보충법에 의하여 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재 대손충당금의 잔액은 환입한 것으로 보아 환입한 금액란에 실지환입금액과 합하여 기재합니다.

7. 필요경비 계상액: 대손충당금과 상계하지 아니하고, 해당 과세기간의 대손금으로 필요경비에 산입한 금액을 기재합니다.

8. 필요경비 불산입액란: 부당 상계한 대손금을 기재합니다.