[별지 제76호 서식] (2007.4.17. 개정)                                                    (앞  쪽)

□관리번호

-

연구 및 인력개발준비금 조정명세서

상 호
사업자 등록번호

□표란은 기재하지 마십시오.                          (과세기간:     .     .    . ∼     .     .    . )

1. 필요경비 산입액 조정

①수입금액

②설 정 률

③한도액(①□②)

④본인 계상액

⑤한도초과액

(④-③)

3(5)

100

⑥최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액

⑦필요경비 불산입 계

(⑤+⑥)

⑧필요경비 산입액

(④-⑤-⑥)

비     고

2. 총수입금액 산입액 조정

⑨필요경비 산입연도

⑩설정액

⑪장부상 준비금 기초잔액

⑫기중 준비금

환입액

⑬준비금 부인 누계액

차     감     액

3년 미경과분

3년 경과분

계

(--)

⑭연구 및 인력개발소요자금상당액

⑮미사용분

연구 및 인력개발소요자금상당액

기타

계

필요경비

산입연도

연구 및 인력개발 소요자금 상당액()

중 환입할 금액

환입할 금액 계

본인 환입액

과소환입

·과대환입(□)

1차

년도

2차

년도

3차

년도

계

(++)

계

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒷  쪽)

작  성  방  법

1. ①수입금액란: 해당 업종에서 발생한 수입금액을 기재합니다.

2. ②설정률란: 해당률에 □□□표시를 하되, 부품·소재산업, 자본재산업 및 기술집약적인 산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 필요경비부인액란: 특별비용조정명세서(별지 제70호 서식)상의 해당 준비금의 ⑧최저한세 적용 필요경비 부인액을 기재합니다.

4. ⑦필요경비 불산입 계란의 금액과 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다. 다만, 과다환입액(□)의 경우에는 준비금부인 누계액 범위 내에서 필요경비에 산입하고, 동 과다환입액중 준비금 부인누계액을 초과하는 금액은 총수입금액에 불산입합니다.

5. 차감액 계란: 장부상 준비금 기초잔액에서 기중환입 또는 준비금 부인 누계액을 차감하여 기재하되, 3년 미경과분은 필요경비계상 후 3년이 경과하지 아니한 과세기간분을 연구 및 인력개발소요자금 상당액과 미사용분으로 구분기재하고 3년 경과분은 필요경비계상 과세기간종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간 이후분을 연구 및 인력개발소요자금상당액과 기타 준비금으로 구분기재합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 연구 및 인력개발 소요자금 상당액 중 환입할 금액란: 연구 및 인력개발 소요자금 상당액 중 최초 총수입금액산입연도를 1차년도로 하여 해당연도란에 총수입금액에 산입할 금액을 기재하고, 환입할 금액계는 차감액 중 기타의 준비금과 소요자금상당액 중 환입할금액계의 합계액으로 합니다.

7. 환입할 금액 중 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산합니다.