[별지 제59호 서식] (2012.2.28. 개정)	(앞 쪽)
과세 기간	. . .	퇴직급여충당금 조정명세서	상 호
~
사업자등록번호
성 명
. . .
1. 퇴직급여충당금 조정
「소득세법 시행령」 제57조 제1항에 따른 한도액	①퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에게 지급한 총급여액(의 계)	②설정률	③한도액 (①□②)	비 고
	5/100
「소득세법 시행령」제57조 제2항에 따른 한도액	④장부상 충당금 기초잔액	⑤확정기여형 퇴직연금종업원의 퇴직급여충당금	⑥연도중 충당금 환입액	⑦기초충당금 부인누계액	⑧연도중 퇴직금 지급액	⑨차감액 (④-⑤-⑥ -⑦-⑧)
					(□ )
⑩추계액 대비 설정액 ( □ 설정률)	퇴직금전환금	설정률 감소에 따른 환입을 제외하는 금액 MAX(--, 0)	누적한도액 (-⑨++)
한도초과액 계 산	한도액 (③과 중 작은 금액)	필요경비 계상액	한도초과액 (-)
2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세
구 분 계정명	총급여액	퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원에 대한 급여액	퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에 대한 급여액	기말현재 종업원 전원의 퇴직시 퇴직급여 추계액
인 원	금 액	인 원	금 액	인 원	금 액	인 원	금 액
계
210□□297□(백상지 80g/□)

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①퇴직급여 지급대상이 되는  종업원에게 지급한 총급여액란에는 퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에 대한 급여액란중 계란의 금액을 적습니다.

2. ⑤확정기여형 퇴직연금종업원의 퇴직급여충당금란에는「법인세법 시행규칙」제31조 제2항에 따라 계산한 □확정기여형 퇴직연금 등 설정종업원의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금□을 적습니다.

3. ⑦기초충당금 부인누계액란에는 ④장부상 충당금 기초잔액 중에 세무상 부인액이 포함되어 있는 경우에 동 부인액(확정기여형 퇴직연금 등 설정종업원의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금과 관련된 부인액은 제외합니다)을 적습니다.

4. ⑨차감액란에는 ④란의 장부상충당금기초잔액에서 ⑤란의 확정기여형 퇴직연금종업원의 퇴직급여충당금, ⑥란의 기중충당금환입액, ⑦충당금부인누계액(기중환입분을 제외합니다) 및 ⑧란의 기중퇴직금지급액을 뺀 잔액으로 하되, 그 잔액이 음수(１)인 경우는 □0□으로 적고 (  )안에 그 잔액을 적습니다.

5. ⑩추계액 대비 설정액란에는 기말현재 종업원 전원이 퇴직시 퇴직급여추계액에 아래의 설정률을 곱한 금액을 적습니다.

사업연도 개시일이	'10년 중	'11년 중	'12년 중	'13년 중	'14년 중	'15년 중	'16년 중
설정률	30%	25%	20%	15%	10%	5%	0%(폐지)

6. 퇴직금전환금은 해당 과세기간 종료일 현재「국민연금법」에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 재무상태표상 자산으로 계상한 금액을 적습니다.

7. 총급여액란 : 계정명별로 상여금을 포함하여 적되,「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 확정기여형퇴직연금제도가 설정된 자는 제외하며, 퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원과 퇴직급여 지급대상이 되는 종업원으로 구분하여 퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원에 대한 급여액란 및 퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에 대한 급여액란에 각각 적습니다.

210□□297□(백상지 80g/□)